Ensiklopedia keuangan

Pertukaran Suka-Jenis

Apa Pertukaran Suka-Jenis?

Pertukaran sejenis, kadang-kadang disebut sebagai pertukaran sejenis, adalah transaksi pajak tangguhan yang memungkinkan pelepasan aset dan akuisisi aset serupa lainnya tanpa menghasilkan kewajiban pajak capital gain dari penjualan aset pertama.

Hingga pengesahan undang-undang pajak pada bulan Desember 2017, hal itu dapat mencakup pertukaran satu bisnis dengan bisnis lain — atau satu bagian properti berwujud, seperti karya seni atau alat berat, dengan bisnis lain. Setelah 2017, pertukaran sejenis hanya berlaku untuk pertukaran properti bisnis atau investasi real estat dengan properti lain.

Poin Penting

  • Pertukaran sejenis digunakan ketika seseorang ingin menjual aset dan memperoleh yang serupa sambil menghindari pajak capital gain.
  • Pertukaran sejenis diawasi dengan ketat oleh IRS dan memerlukan pembukuan yang akurat untuk memastikan tidak ada denda pajak yang dikenakan.
  • Penjual yang cerdas dapat menggunakan pertukaran sejenis untuk menunda jenis keuntungan tertentu lainnya, seperti depresiasi.

Bagaimana Pertukaran Suka-Jenis Bekerja

Ketika properti komersial atau properti investasi dijual untuk keuntungan, investor diharuskan membayar pajak capital gain atas keuntungan yang diperoleh. Semua keuntungan modal dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka pendek antara 10% hingga 37% untuk keuntungan yang diperoleh dari penjualan dalam satu tahun atau tarif jangka panjang yang jatuh antara 10% hingga 20% untuk keuntungan yang diperoleh dari penjualan setelahnya. satu tahun dari tanggal pembelian awal.

Referensi cepat

Pertukaran sejenis juga dikenal sebagai pertukaran 1031 atau pertukaran Starker.

Namun, Bagian 1031 dari Internal Revenue Code (IRC) membebaskan investor dari melakukan pembayaran pajak atas keuntungan jika hasil dari penjualan atau pembuangan properti diinvestasikan kembali di properti serupa dengan nilai yang sama atau lebih besar sebagai bagian dari kualifikasi. pertukaran sejenis. Setiap real estat, kecuali untuk kediaman pribadi sendiri, dianggap serupa dengan real estat lainnya. Umumnya, setiap properti real estat yang dimiliki untuk penggunaan produktif dalam perdagangan atau bisnis atau untuk investasi memenuhi syarat untuk pertukaran sejenis.

Seorang wajib pajak yang menjual properti investasi dan membeli properti lain dalam batas waktu yang ditentukan tidak perlu membayar pajak pada pelepasan pertama. Mereka harus membayar pajak atas penjualan atau pembuangan properti kedua kecuali pertukaran sejenis dilakukan, dalam hal ini, pembayaran pajak akan ditangguhkan lagi.

Ada beberapa pertimbangan penting yang harus diingat dengan pertukaran sejenis untuk memastikan bahwa kewajiban pajak tidak dibuat saat penjualan aset pertama:

  1. Aset yang dijual harus merupakan properti investasi dan tidak boleh menjadi tempat tinggal pribadi.
  2. Aset yang dibeli dengan hasil harus serupa dengan aset yang dijual.
  3. Hasil dari penjualan harus digunakan untuk membeli aset lain dalam waktu 180 hari sejak penjualan aset pertama, meskipun Anda harus mengidentifikasi properti atau aset yang Anda beli di bursa sejenis dalam waktu 45 hari setelah penjualan.

Ada beberapa batasan pada jumlah keuntungan modal yang ditangguhkan pajak, jadi pastikan Anda memeriksa peraturan pajak terbaru sebelum melanjutkan dengan pertukaran sejenis.

Pertimbangan Khusus

Selain manfaat penangguhan pajak, pertukaran sejenis memungkinkan penjual untuk menunda perolehan kembali depresiasi mereka – keuntungan yang diterima dari penjualan properti modal yang dapat didepresiasi yang harus dilaporkan sebagai pendapatan untuk tujuan pajak penghasilan. Seorang wajib pajak juga dapat menghindari pajak negara bagian atas pertukaran sejenis.

Misalnya, beberapa negara bagian mengharuskan pembeli atau penjual membayar pajak pendapatan negara bagian saat properti dijual, yang dikenal sebagai pemotongan wajib negara bagian. Properti yang ditransfer dalam pertukaran sejenis, bagaimanapun, dapat menerima pengecualian. Untuk mengklaim pembebasan tersebut, wajib pajak harus menandatangani formulir atau sertifikat pembebasan yang disediakan oleh negara. Beberapa negara bagian mewajibkan penjual untuk mengirimkan pembebasan 20 hari sebelum penutupan, sementara negara bagian lain memperbolehkan formulir pengecualian untuk diserahkan pada saat penutupan.

Contoh Dunia Nyata dari Pertukaran Sejenis

Pertukaran sejenis sangat ideal bagi pemilik bisnis yang ingin menjual bisnis mereka dan berinvestasi di bisnis lain atau investor real estat yang ingin menjual properti sewaan dan membeli properti serupa. Formulir 8824 harus diajukan ke Internal Revenue Service (IRS) yang merinci persyaratan kesepakatan. Keuntungan diakui karena boot — tunai, kewajiban, atau properti lain yang tidak sejenis dan yang diberikan atau diterima dalam pertukaran sejenis — diterima dilaporkan pada Formulir 8949, Jadwal D (Formulir 1040), atau Formulir 4797, sebagai berlaku. Jika depresiasi harus diperoleh kembali, maka keuntungan yang diakui ini mungkin harus dilaporkan sebagai pendapatan biasa .