Penghapusan bertahap
Apa Penghapusan bertahap?
Penghapusan bertahap mengacu pada pengurangan bertahap dari kredit pajak yang wajib dibayar oleh wajib pajak saat pendapatan mereka mendekati batas atas untuk memenuhi syarat untuk kredit tersebut. Biasanya, ada kisaran pendapatan tertentu yang digunakan Internal Revenue Service (IRS) AS untuk menentukan pembayar pajak mana yang berhak atas kredit pajak tertentu.
Seorang wajib pajak dengan pendapatan di ujung terendah kisaran mungkin memenuhi syarat untuk jumlah maksimum kredit pajak, sedangkan wajib pajak yang pendapatannya jatuh pada ujung tertinggi kisaran pendapatan mungkin memenuhi syarat untuk jumlah minimum.Mungkin ada kenaikan tambahan di antara batas atas dan bawah yang digunakan untuk menentukan jumlah kredit pajak tertentu yang mungkin layak untuk wajib pajak (berdasarkan pendapatan yang dilaporkan untuk tahun pajak).Ketika pendapatan pembayar pajak melebihi batas atas, mereka mungkin menjadi tidak memenuhi syarat untuk kredit.
Poin Penting
- Penghapusan bertahap mengacu pada pengurangan bertahap dari kredit pajak yang wajib dibayar oleh wajib pajak saat pendapatan mereka mendekati batas atas untuk memenuhi syarat untuk kredit tersebut.
- Kredit pajak adalah ketentuan Internal Revenue Code (IRC) yang biasanya dirancang untuk menguntungkan rumah tangga berpenghasilan rendah dan menengah secara khusus; beberapa contoh kredit ini adalah Kredit Pajak Anak, Kredit Kontribusi Tabungan Pensiun (Kredit Saver), dan Kredit Pajak Peluang Amerika.
- Perlakuan istimewa dalam kode pajak dihapuskan bagi wajib pajak berpenghasilan tinggi; sekali seorang wajib pajak melampaui tingkat pendapatan tertentu, kredit pajak tidak lagi tersedia bagi mereka.
Bagaimana Phase Out Bekerja
Kredit pajak adalah ketentuan Internal Revenue Code (IRC) yang biasanya dirancang untuk menguntungkan rumah tangga berpenghasilan rendah dan menengah secara khusus. Karena kredit pajak ini ditargetkan untuk pembayar pajak dalam kelompok pendapatan tertentu, di atas ambang pendapatan tertentu, jumlah kredit pajak dikurangi. Perlakuan istimewa dalam kode pajak dihapuskan bagi wajib pajak berpenghasilan tinggi; sekali seorang wajib pajak melampaui tingkat pendapatan tertentu, kredit pajak tidak lagi tersedia bagi mereka.
Penerapan penghapusan bertahap terjadi dengan beberapa kredit pajak berbeda yang disediakan untuk pembayar pajak oleh IRS. Beberapa kredit pajak ini termasuk Kredit Pajak Anak, Kredit Tabungan Kontribusi Pensiun (Kredit Saver), dan Kredit Pajak Peluang Amerika.
Kredit Pajak Anak
Untuk tahun pajak 2020, Kredit Pajak Anak mulai dihapuskan secara bertahap untuk wajib pajak yang sudah menikah yang mengajukan bersama ketika pendapatan kotor yang disesuaikan (MAGI)mereka yang dimodifikasi mencapai $ 400.000.Jika MAGI mereka kurang dari angka ini, mereka dapat mengklaim jumlah penuh kredit pajak.Jika jatuh di atas batas ini, kredit secara bertahap berkurang hingga pendapatan mereka mencapai batas pendapatan.Untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama, Kredit Pajak Anak menghilang saat MAGI mereka mencapai $ 440.000.
Referensi cepat
Perhatikan bahwa sebagai hasil dari Rencana Penyelamatan Amerika tahun 2021, yang ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Biden, batas Kredit Pajak Anak, sebelumnya $ 2.000, telah dinaikkan menjadi $ 3.000 untuk anak-anak berusia enam hingga 17 tahun dan $ 3.600 untuk anak-anak di bawah enam tahun.Kredit tersebut sekarang juga dapat dikembalikan sepenuhnya;sebelumnya, hanya $ 1.400 yang dapat dikembalikan.Perubahan ini adalah bagian dari American Relief Act of 2021 dan hanya berlaku untuk tahun pajak 2021, kecuali diperpanjang oleh undang-undang tambahan Kongres.Jumlah kredit tambahan ini dihapuskan untuk para lajang dengan pendapatan di atas $ 75.000 dan pasangan dengan pendapatan di atas $ 150.000.
Kredit Kontribusi Tabungan Pensiun (Saver’s Credit)
Penghapusan bertahap juga berlaku untuk Kredit Kontribusi Tabungan Pensiun (juga disebut Kredit Saver).Kredit ini dirancang untuk membantu orang Amerika berpenghasilan rendah dan menengah menabung untuk masa pensiun melalui rencana yang memenuhi syarat, seperti rencana 401 (k) atau Individual Retirement Accounts (IRA).
Pada tahun pajak 2021, bagi wajib pajak yang sudah menikah yang mengajukan bersama agar memenuhi syarat untuk kredit pajak maksimum, AGI mereka bisa mencapai $ 39.500 ($ 39.000 untuk tahun 2020).Di atas $ 39.500, jumlah kredit mulai dihapuskan.Untuk wajib pajak menikah yang mengajukan bersama, setelah AGI mereka lebih dari $ 66.000 ($ 65.000 untuk tahun 2020), mereka tidak berhak atas jumlah kredit pajak ini.
Kredit Pajak Peluang Amerika
The Amerika Kredit Pajak Peluang (AOTC) ditujukan untuk wajib pajak dengan biaya pendidikan berkualitas. Untuk wajib pajak untuk mengklaim kredit pada tahun pajak 2020, mereka harus memiliki AGI yang dimodifikasi sebesar $ 160.000 atau kurang (jika menikah mengajukan bersama) untuk menerima kredit penuh. Jika wajib pajak telah mengubah AGI lebih dari $ 180.000 untuk pengajuan menikah bersama, mereka tidak dapat mengklaim kredit sama sekali.
Kredit Pajak Peluang Amerika dihapus secara merata di atas kisaran $ 10.000, sementara beberapa kredit pajak, seperti Kredit Pajak Anak, turun $ 50 untuk setiap $ 1.000 atau bagian dari $ 1.000 dalam pendapatan tambahan di atas ambang penghentian penggunaan.