Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS)

Apa Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS)?

Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS) adalah skema penghindaran pajak yang kejam yang dijual oleh KPMG, salah satu firma akuntansi Empat Besar, antara tahun 1997 hingga 2001. Ini adalah masa ketika tempat penampungan pajak yang curang telah berkembang biak di seluruh industri jasa keuangan global. OPIS merupakan salah satu produk penghindaran pajak yang ditawarkan oleh kantor akuntan.

Poin Penting

  • Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) merupakan produk penghindaran pajak yang ditawarkan oleh Kantor Akuntan KPMG.
  • OPIS adalah salah satu dari banyak skema penghindaran pajak yang ditawarkan oleh firma akuntansi pada tahun 1990-an.
  • Skema akuntansi ini akan membuat perusahaan cangkang dan mencatat transaksi dan investasi palsu yang akan mengakibatkan kerugian. Kerugian ini digunakan untuk mengimbangi keuntungan perusahaan, menghasilkan jumlah pajak yang lebih rendah.
  • Internal Revenue Service (IRS) akhirnya membuat skema pajak ini ilegal, karena mereka tidak memiliki tujuan kecuali untuk menurunkan pajak dan merampok pendapatan pajak pemerintah.
  • Perusahaan yang terlibat dalam skandal pajak harus membayar ganti rugi jutaan dolar.

Memahami Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS)

Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS) menggunakan pertukaran investasi dan perusahaan cangkang di Kepulauan Cayman untuk membuat kerugian akuntansi palsu yang digunakan untuk mengimbangi pajak atas penghasilan kena pajak yang sah dan menipu Internal Revenue Service (IRS). Beberapa dari kerugian akuntansi palsu ini jauh lebih banyak daripada kerugian finansial yang sebenarnya.

Banyak tempat penampungan pajak didasarkan pada teknik perencanaan pajak yang legal.Tapi mereka menjadi bisnis besar sehingga IRS memulai tindakan keras terhadap tempat penampungan pajak yang kejam dan struktur mereka yang semakin kompleks, yang telah merampas $ 85 miliar dari pemerintah AS antara tahun 1989 dan 2003, menurut Kantor Akuntabilitas Pemerintah .

Rancangan Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS)

Kantor akuntan yang mengaudit menciptakan kerugian finansial dengan menggunakan berbagai praktik akuntansi. Kerugian ini kemudian digunakan untuk mengimbangi keuntungan aktual dari operasi atau dari keuntungan modal , menghasilkan laba yang dilaporkan lebih rendah dan oleh karena itu jumlah pajak yang lebih rendah.

Misalnya, jika perusahaan melaporkan laba $ 20.000 sebelum pajak dan harus membayar pajak 10% atas laba tersebut, mereka akan berhutang $ 2.000 ($ 20.000 x 10%) dan laba setelah pajak menjadi $ 18.000 ($ 20.000 – $ 2.000). Sekarang, jika sebuah perusahaan akuntansi mampu menghasilkan kerugian tambahan melalui praktik akuntansi yang salah, katakanlah, dalam jumlah $ 5.000, laba perusahaan sebelum pajak akan menjadi $ 15.000, bukan $ 20.000.

Pajak yang sekarang akan dibayar perusahaan adalah $ 1.500 ($ 15.000 x 10%), yaitu $ 500 ($ 2.000 – $ 1.500) kurang dari yang seharusnya mereka bayarkan secara legal. Ini adalah $ 500 yang dirampok dari pemerintah dan ditambahkan ke sakunya, atau ke kantong kantor akuntan jika perusahaan tidak mengetahui praktik penipuan, yang dalam banyak kasus tidak, mengakibatkan pembayaran pajak kembali berutang.

Cara kantor akuntan melakukan skema penghindaran pajak ini adalah melalui pembentukan perusahaan cangkang. Perusahaan cangkang akan mencatat berbagai transaksi dan investasi, semua itu akan mengakibatkan kerugian. Kerugian ini tentu saja tidak nyata karena transaksi dan investasi tidak nyata. Kerugian palsu ini kemudian digunakan untuk mengimbangi keuntungan sebenarnya dari sebuah perusahaan.

Skandal Perlindungan Pajak KPMG-Deutsche Bank

IRS secara resmi menyatakan OPIS dan tempat penampungan pajak serupa melanggar hukum pada 2001-2002, karena mereka tidak memiliki tujuan ekonomi yang sah selain mengurangi pajak. Namun, pesan email menunjukkan bahwa KPMG kemudian membahas penjualan tempat penampungan baru yang mirip dengan versi terlarang dan bahwa mereka gagal bekerja sama dengan penyidik.

Subkomite Tetap Senat AS untuk Investigasi memulai penyelidikan pada tahun 2002. Laporannya, pada November 2003, menemukan bahwa banyak bank dan firma akuntansi global telah mempromosikan tempat penampungan pajak yang kejam dan ilegal.  Bersamaan dengan produk OPIS KPMG, KPMG memilih Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS)dari Deutsche Bankdan produk Foreign Leveraged Investment Program (FLIP) dari Wachovia Bank.Bank seperti Deutsche Bank, HVB, UBS, dan NatWest telah memberikan pinjaman untuk membantu mengatur transaksi.

PricewaterhouseCoopers dan Ernst & Young mencapai penyelesaian dengan IRS pada tahun 2003, sementara KPMG akhirnya mengakui tindakan yang melanggar hukum dan membayar denda $ 456 juta pada tahun 2005. Khawatir bahwa dakwaan akan membuat KPMG gulung tikar, segera setelahskandal Enron menghancurkan firma akuntansi Arthur Andersen, yang hanya menyisakan tiga perusahaan internasional untuk mengaudit perusahaan besar, Jaksa Agung Alberto Gonzales memenuhi janji KPMG untuk tidak ikut campur dalam bisnis perlindungan pajak.Tetapi sembilan orang, termasuk enam mitra, didakwa karena menciptakan kerugian pajak palsu senilai $ 1 miliar dan merampas pendapatan pajak pemerintah AS sebesar $ 2,5 miliar.

Selanjutnya, banyak perusahaan yang telah membantu menjual tempat penampungan pajak ini dituntut oleh klien yang harus membayar kembali pajak dan denda kepada IRS.Investor yang menggugat Deutsche Bank pada tahun 2004 mengungkapkan bahwa ia telah membantu 2.100 pelanggan menghindari pajak, melaporkan lebih dari $ 29 miliar kerugian pajak yang tidak benar antara tahun 1996 dan 2002. Ia mengakui pelanggaran pidana pada tahun 2010 dan membayar $ 553,6 juta.