Menunjuk Anak di Bawah Umur sebagai Penerima IRA
Orang sering menyerahkan aset kepada anak di bawah umur, tetapi apakah menjadikan anak di bawah umur sebagai penerima IRA adalah ide yang bagus? Lagi pula, ada banyak cara untuk memberikan aset kepada mereka yang ingin Anda tinggalkan warisannya. Anda dapat meninggalkan aset berwujud, seperti mobil, rumah, atau harta benda lain — atau aset cair, seperti uang tunai atau sekuritas.
Namun, usia orang yang Anda serahkan aset ini sering kali akan menentukan bentuk dan kondisi mereka menerima properti tersebut. Berikut adalah beberapa keuntungan dan potensi jebakan meninggalkan Individual Retirement Account (IRA ) untuk anak di bawah umur.
Apa Menunjuk Anak di Bawah Umur sebagai Penerima IRA?
- Hubungan penerima manfaat kecil dengan Anda sekarang berdampak besar pada waktu distribusi.
- Anak di bawah umur pemilik akun menerima perlakuan khusus: Anak tersebut memiliki hingga usia dewasa untuk memulai jendela 10 tahun, di mana semua dana harus dikosongkan dari akun yang diwariskan.
- Penerima manfaat kecil terkait dan tidak terkait lainnya diharuskan untuk sepenuhnya mendistribusikan saldo dari IRA yang diwariskan selama tidak lebih dari 10 tahun.
- Perwalian dapat bermanfaat untuk memastikan bahwa anak di bawah umur menerima distribusi IRA dengan cara yang Anda tentukan.
Mengapa Memilih Anak di Bawah Umur sebagai Penerima IRA?
Ada beberapa alasan mengapa donor mungkin memilih untuk memberikan IRA kepada penerima yang belum mencapai usia dewasa. Salah satu yang paling jelas adalah IRA dapat memberikan fleksibilitas yang jauh lebih besar daripada, misalnya, tabungan obligasi. Juga, IRA yang diwariskan tidak harus digunakan untuk pendidikan tinggi atau tujuan khusus lainnya untuk menghindari perpajakan.
Perubahan Legislasi Penting yang Mempengaruhi Penerima Manfaat di Bawah Umur
Perhatikan bahwa di bawah Undang-Undang Pengaturan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun (AMAN), yang disahkan pada Desember 2019, persyaratan untuk IRA yang diwariskan telah banyak berubah. Menurut Internal Revenue Service (IRS), “SECURE Act mengharuskan seluruh saldo akun peserta didistribusikan dalam 10 tahun.
Ada pengecualian untuk pasangan yang masih hidup, anak yang belum mencapai usia dewasa, orang yang cacat atau sakit kronis, atau orang yang tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari karyawan atau pemilik akun IRA. ” Kelima ini pengecualian dianggap sebagai penerima manfaat yang memenuhi syarat (EDB ), klasifikasi unik penerima manfaat akun pensiun yang dibuat sebagai hasil dari SECURE Act.
Oleh karena itu, sebagian besar penerima manfaat dari IRA tidak lagi diizinkan untuk meregangkan yang distribusi diperlukan minimum (RMDS ) atas harapan hidup penerima manfaat. Stretch IRA adalah strategi perencanaan kekayaan umum yang digunakan ketika pemilik akun meninggal dunia pada Desember 2019 atau sebelumnya. Masuk akal untuk menyerahkan IRA kepada anak di bawah umur karena sisa harapan hidup mereka lebih lama, sehingga mereka akan memiliki lebih banyak waktu untuk membiarkan dana warisan mereka bertambah saat mengambil RMD.
Aturan 10 Tahun
Mulai Januari 2020, jumlah yang dipegang oleh rencana atau IRA harus didistribusikan oleh sebagian besar penerima manfaat pada akhir tahun kalender ke-10 setelah tahun kematian karyawan atau pemilik IRA. Berdasarkan aturan 10 tahun, tidak ada lagi jumlah RMD dalam satu tahun, selama dana tersebut habis sepenuhnya pada akhir tahun ke-10.
Misalnya, penerima dapat menarik jumlah yang konsisten setiap tahun selama 10 tahun, jumlah yang bervariasi setiap tahun, atau menunggu hingga hari terakhir untuk menarik jumlah penuh (ditambah keuntungan yang diperoleh selama periode 10 tahun).Selain itu, menurut IRS, “aturan 10 tahun yang baru berlaku terlepas dari apakah peserta meninggal sebelum, pada, atau setelah, tanggal awal yang diwajibkan ( RBD ), sekarang berusia 72.”
Pengecualian dari Aturan 10 Tahun
Namun, seperti disebutkan di atas, ada pengecualian pada aturan 10 tahun untuk penerima manfaat anak yang belum mencapai usia dewasa — biasanya antara usia 18 dan 21 tahun, bergantung pada negara bagian. Demi kesederhanaan, kami akan menggunakan usia 18 di sisa artikel ini.Pengecualian terhadap aturan 10 tahun diberlakukan untuk anak kecil pemilik akun saja (bukan cucu mereka atau anak di bawah umur terkait atau tidak terkait lainnya).
Anak pemilik yang belum mencapai usia 18 tahun diizinkan untuk melakukan penarikan dari akun pensiun yang diwariskan menggunakan harapan hidup mereka sendiri.Namun, begitu seorang anak di bawah umur mencapai usia 18 tahun, mereka tidak lagi dianggap sebagai EDB.Pada saat itu, aturan 10 tahun yang berkaitan dengan persyaratan penarikan untuk penerima yang ditunjuk dimulai, dan penerima memiliki waktu hingga 31 Desember tahun ke-10 setelah ulang tahun ke-18 mereka untuk menarik semua dana dari rekening pensiun yang diwariskan.4
Referensi cepat
Anak di bawah umur dari pemilik rekening pensiun yang meninggal dunia dapat memperoleh perpanjangan, hingga usia 26 tahun, agar aturan 10 tahun mulai berlaku, asalkan anak tersebut mengikuti program pendidikan tertentu.
Contoh IRA yang Diwarisi
Pada Maret 2020, Alex, orang tua tunggal dari salah satu anak, meninggal dunia. Mereka menunjuk putra mereka yang berusia delapan tahun, Timmy, sebagai satu-satunya penerima manfaat dari IRA $ 1,5 juta mereka. Timmy memenuhi syarat untuk mendapatkan perlakuan khusus dari ahli waris yang ditunjuk, sebagai anak Alex. Timmy akan memiliki waktu minimal 20 tahun (18 tahun – 8 tahun + batas 10 tahun) dan maksimal 28 tahun, jika memperoleh pendidikan tinggi yang berkualitas, (26 tahun – 8 tahun + batas 10 tahun) untuk menarik semua dana dari IRA yang diwarisi.
Sebagai alternatif, anggap saja Beverly menunjuk cucunya yang berusia 10 tahun, Robin, sebagai satu-satunya penerima IRA senilai $ 2 juta. Beverly meninggal dunia pada Januari 2021. Robin — karena mereka bukan anak langsung dari pemilik akun — dianggap sebagai penerima manfaat yang ditunjuk dan oleh karena itu tunduk pada aturan 10 tahun. Mereka harus menarik semua dana dari akun selama 10 tahun ke depan.
Masalah Dengan Kepemilikan
Hukum umum menyatakan bahwa tindakan hukum tertentu harus diambil untuk melindungi anak di bawah umur dalam keadaan seperti ini. Anak di bawah umur tidak boleh memiliki properti legal dalam bentuk apa pun atas nama mereka. Salah satu cara untuk menyiasatinya adalah dengan menunjuk wali atau konservator untuk mengelola properti atas nama mereka sampai mereka mencapai usia dewasa. Menunjuk wali adalah tanggung jawab Anda. Jika Anda tidak melakukannya, pengadilan akan menunjuk satu akun untuk Anda — dan itu bisa jadi seseorang yang mungkin memiliki gagasan yang sangat berbeda tentang bagaimana akun harus dikelola dan diinvestasikan.
Referensi cepat
Meninggalkan IRA untuk anak di bawah umur membutuhkan penunjukan wali untuk mengelola akun sampai anak mencapai usia dewasa.
Tidak ada jalan keluar dari penunjukan ini, karena undang-undang melarang penjaga IRA berurusan langsung dengan anak di bawah umur dalam kapasitas apa pun. Surat wasiat saja tidak akan memperbaiki masalah ini untuk Anda karena surat wasiat hanya berurusan dengan kemungkinan aset, dan IRA dibebaskan dari surat pengesahan hakim.
Salah satu orang tua anak di bawah umur atau kerabat lainnya dapat mengajukan petisi ke pengadilan untuk perwalian jika Anda tidak membuat janji, tetapi ini bisa mahal, memakan waktu, dan pada akhirnya, sama sekali tidak perlu. Ini juga bisa menjadi pertarungan hukum yang berlarut-larut jika orang tua anak di bawah umur telah bercerai, dan keduanya mencari hak asuh atas akun tersebut.
Opsi untuk IRA
Ada beberapa cara berbeda agar penerima Anda dapat menerima IRA.
Akun kustodian
Salah satu opsinya adalah meletakkan distribusi di dalam akun kustodian, seperti akun UGMA atau UTMA .Namun, mungkin ada konsekuensi pajak yang merugikan bagi wali anak di bawah umur (siapa pun yang mengklaim anak di bawah umur sebagai tanggungan pengembalian pajak) jika pendapatan anak di bawah umur di atas tingkat tertentu karena wali harus membayar pajak atas kelebihan tersebut dengan tarif pajak marjinal teratas.
Ini juga memberikan hak asuh tunggal kecil atas properti pada usia dewasa, usia di mana banyak orang dewasa muda tidak siap untuk menangani sejumlah besar uang.Selain itu, dana UGMA / UTMA tidak harus digunakan secara eksklusif untuk tujuan pendidikan tinggi.7
529 rencana
Solusi lain yang mungkin adalah memasukkan uang ke dalam rencana 529, yang memungkinkan aset tumbuh bebas pajak sampai digunakan untuk membayar biaya pendidikan tinggi yang memenuhi syarat. Namun, jika anak di bawah umur memutuskan untuk tidak melanjutkan pendidikan perguruan tinggi, rencana ini dapat menjadi bumerang.
Akumulasi dan Conduit Trust
Solusi yang lebih komprehensif (meskipun mahal) mungkin adalah dengan menggantikan perwalian hidup yang dapat dibatalkan sebagai penerima IRA , dengan anak di bawah umur terdaftar sebagai penerima perwalian tersebut. Wali kemudian akan ditunjuk sebagai wali. Salah satu manfaatnya adalah perwalian memungkinkan Anda memberikan instruksi spesifik tentang bagaimana Anda ingin wali menangani distribusi IRA untuk anak di bawah umur.
Ada beberapa jenis trust yang dapat Anda gunakan untuk tujuan ini.Perwalian saluran akan mengalirkan distribusi langsung dari IRA ke anak di bawah umur sehingga perwalian tersebut tidak dikenai pajak (situasi yang ingin Anda hindari bila memungkinkan, karena tarif pajak perwalian saat ini termasuk yang tertinggi).
Jika anak di bawah umur memiliki kebutuhan khusus, akumulasi kepercayaan mungkin sesuai.Meskipun pengaturan ini menyimpan uang di dalam perwalian untuk dikenakan pajak pada tingkat perwalian yang lebih tinggi, pengaturan ini juga memastikan bahwa uang tersebut akan digunakan untuk keuntungan anak di bawah umur, bahkan setelah mereka mencapai usia dewasa.
Garis bawah
Ada beberapa alternatif untuk dipilih jika Anda ingin menyerahkan IRA Anda kepada penerima di bawah umur. Hubungan anak di bawah umur dengan Anda sekarang berdampak besar pada waktu penarikan penerima dan kemampuan mereka untuk mengakses dana.
Tanyakan kepada penjaga IRA Anda untuk mengetahui apa persyaratannya terkait masalah ini. Jika keinginan Anda tidak dapat dipenuhi hanya melalui penetapan penerima atau janji wali, pertimbangkan untuk menggunakan perwalian untuk memastikan bahwa anak di bawah umur menerima distribusi IRA dengan cara yang Anda tentukan.