Niat Baik Negatif (NGW)

Apa Niat Baik Negatif (NGW)?

Dalam bisnis, goodwill negatif (NGW) adalah istilah yang mengacu pada jumlah pembelian murah dari uang yang dibayarkan, ketika sebuah perusahaan mengakuisisi perusahaan lain atau asetnya dengan harga pasar wajar yang secara signifikan dikurangi. Niat baik negatif umumnya menunjukkan bahwa pihak penjual tertekan atau telah menyatakan kebangkrutan, dan tidak menghadapi pilihan lain selain membongkar asetnya untuk sebagian kecil dari nilainya.

Akibatnya, niat baik negatif hampir selalu menguntungkan pembeli. Goodwill negatif adalah kebalikan dari goodwill, di mana satu perusahaan membayar premi untuk aset perusahaan lain.

Poin Penting

  • Niat baik negatif (NGW) mengacu pada jumlah pembelian murah dari uang yang dibayarkan ketika perusahaan mengakuisisi perusahaan lain atau asetnya.
  • Niat baik negatif menunjukkan bahwa pihak penjual berada dalam keadaan tertekan dan harus menurunkan asetnya untuk sebagian kecil dari nilainya. 
  • Niat baik negatif hampir selalu menguntungkan pembeli. 
  • Pihak pembeli harus menyatakan niat baik negatif pada laporan laba rugi mereka.
  • Goodwill negatif adalah kebalikan dari goodwill, di mana satu perusahaan membayar premi untuk aset perusahaan lain. 
  • Pelaporan goodwill / goodwill negatif berada di bawah standar akuntansi yang berlaku umum (GAAP).




Memahami Niat Baik Negatif

Niat baik negatif, bersama dengan niat baik, adalah konsep akuntansi yang dibuat untuk mengakui tantangan mengukur nilai aset tidak berwujud, seperti reputasi perusahaan, paten, basis pelanggan, dan lisensi. Aset tidak berwujud ini berbeda dengan item berwujud, seperti peralatan atau inventaris. Dalam kebanyakan kasus akuisisi, transaksi melibatkan niat baik, di mana pembeli membayar jumlah yang lebih besar daripada nilai aset berwujud perusahaan penjual. Namun dalam kasus yang lebih jarang terjadi, goodwill negatif terjadi, di mana nilai aset tidak berwujud harus dicatat sebagai keuntungan atas laporan laba rugi pembeli.

Mandat pelaporan niat baik / niat baik negatif ini berada di bawah standar akuntansi yang diterima secara umum (GAAP) —khususnya di bawah Pernyataan Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB) No. 141, mengenai kombinasi bisnis.Jika nilai dari semua aset perusahaan yang diakuisisi melebihi harga pembelian perusahaan, sebuah “pembelian murah” dikatakan telah terjadi.FASB mendefinisikan pembelian murah sebagai “kombinasi bisnis di mana jumlah tanggal akuisisi aset bersih teridentifikasi yang diperoleh, tidak termasuk goodwill, melebihi jumlah nilai imbalan yang dialihkan”.


Dalam hal pembelian murah, pembeli diharuskan berdasarkan GAAP untuk mengakui keuntungan untuk tujuan akuntansi keuangan. Efek dari keuntungan ini adalah peningkatan langsung dalam laba bersih.

Niat baik negatif sangat penting untuk dilacak karena memberikan gambaran yang lebih holistik kepada investor tentang nilai perusahaan. Akuisisi yang melibatkan niat baik negatif meningkatkan aset, pendapatan, dan ekuitas pemegang saham yang dilaporkan, berpotensi mendistorsi metrik kinerja seperti laba atas aset (ROA) dan laba atas ekuitas (ROE) , yang akan tampak lebih rendah sebagai hasilnya.

Contoh Niat Baik Negatif

Sebagai contoh fiktif dari niat baik negatif, anggaplah Perusahaan ABC membeli aset Perusahaan XYZ sebesar $ 40 juta, tetapi aset tersebut sebenarnya bernilai $ 70 juta. Kesepakatan ini hanya terjadi karena XYZ sangat membutuhkan uang tunai, dan ABC adalah satu-satunya entitas yang bersedia membayar jumlah itu. Dalam hal ini, ABC harus mencatat selisih $ 30 juta antara harga beli dan pasar wajar sebagai goodwill negatif pada laporan laba rugi. 

Pertimbangkan contoh kehidupan nyata dari niat baik negatif ini: Pada tahun 2009, bank ritel dan komersial Inggris Lloyds Banking Group (sebelumnya Lloyds TSB) mengakuisisi perusahaan perbankan dan asuransi HBOS plc, dengan harga pembelian yang jauh lebih rendah daripada nilai aset bersih HBOS plc .Akibatnya, transaksi ini menghasilkan goodwill negatif sekitar GBP 11 miliar, yang ditambahkan Lloyds Banking Group ke laba bersihnya tahun itu.