Tes Pengembalian Bersama

Penting

Menurut IRS: “Anda biasanya tidak dapat mengklaim orang yang sudah menikah sebagai tanggungan jika mengajukan pengembalian bersama.”

Tes pengembalian bersama menetapkan bahwa tidak ada tanggungan yang dapat mengajukan pengembalian bersama dengan pasangan dan masih diklaim sebagai tanggungan pada pengembalian orang lain, seperti orang tua atau wali.Namun, ada pengecualian untuk aturan ini.

Karena mengklaim tanggungan itu berharga, IRS melakukan beberapa tes, seperti tes pengembalian bersama, untuk memastikan bahwa tanggungan tidak dihitung dua kali.

Memahami Tes Pengembalian Bersama

Menurut tes pengembalian bersama, seorang wajib pajak yang mengajukan pengembalian bersama dapat diklaim sebagai tanggungan hanya dengan satu syarat: “orang itu dan pasangannya mengajukan pengembalian bersama hanya untuk mengklaim pengembalian pajak penghasilan yang dipotong atau taksiran pajak yang dibayarkan.”

Seorang wajib pajak tidak dapat menghitung seseorang yang sudah menikah dan melaporkan kembali dengan pasangannya sebagai tanggungan, bahkan jika orang tersebut tidak menghasilkan uang selama tahun pajak dan tinggal di rumah wajib pajak jika pasangannya membuat pendapatan kena pajak yang dilaporkan pada pengembalian bersama mereka.

IRS memberikan contoh berikut: “Anda mendukung putri Anda yang berusia 18 tahun, dan dia tinggal bersama Anda sepanjang tahun ketika suaminya berada di Angkatan Bersenjata. Dia memperoleh $ 25.000 untuk tahun tersebut. Pasangan itu mengajukan pengembalian bersama. Anda dapat tidak mengklaim putri Anda sebagai tanggungan. “

Contoh lain: “Putra Anda yang berusia 18 tahun dan istrinya yang berusia 17 tahun memiliki gaji $ 800 dari pekerjaan paruh waktu dan tidak ada penghasilan lain. Mereka tinggal bersama Anda sepanjang tahun. Tidak ada yang diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak. Mereka tidak memiliki anak. Tidak ada pajak yang diambil dari gaji putra Anda atau gaji istrinya. Namun, mereka mengajukan pengembalian bersama untuk mengklaim kredit peluang Amerika sebesar $ 124 dan mendapatkan pengembalian dana sejumlah itu. “

“Karena mengklaim kredit peluang Amerika adalah alasan mereka mengajukan pengembalian, mereka tidak mengajukannya hanya untuk mendapatkan pengembalian pajak penghasilan yang dipotong atau taksiran pajak yang dibayarkan. Pengecualian untuk tes pengembalian bersama tidak berlaku, jadi Anda bisa tidak mengklaim salah satu dari mereka sebagai tanggungan. “

Tes Pengembalian Bersama untuk Mengklaim Tanggungan

Pajak penghasilan modernpertama kali diperkenalkan pada tahun 1913, dan pengurangan tanggungan ditambahkan ke kode pajak empat tahun kemudian.4

Bahwa Kongres telah mendukung pengurangan tanggungan begitu lama adalah cerminan dari keinginannya untuk mendukung opsi untuk memiliki keluarga besar, sambil tetap mempertahankan progresivitas keseluruhan dari rezim pajak penghasilan federal.Pajak pendapatan asli cukup progresif, dengan hanya sekitar 1% pendapatan teratas yang dikenakan pajak. Tetapi dengan kemajuan itu muncul bias terhadap keluarga besar, yang umumnya membutuhkan lebih banyak pendapatan untuk menunjang.

Kongres terus mendukung pemotongan untuk tanggungan sejak itu dan membuat klaim tanggungan menjadi lebih menguntungkan bagi beberapa pembayar pajak dengan undang-undang reformasi pajak 2018.

Mulai tahun 2018, pembayar pajak yang dapat mengklaim tanggungan di bawah usia 17 tahun akan menerima kredit pajak sebesar $ 2.000 per anak, naik dari $ 1.000 sebelumnya.Selanjutnya, Kongres menaikkan tingkat pendapatan saat kredit dihentikan.Kredit sekarang mulai dihapuskan dengan pendapatan $ 400.000 untuk pasangan yang sudah menikah dan $ 200.000 untuk lajang, dibandingkan dengan tingkat 2017 sebesar $ 110.000 untuk pasangan yang sudah menikah dan $ 75.000 untuk lajang.8 Manfaat ini adalah bagian yang sangat berharga dari kode pajak bagi banyak pelapor karena kredit pajak anak adalah pengurangan kewajiban pajak dolar-untuk-dolar, bukan pengurangan, yang menurunkan pendapatan kena pajak.9