Ensiklopedia keuangan

Distribusi Lump-Sum

Apa Distribusi Lump-Sum?

Distribusi lump-sum adalah pembayaran sekaligus dari sejumlah uang yang terutang kepada beberapa pihak, bukan melalui pembayaran yang dipecah menjadi cicilan yang lebih kecil. Dalam kasus tertentu, distribusi sekaligus dapat menerima perlakuan pajak khusus. Distribusi lump-sum biasanya dikaitkan dengan pemilihan cara menerima pendapatan tak terduga, seperti dari memenangkan lotre, atau dari program pensiun atau pensiun. Distribusi lump-sum dapat dibandingkan dengan distribusi annuitized.

Poin Penting

  • Distribusi lump-sum adalah sejumlah uang yang dibayarkan sekaligus, bukan dibayar dengan angsuran biasa.
  • Distribusi lump-sum dapat dilakukan dari rencana pensiun, komisi yang diperoleh, pendapatan tak terduga, atau investasi pendapatan tetap tertentu.
  • Sebuah lump-sum biasanya akan didiskontokan ke nilai sekarang bersih (NPV).
  • Distribusi lump sum tidak selalu menjadi pilihan terbaik untuk setiap penerima; bagi beberapa orang, mungkin lebih masuk akal jika dana dicairkan sebagai pembayaran berkala.

Bagaimana Distribusi Lump-Sum Bekerja

Tidak selalu yang terbaik untuk mengambil pembayaran sekaligus sebagai pengganti pembayaran tahunan berkala; jika ditawari pilihan, pertimbangkan pajak, investasi, dan nilai  sekarang bersih (NPV), yang memperhitungkan nilai waktu uang.

Referensi cepat

Dua contoh umum dari distribusi lump-sum adalah cek komisi dan distribusi program pensiun, setelah kematian seorang pensiunan.

Secara umum, distribusi dari rencana yang memenuhi syarat diperlakukan sebagai pembayaran sekaligus jika saldo rencana total didistribusikan selama tahun pajak yang sama , dan jika distribusi dilakukan sebagai hasil dari karyawan:

  • Mencapai usia 59½
  • Meninggal (berlaku untuk penerima manfaat)
  • Memisahkan dari layanan (tidak berlaku untuk individu wiraswasta tetapi berlaku untuk karyawan hukum umum mereka)
  • Menjadi penyandang disabilitas (hanya berlaku untuk individu wiraswasta)

Distribusi Lump-Sum dan Rencana Pensiun yang Berkualitas

Jika pemilik program pensiun meninggal dunia, distribusi sekaligus akan sering dialihkan ke penerima atau penerima manfaat. Ini bisa berupa kerabat, kenalan dekat, atau bahkan institusi seperti badan amal. Penerima manfaat dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan, memiliki kewenangan diskresioner (atau tidak).

Program yang memenuhi syarat umumnya terbagi dalam dua kategori: manfaat pasti dan iuran pasti. Program tunjangan pasti memberi karyawan jaminan pembayaran; ini menempatkan risiko pada pemberi kerja untuk menabung dan berinvestasi dengan benar untuk memenuhi kewajiban rencana. Untuk karyawan dalam program iuran pasti, jumlah yang mereka terima di masa pensiun bergantung pada seberapa baik mereka menabung dan berinvestasi atas nama mereka sendiri selama masa kerja mereka. A 401 (k) adalah contoh paling populer dari rencana iuran pasti.

Contoh lain dari rencana yang memenuhi syarat yang dapat memberikan distribusi sekaligus termasuk:

  • Rencana pembagian keuntungan
  • 403 (b) rencana
  • 457 rencana
  • Rencana pembelian uang
  • Rencana tunjangan target
  • Rencana kepemilikan saham karyawan (ESOP)
  • Keogh (HR-10)
  • Pensiun Pegawai yang Disederhanakan (SEP)
  • Rencana Kecocokan Insentif Tabungan untuk Karyawan (SEDERHANA)

Internal Revenue Service (IRS) memberikan panduan komprehensif untuk persyaratan rencana umum yang memenuhi syarat. Panduan ini menguraikan setiap rencana dan siapa yang paling sesuai, menarik perbandingan di antara mereka, dan mencatat risiko atau kekhawatiran bagi calon investor atau investor saat ini.

Cek Komisi dan Rencana Pensiun yang Memenuhi Syarat

Cek komisi adalah contoh lain yang dapat dibayarkan sebagai pembayaran sekaligus. Pemeriksaan komisi berlaku untuk peran-peran yang terutama dalam penjualan dan pemasaran, baik sebagai penghasilan tunggal atau sebagai tambahan gaji pokok. Pengusaha sering menggunakan komisi penjualan untuk memberi insentif kepada pekerja agar menghasilkan nilai lebih. Beberapa jenis utama dari pemeriksaan komisi termasuk gaji pokok dan komisi, komisi langsung, penarikan terhadap komisi, dan komisi sisa.

Lump-Sums Versus Pembayaran Anuitas

Untuk mengilustrasikan cara kerja pembayaran lump sum dan anuitas, bayangkan Anda memenangkan lotre sebesar $ 10 juta. Jika Anda mengambil seluruh kemenangan sebagai pembayaran sekaligus, seluruh kemenangan akan dikenakan pajak penghasilan pada tahun itu, dan Anda akan termasuk dalam kelompok pajak tertinggi.

Namun, jika Anda memilih opsi anuitas, pembayaran dapat diberikan kepada Anda selama beberapa dekade.Misalnya, alih-alih pendapatan $ 10 juta dalam satu tahun, pembayaran anuitas Anda mungkin $ 300.000 setahun.Meskipun $ 300.000 akan dikenakan pajak pendapatan, itu kemungkinan akan membuat Anda keluar dari kurung pajak negara bagian tertinggi.Anda juga akan menghindari braket pajak pendapatan federal tertinggi sebesar 37% (per 2020) untuk orang lajang dengan pendapatan lebih dari $ 518.400 atau $ 622.050 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.

Pada 2021, angka itu naik.Orang lajang dengan pendapatan lebih dari $ 523.600 dan pasangan menikah yang mengajukan bersama-sama dengan pendapatan hingga $ 628.300 berada dalam kelompok pajak 37%.  pertanyaan pajak tersebut tergantung pada ukuran menang lotre, tarif pajak penghasilan saat ini, proyeksi  tingkat pajak penghasilan , negara Anda domisili ketika Anda menang, di mana negara Anda akan hidup setelah menang, dan hasil investasi. Tetapi jika Anda dapat memperoleh pengembalian tahunan lebih dari 3% hingga 4%, opsi lump sum biasanya lebih masuk akal dengan anuitas 30 tahun.

Keuntungan besar lainnya dari mengambil uang dari waktu ke waktu adalah memberikan pemenang dengan kartu “do-over”. Dengan menerima cek setiap tahun, para pemenang memiliki kesempatan yang lebih baik untuk mengelola uang mereka dengan benar, meskipun keadaan berjalan buruk di tahun pertama.