Definisi Perbaikan Leasehold

Definisi Perbaikan Leasehold?

Perbaikan leasehold adalah setiap perubahan yang dilakukan pada properti sewaan untuk menyesuaikannya dengan kebutuhan khusus penyewa. Ini dapat mencakup perubahan seperti mengecat, memasang partisi, mengganti lantai, atau memasang perlengkapan lampu khusus. Perbaikan hak milik dapat dilakukan baik oleh tuan tanah — yang mungkin menawarkan untuk melakukannya guna meningkatkan daya jual unit sewaan mereka — atau oleh penyewa itu sendiri.

Sementara umur ekonomis dari kebanyakan perbaikan leasehold adalah lima sampai 10 tahun, Internal Revenue Code mensyaratkan bahwa depresiasi untuk perbaikan tersebut terjadi selama umur ekonomis bangunan.

Bagaimana Perbaikan Leasehold Bekerja

Perbaikan prasarana juga dikenal sebagai perbaikan penyewa atau pembangunan dan umumnya dilakukan oleh tuan tanah dari properti komersial. Tuan tanah dapat memberikan perbaikan ini untuk penyewa yang sudah ada atau yang baru. Modifikasi tersebut disesuaikan dengan kebutuhan penyewa tertentu dan kebutuhan mereka.

Apa yang dimaksud dengan perbaikan hak milik tergantung pada penerapan perubahan pada struktur yang dimiliki oleh tuan tanah untuk mengakomodasi penyewa. Namun, membuat perubahan pada ruang salah satu penyewa tidak memenuhi syarat sebagai perbaikan hak milik bagi tetangga penyewa mana pun. Perubahan pada eksterior bangunan atau lanskapnya juga tidak berlaku. Jika tuan tanah mengganti atap bangunan, meningkatkan lift, atau mengaspal tempat parkir — tidak satu pun dari perubahan ini yang dianggap sebagai perbaikan hak milik, karena tidak menguntungkan penyewa tertentu.

Referensi cepat

Hanya perbaikan yang dilakukan pada interior ruang penyewa tertentu yang dianggap sebagai perbaikan hak milik.

Setelah masa sewa berakhir, perbaikan umumnya menjadi milik pemilik, kecuali ditentukan lain dalam perjanjian. Jika penyewa dapat mengambilnya, mereka harus memindahkannya tanpa merusak properti.

Contoh Perbaikan Leasehold

Tuan tanah dapat membayar perbaikan hak milik untuk mendorong penyewa menyewa ruang untuk jangka waktu yang lebih lama, terutama di industri ritel. Misalnya, pemilik bisnis menyewakan gedung untuk toko golf cakram mereka. Pemilik dapat memilih untuk menambahkan empat dinding ke area yang disewakan untuk membuat tampilan built-in dan area penyimpanan untuk disk. Perubahan ini dianggap sebagai perbaikan prasarana.

Mari kita ambil contoh lain dari sektor ritel. Pemilik Toko A memutuskan untuk menyewakan ruang melalui Perusahaan B. Toko tersebut hanya memiliki empat dinding dan tidak ada fasilitas lainnya. Melalui negosiasi sewa, Perusahaan B — tuan tanah — setuju untuk memasang rak, loket layanan untuk mesin kasir, dan unit pajangan dengan penerangan khusus sebelum Toko A membuka pintunya.

Poin Penting

  • Perbaikan leasehold adalah perubahan yang dilakukan pada properti sewaan untuk menyesuaikannya dengan kebutuhan khusus penyewa.
  • Tuan tanah mungkin setuju dengan perbaikan ini untuk penyewa yang sudah ada atau yang baru.
  • Perbaikan prasarana dapat dilakukan oleh pemilik atau penyewa.
  • Pengecatan, pemasangan partisi atau perlengkapan lampu khusus, dan penggantian lantai merupakan perbaikan hak milik.
  • Pembesaran gedung, elevator dan eskalator, atap, proteksi kebakaran, sistem alarm dan keamanan, dan sistem HVAC tidak memenuhi syarat sebagai perbaikan prasarana.

Jenis Perbaikan Leasehold

Seorang pemilik dapat membayar perbaikan hak sewa komersial melalui tunjangan perbaikan penyewa (TIA). Dalam hal ini, tuan tanah mengizinkan anggaran yang ditetapkan untuk perbaikan, biasanya $ 5 hingga $ 15 per kaki persegi, dan mengawasi proyek. Sementara itu, penyewa mengontrol proses renovasi yang mungkin memakan waktu lama. Jika anggaran proyek terlampaui, penyewa menutupi sisanya.

Diskon sewa juga dapat ditawarkan untuk perbaikan prasarana. Pemilik properti menawarkan penyewa gratis atau dengan potongan harga untuk sejumlah bulan tertentu, seperti satu bulan gratis per tahun untuk sewa, sebagai cara bagi penyewa untuk menghemat perubahan ruang. Penyewa biasanya mengawasi proyek dan memiliki kendali atas perbaikan sewa. Penyewa juga bertanggung jawab jika biaya melebihi jumlah yang dianggarkan. Selain itu, sewa dapat dinaikkan di kemudian hari, menyebabkan penyewa membayar lebih untuk ruang jangka panjang.

Jenis perbaikan hak milik lainnya adalah tunjangan standar bangunan. Penyewa dapat memutuskan di antara berbagai pilihan yang diberikan pemilik, seperti salah satu dari empat warna cat. Barang-barang ini mungkin tidak memenuhi kebutuhan penyewa, dan dia mungkin tidak puas dengan hasilnya. Perbaikan tambahan ditanggung oleh penyewa. Pemilik rumah mengawasi proyek tersebut.

Aturan Perbaikan Leasehold

Perubahan telah dilakukan pada cara tuan tanah dan penyewa dapat mengklaim potongan setelah Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak yang baru pada tahun 2017.

Pada bulan Desember 2015, Kongres Amerika Serikat mengesahkan UndangUndang Melindungi Orang Amerika dari Kenaikan Pajak (PATH), yang mengubah dan memperpanjang banyak ketentuan pajak terkait depresiasi, termasuk perbaikan hak milik. Undang-undang tersebut membuat ketentuan penghematan pajak permanen yang memungkinkan pemulihan biaya garis lurus selama 15 tahun pada perbaikan hak milik yang memenuhi syarat.

Di bawah pedoman tersebut, tuan tanah dan penyewa tidak boleh berhubungan, perbaikan hanya memenuhi syarat jika dilakukan pada bagian dalam bangunan dengan hanya penyewa yang menempati ruang tersebut, dan perbaikan hak milik harus diselesaikan setelah tiga tahun pembangunan pertama. sedang digunakan untuk pelayanan.

Undang-undang pajak baru pada tahun 2017 mengubah beberapa persyaratan. Perbaikan masih harus dilakukan pada interior gedung, yang berarti pembesaran gedung, elevator dan eskalator, atap, proteksi kebakaran, alarm, dan sistem keamanan, dan sistem HVAC masih belum memenuhi syarat. Properti perbaikan yang memenuhi syarat tidak lagi mengharuskan kedua belah pihak — tuan tanah dan penyewa — menjadi tidak berhubungan. Ini juga menghilangkan persyaratan tiga tahun, yang menyatakan bahwa semua perbaikan dapat dilakukan “setelah tanggal ketika properti itu pertama kali digunakan,” menurut Internal Revenue Service (IRS).

Mengklaim Perbaikan Leasehold

Internal Revenue Service (IRS) tidak mengizinkan pemotongan untuk perbaikan. Tetapi karena perbaikan dianggap sebagai bagian dari bangunan, maka perbaikan tersebut rentan terhadap penyusutan. IRS memungkinkan pengurangan depresiasi, selama kondisi yang disebutkan di atas terpenuhi. Siapa pun yang melakukan pekerjaan diizinkan untuk membuat pengurangan depresiasi — baik itu pemilik atau penyewa. Undang-undang pajak baru meningkatkan jumlah maksimum yang diizinkan menjadi $ 1 juta dari $ 500.000.