Paket Non-Akuntabel
Apa Paket Non-Akuntabel?
Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan (TCJA) tahun 2017 menghapus pengurangan perincian untuk karyawan yang mengeluarkan biaya yang tidak dapat diganti untuk bisnis perusahaan untuk tahun 2018 hingga 2025. Sebelumnya karyawan dapat memotong biaya sendiri untuk hal-hal seperti pembersihan seragam dan biaya untuk organisasi profesional.
Perusahaan dapat mengkompensasi kerugian karyawan mereka dari pemotongan ini dengan membuat rencana yang tidak dapat dipertanggungjawabkan, yang merupakan cara untuk memberi karyawan tunjangan untuk biaya bisnis atau perjalanan yang tidak perlu dibenarkan kepada pemberi kerja.
Uang yang diberikan kepada karyawan dalam rencana yang tidak dapat dipertanggungjawabkan dianggap sebagai penghasilan kena pajak dan harus muncul di W-2 karyawan.
Juga dikenal sebagai program tunjangan, program non-akuntabel berbeda dari program akuntabel yang mengharuskan karyawan menyediakan akuntansi yang memadai untuk menerima penggantian.Karena uang yang diterima oleh karyawan di bawah program yang dapat dipertanggungjawabkan adalah untuk penggantian uang yang dihabiskan untuk pengeluaran terkait bisnis, maka uang itu tidak kena pajak.
Poin Penting
- Karyawan biasanya dapat memotong biaya terkait bisnis dari pajak mereka, tetapi Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan menghapus pengurangan perincian tersebut hingga setidaknya tahun 2025.
- Bisnis yang ingin terus memberdayakan karyawannya untuk membayar biaya seperti pembersihan seragam atau iuran ke organisasi profesional dapat membuat rencana yang dapat dipertanggungjawabkan atau tidak.
- Rencana yang tidak dapat dipertanggungjawabkan berguna untuk perusahaan yang tidak ingin melakukan pra-otorisasi atas pengeluaran karyawan.
Bagaimana Rencana Non-Akuntabel Bekerja
Meskipun uang yang diberikan kepada karyawan di bawah rencana yang tidak dapat dipertanggungjawabkan dimaksudkan untuk dibelanjakan untuk pengeluaran bisnis, seperti perjalanan, makan atau hiburan, penerima dapat membelanjakannya dengan cara apa pun yang mereka pilih. Misalnya, jika majikan memberi karyawan $ 500 untuk menutupi biaya makan selama perjalanan bisnis, di bawah rencana yang tidak dapat dipertanggungjawabkan, karyawan tersebut dapat makan makanan murah untuk setiap makan dan mengantongi tabungan.
Sejauh menyangkut Internal Revenue Service (IRS), bagaimanapun, itu adalah kompensasi yang dibayarkan selain gaji atau upah.Dengan demikian, itu dikenai pajak sebagai pendapatan.Pemberi kerja dapat menggunakan rencana yang tidak dapat dipertanggungjawabkan untuk beberapa item pengeluaran dan rencana yang dapat dipertanggungjawabkan untuk biaya lainnya.
Rencana Tidak Bertanggung Jawab: Beban dan Pajak
Pengeluaran apa pun untuk pengeluaran terkait bisnis dalam rencana yang tidak dapat dipertanggungjawabkan dapat diklaim sebagai pengurangan terperinci lainnyaoleh penerima pada Formulir 1040 mereka.Pengeluaran semacam itu tunduk pada batasan 2% yang menentukan bahwa pelapor yang memerinci hanya dapat mengurangi sebagian dari biaya yang melebihi 2% dari Pendapatan Kotor Disesuaikan (AGI) mereka.
Sesuai aturan IRS, pengeluaran harus biasa dan perlu dikurangkan;jika tidak, IRS dapat menolaknya atau menganggapnya “mewah” dan juga tidak mengizinkannya, meskipun hal ini jarang diterapkan.
Dalam konteks rencana yang tidak dapat dipertanggungjawabkan, “biasa dan perlu” memiliki definisi yang lebih longgar tergantung pada konteksnya.”Biasa” berarti sesuatu yang biasanya dibutuhkan dalam menjalankan bisnis.”Diperlukan” hanya berarti item sesuai dan membantu dalam pengoperasian bisnis. Untuk lebih lanjut, lihat IRS Publication 535: Business Expenses .
Rencana Non-Akuntabel vs. Rencana Akuntabel
Dalam rencana yang dapat dipertanggungjawabkan, karyawan harus membuktikan untuk apa biaya itu dan untuk apa, berapa harganya, dan yang dikeluarkan saat menjalankan bisnis untuk perusahaan.Biaya rencana yang dapat dipertanggungjawabkan tidak dianggap sebagai penghasilan kena pajak.Uang muka apa pun yang tidak digunakan harus dikembalikan ke perusahaan tepat waktu (sebagaimana ditentukan oleh IRS).