Ensiklopedia keuangan

Batasan Mobil Mewah Didefinisikan

Apa Batasan Mobil Mewah Didefinisikan?

The Luxury Automobile Limitation adalah batas tahunan jumlah penyusutan yang dapat dikenakan pada mobil mewah yang digunakan untuk keperluan bisnis. Jumlah ini diindeks setiap tahun untuk inflasi. Tujuan pembatasan mobil mewah adalah untuk mengontrol jenis dan jumlah uang yang dibelanjakan untuk mobil mewah oleh bisnis untuk tujuan perpajakan.

Poin Penting

  • Batasan Mobil Mewah adalah pengurangan pajak maksimum yang dapat dilakukan seseorang atau bisnis atas kendaraan penumpang mewah.
  • Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA) tahun 2017 membuat perubahan penting dalam undang-undang perpajakan terkait kendaraan mewah.
  • Satu perubahan penting adalah bahwa TCJA meningkatkan jumlah depresiasi yang dapat diambil pemilik bisnis atas aset tertentu sebesar $ 8.000 pada tahun pertama.

Memahami Batasan Mobil Mewah

Undang -Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA) tahun 2017 adalah undang-undang reformasi pajak yang luas yang mengubah pemotongan, depresiasi, pengeluaran, kredit pajak, dan item pajak lainnya yang berdampak pada bisnis, wiraswasta, dan pembayar pajak perorangan.Di bawah TCJA, perubahan dilakukan pada depresiasi mobil mewah dengan batasan khusus pada pengurangan depresiasi untuk pemilik mobil, truk, dan van.

Satu perubahan penting adalah bahwa TCJA meningkatkan jumlah depresiasi yang dapat diambil pemilik bisnis atas aset tertentusebesar $ 8.000 pada tahun pertama.  Ini juga memperpanjang dan mengubah depresiasi bonus untuk properti yang memenuhi syarat yang dibeli setelah 27 September 2017, dan sebelum 1 Januari 2023, termasuk kendaraan bisnis.

Ada beberapa kategori mobil mewah yang berbeda, dan masing-masing memiliki jadwal penyusutan yang berbeda.Penting untuk dicatat bahwa sebutan “kendaraan mewah” digunakan agak longgar oleh IRS dan dianggap sebagai kendaraan dengan empat roda yang digunakan terutama di jalan raya umum yang harus memiliki berat kotor bongkar muat 6.000 pound atau kurang.  Ini tidak mengacu pada merek mobil tertentu. Selain itu, ada aturan berbeda untuk SUV berat, van, dan truk pickup.

Menurut Bill Bischoff dari MarketWatch, pengurangan TCJA dan pengurangan bonus hanya berlaku untuk kendaraan yang relatif mahal (yang harganya lebih dari $ 58.000), jika tidak, Anda menggunakan tabel sistem pemulihan biaya dipercepat yang dimodifikasi (MACRS) untuk penyusutan.5  Aturan untuk kendaraan berat (SUV, van, dan pikap yang disebutkan di atas) sedikit berbeda.Dalam kedua kasus tersebut, penyusutan bergantung pada seberapa banyak kendaraan digunakan untuk bisnis, biasanya 100% dan setidaknya 50%.

Persyaratan untuk Batasan Mobil Mewah

Untuk kendaraan penumpang mewah yang digunakan 100% untuk bisnis dan dioperasikan antara 31 Desember 2017 dan 31 Desember 2026, TCJA mengizinkan depresiasi bonus 100% tahun pertama untuk memenuhi syarat properti baru dan bekas.  Jika wajib pajak tidak mengklaim depresiasi bonus, pemotongan depresiasi terbesar yang diperbolehkan adalah:

  • $ 10.000 untuk tahun pertama,
  • $ 16.000 untuk tahun kedua,
  • $ 9.600 untuk tahun ketiga, dan
  • $ 5.760 untuk setiap tahun kena pajak di kemudian hari dalam masa pemulihan.

Jika wajib pajak memang mengklaim depresiasi bonus, berikut jadwalnya:

  • $ 18.000 untuk tahun pertama,
  • $ 16.000 untuk tahun kedua,
  • $ 9.600 untuk tahun ketiga, dan
  • $ 5.760 untuk setiap tahun kena pajak di kemudian hari dalam masa pemulihan.

Undang-undang baru juga menghapus komputer atau peralatan periferal dari definisi properti yang terdaftar.Perubahan ini berlaku untuk properti yang mulai beroperasi setelah 31 Desember 2017. Pemotongan akan dihentikan secara bertahap mulai tahun 2023 dan akan dihapus sepenuhnya pada tahun 2027 kecuali Kongres memutuskan untuk memperpanjang pemotongan pajak .

Contoh Pengurangan Batasan Mobil Mewah

Jika Anda memutuskan bisnis Anda memerlukan mobil dalam kota untuk mengantar klien penting ke dan dari bandara setempat, dan Anda memutuskan untuk membelanjakan $ 70.000 untuk sesuatu yang sedikit mewah karena itulah yang dirasakan klien Anda, potongan tahunannya adalah sebagai berikut, jika Anda klaim pengurangan bonus tahun pertama:

  • $ 18.000 di tahun pertama, jika Anda mengklaim pengurangan bonus
  • $ 16.000 di tahun kedua
  • $ 9.600 di tahun ketiga
  • $ 5.760 untuk sisa periode depresiasi yang diperbolehkan

Aturan penyusutan baru yang diadopsi dalam TCJA juga memperpanjang pemotongan untuk kendaraan bekas yang dibeli dan mulai digunakan setelah 27 September 2017, meskipun mereka harus memenuhi persyaratan tertentu agar memenuhi syarat. Setiap kali memutuskan pembelian berdasarkan pertimbangan pajak, penting untuk berbicara dengan akuntan publik bersertifikat (CPA) atau penasihat keuangan.