Ensiklopedia keuangan

Penalti pernikahan

Apa Penalti pernikahan?

Sementara perenungan pernikahan sebagian besar adalah masalah hati, seringkali ada pemotongan standar dan hanya melaporkan pendapatan upah. Namun tidak setiap pasangan menikah menghadapi hukuman pernikahan. Bahkan, beberapa orang bahkan mungkin menikmati bonus pernikahan.

Poin Penting

  • Setelah menikah, beberapa pasangan akan terkena pajak, sementara yang lain menikmati bonus pernikahan.
  • Pasangan dengan pendapatan yang sama — tinggi atau rendah — lebih cenderung mengalami hukuman pernikahan.
  • Pasangan dengan pendapatan berbeda lebih cenderung mengalami bonus pernikahan.
  • Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak, yang berlaku efektif sejak tahun pajak 2018, telah membuat perubahan yang memperbaiki dan memperburuk dampak hukuman perkawinan.

Memahami Hukuman Pernikahan

Skenario Penalti Pernikahan

Berbagai faktor dapat mempengaruhi apakah pasangan akan menghadapi hukuman perkawinan atau tidak, termasuk pendapatan individu dan gabungan, perbedaan antara pendapatan tersebut, dan jumlah anak yang dimiliki pasangan tersebut. Secara khusus, situasi berikut dapat memicu hukuman pernikahan:

Penghasilan Rendah Dengan Pendapatan Serupa

Mereka yang berpenghasilan rendah sering memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak penghasilan (EITC).Dirancang untuk mendorong individu mempertahankan pekerjaan mereka, inisiatif ini memberikan kredit hingga $ 6.660 untuk tahun pajak 2020 ($ 6.728 untuk 2021), tergantung pada status pengarsipan dan jumlah anak yang dapat diklaim sebagai tanggungan.  Ketika pernikahan meningkatkan pendapatan rumah tangga pasangan berpenghasilan rendah, EITC dapat berkurang atau hilang sama sekali. Dalam kasus seperti itu, pasangan mungkin memiliki pendapatan setelah pajak yang lebih rendah jika mereka menikah dibandingkan jika mereka tetap tidak menikah.

Referensi cepat

Rencana Penyelamatan Amerika, ditandatangani oleh Presiden Biden pada 11 Maret 2021, termasuk keringanan pajak yang murah hati untuk orang-orang berpenghasilan rendah dan sedang.Hanya untuk tahun 2021, ukuran kredit pajak pendapatan yang diperoleh akan meningkat untuk rumah tangga tanpa anak.Jumlah kredit maksimum untuk orang yang tidak memiliki anak meningkat menjadi $ 1.502, dari $ 543.Rentang usia juga telah diperluas.Orang tanpa anak dapat mengklaim kredit mulai usia 19, bukan 25, dengan pengecualian siswa penuh waktu tertentu (siswa antara 19 dan 24 dengan setidaknya setengah beban kursus penuh waktu tidak memenuhi syarat).Batas usia atas, 65 tahun, akan dihilangkan.Untuk penyaring tunggal, persentase penghentian penggunaan ditingkatkan menjadi 15,3% dan jumlah penghentian penggunaan ditingkatkan menjadi $ 11.610.

Menariknya, untuk memenuhi syarat EITC, batasan pendapatan bagi wajib pajak yang menikah tidak dua kali lipat dari wajib pajak tunggal.Misalnya, batas pendapatan untuk tahun pajak 2020 adalah $ 41.756 untuk satu wajib pajak dengan satu anak yang memenuhi syarat, tetapi hanya $ 47.646 untuk wajib pajak yang sudah menikah dengan satu anak yang memenuhi syarat  ($ 42.158 dan $ 48.108, masing-masing untuk tahun 2021).

Referensi cepat

Kalkulator Pernikahan Pusat Kebijakan Pajak dapat membantu individu menentukan apakah hukuman pernikahan atau bonus pernikahan berlaku untuk mereka.

Penghasilan Tinggi Dengan Pendapatan Serupa

Pasangan yang bersama-sama berpenghasilan antara $ 622.050 dan $ 1.036.800 pada tahun pajak 2020 akan membayar pajak yang lebih tinggi jika mereka menikah.Ini karena kelompok pajak federal 37%untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama tidak dua kali lebih besar dari kelompok pajak untuk individu yang belum menikah.Meskipun tarif pajak pendapatan federal 37% berlaku untuk pendapatan lebih dari $ 518.400 untuk lajang, itu berlaku untuk pendapatan lebih dari $ 622.050 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.  Sederhananya: Sebagian besar dari pendapatan pasangan berpenghasilan tinggi didorong ke dalam kelompok pajak 37% jika mereka menikah, sementara lebih banyak dari itu tetap dalam kelompok pajak 35% jika mereka tidak menikah.

Untuk tahun 2021, pasangan yang bersama-sama menghasilkan antara $ 628.300 dan $ 1.047.200 pada tahun pajak akan menemukan diri mereka dalam situasi yang sama: membayar lebih banyak pajak jika mereka menikah.Tarif pajak pendapatan federal 37% berlaku untuk pendapatan lebih dari $ 523.600 untuk lajang, dan itu berlaku untuk pendapatan lebih dari $ 628.300 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.

Orang Berpenghasilan Tinggi Terkena Dengan Medicare Surtax

Pajak tambahan Medicare sebesar 0,9% berlaku untuk gaji, kompensasi, dan pendapatan wirausaha lebih dari $ 200.000 untuk pembayar pajak tunggal dan $ 250.000 untuk pembayar pajak yang sudah menikah.  Hukuman pernikahan berlaku untuk pasangan yang penghasilannya berkisar dari $ 250.000 hingga $ 400.000 karena ambang pajak untuk wajib pajak yang menikah tidak menggandakan ambang batas untuk para lajang.

Penghasilan Tinggi Terkena Pajak Pendapatan Investasi Bersih

Pajak pendapatan investasi bersih (NIIT) sebesar 3,8% berlaku untuk pendapatan pasif seperti bunga, dividen, keuntungan modal, dan pendapatan sewa, setelah dikurangi biaya investasi seperti bunga, biaya perantara, dan biaya persiapan pajak.

Seperti pajak tambahan Medicare, individu harus membayar NIIT jika pendapatan kotor mereka yang disesuaikan (MAGI) melebihi $ 200.000, dan mereka lajang — atau jika melebihi $ 250.000, dan mereka menikah mengajukan bersama.  Sekali lagi, hukuman pernikahan berlaku bagi pasangan yang penghasilan gabungannya berkisar dari $ 250.000 hingga $ 400.000. Perbedaannya adalah pajak ini berlaku untuk pendapatan investasi bersih, bukan pendapatan yang diperoleh.

Penghasilan Tinggi Dengan Keuntungan Modal Jangka Panjang

Keuntungan modal jangka panjang atas investasi yang disimpan lebih dari satu tahun adalah area lain di mana tahun pajak 2020 yang menikah secara bersama-sama mengajukan braket ($ 496.600) bukan dua kali lipat braket tunggal ($ 441.450).  Dengan demikian, wajib pajak berpenghasilan tinggi dengan capital gain akan mengalami hukuman perkawinan yang memaksa mereka membayar tarif pajak capital gain yang lebih tinggi sebesar 20%, bukan 15%, ketika pendapatan gabungan mereka antara $ 496.600 dan $ 882.900.

Demikian pula, pada tahun 2021, kelompok pengajuan bersama yang menikah ($ 501.600) tidak menggandakan kelompok tunggal ($ 445.850) untuk keuntungan modal jangka panjang atas investasi.Jadi, skenario yang sama akan benar pada tahun 2021: wajib pajak berpenghasilan tinggi dengan capital gain akan mengalami hukuman pernikahan yang memaksa mereka untuk membayar tarif pajak capital gain yang lebih tinggi sebesar 20%, daripada 15%, ketika pendapatan gabungan mereka antara $ 501.600 dan $ 891.700.

Pemilik Rumah Dengan Hipotek Besar

Misalkan pasangan yang belum menikah membeli rumah pada tahun 2020 dengan hipotek $ 1.500.000.Dalam skenario ini, setiap wajib pajak dapat memotong bunga $ 750.000 dari hutang hipotek tersebut.Tetapi jika pasangan yang sudah menikah membeli rumah yang sama, dengan persyaratan hipotek yang sama, mereka dapat mengurangi bunganya hanya pada $ 750.000 dari hutang hipotek, sebagai satu unit.

Selain itu, karena pemotongan standar untuk pasangan yang sudah menikah adalah $ 24.800, sedangkan pemotongan standar untuk lajang adalah $ 12.400 untuk tahun pajak 2020, terdapat hambatan yang lebih tinggi bagi pasangan yang sudah menikah untuk diatasi sebelum pengurangan bunga hipotek terbayar.(Untuk tahun pajak 2021, potongan standar untuk pasangan menikah adalah $ 25.100, sedangkan potongan standar untuk para lajang adalah $ 12.550.)

Pemotongan Pajak dan Dampak UU Pekerjaan terhadap Hukuman Pernikahan

Penggandaan Braket Pajak

Undang – Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA) berlaku untuk tahun pajak 2018. Undang-undang perpajakan membuat beberapa perubahan yang mengurangi dampak hukuman perkawinan. Misalnya, TCJA menyamakan tarif pajak untuk pengembalian menikah bersama (MFJ) dengan rekan tunggal mereka dengan menggandakan kisaran pendapatan dari tanda kurung pajak tunggal untuk MFJ. Hal ini berlaku untuk semua kelompok pajak kecuali yang tertinggi, di mana MFJ dimulai dengan kurang dari dua kali lipat kisaran tunggal, seperti yang dijelaskan di atas di bagian “berpenghasilan tinggi dengan pendapatan serupa”.

Penduduk Negara Bagian dan Daerah Dengan Pajak Penghasilan dan Properti Tinggi

Di sisi lain, ketentuan tertentu dalam TCJA berpotensi meningkatkan sanksi pajak pernikahan. Misalnya, baik wajib pajak lajang maupun yang sudah menikah tidak dapat mengklaim lebih dari $ 10.000 dalam potongan perincian untuk pajak negara bagian dan lokal — termasuk pajak pendapatan dan properti. Akibatnya, pelapor lajang yang sebelumnya memerinci potongan secara individual akan kehilangan banyak uang, setelah menikah.

Serikat Dengan Hukuman Pernikahan

Hukuman pernikahan bukan hanya urusan federal. Menurut Tax Foundation, 15 negara bagian berikut memberlakukan hukuman pernikahan pada 1 Juli 2020, karena tanda kurung pajak penghasilan mereka untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama tidak dua kali lebih besar dari tanda kurung untuk pelapor lajang:

  1. California
  2. Georgia
  3. Maryland
  4. Minnesota
  5. New Mexico
  6. Jersey baru
  7. New York
  8. Dakota Utara
  9. Ohio
  10. Oklahoma
  11. Pulau Rhode
  12. Karolina selatan
  13. Vermont
  14. Virginia
  15. Wisconsin

Hukuman Pernikahan vs. Bonus Pernikahan

Tidak setiap pasangan menikah menderita hukuman.Menurut Tax Foundation, pasangan yang mengajukan bersama dapat menikmati bonus 20% dari pendapatan perkawinan gabungan mereka jika mereka memiliki anak, sementara mereka dapat menikmati bonus 7% jika mereka tidak memiliki anak.  Bonus ini biasanya berlaku ketika pendapatan salah satu mitra jauh lebih tinggi daripada yang lain.

Sebagai pasangan menikah yang mengajukan bersama, pendapatan pasangan berpenghasilan rendah tidak mendorong pasangan ke golongan pajak yang lebih tinggi. Sebaliknya, pasangan tersebut mendapat manfaat dari kelompok pajak yang lebih luas yang berlaku untuk pasangan yang sudah menikah. Akibatnya, mereka mungkin membayar pajak dengan tarif yang lebih rendah. Selanjutnya, pasangan berpenghasilan rendah dapat menerima kontribusi kepada IRA pasangan, atas izin pasangan berpenghasilan lebih tinggi.

Garis bawah

Beberapa pasangan mendasarkan keputusan pernikahan mereka pada konsekuensi pajak yang mungkin ditimbulkan.Namun secara realistis, pernikahan benar-benar memengaruhi seberapa besar setiap pasangan akan bekerja setelah mereka menikah.Sebuah studi Kantor Anggaran Kongres dari tahun 1997 menunjukkan bahwa pasangan berpenghasilan tinggi termotivasi untuk bekerja 0,1% hingga 0,3% lebih banyak, sementara pasangan berpenghasilan rendah termotivasi untuk bekerja rata-rata 7% lebih sedikit dari hari-hari lajang mereka.  Tidak dapat disangkal bahwa pernikahan dapat sangat mempengaruhi implikasi pajak. Pasangan harus memperhatikan perubahan yang mungkin mereka hadapi dan merencanakannya sesuai dengan itu.