Ensiklopedia keuangan

Mengurangi bencana: kerugian korban dan pencurian

Hampir setiap orang pernah menderita kerugian pada satu waktu atau lainnya baik dari semacam gangguan korban, yang dapat ditanggung oleh asuransi kecelakaan, atau pencurian langsung.

Tornado, gempa bumi, kebakaran, angin topan, dan bencana alam lainnya merugikan pembayar pajak dan perusahaan asuransi miliaran dolar setiap tahun.

Pencurian — terutama pencurian mobil dan perampokan rumah pribadi — berada dalam kategori terpisah, juga merugikan pembayar pajak dan pemegang polis miliaran dolar setiap tahun.

Artikel ini akan menjelaskan jenis kerugian korban dan pencurian mana yang dapat dikurangkan, siapa yang memenuhi syarat untuk mengurangi kerugian dan kapan kerugian tersebut dapat dikurangkan. (Untuk membaca latar belakang, lihat Apakah Anda Membutuhkan Asuransi Kecelakaan? )

Apa Mengurangi bencana: kerugian korban dan pencurian?

Agar dapat mengurangi pajak, kerugian korban harus memenuhi kriteria untuk uji peristiwa mendadak, yang mengamanatkan hal-hal berikut:

  • Kerugian harus terjadi sebagai akibat dari peristiwa yang tiba-tiba dan tidak terduga atau tidak biasa.
  • Peristiwa tersebut haruslah peristiwa yang terjadi dalam satu kejadian, bisa dikatakan, seperti kecelakaan mobil, dan tidak dapat terjadi dalam jangka waktu yang lama.
  • Harus ada unsur kebetulan atau semacam kekuatan alam yang terlibat.

Berdasarkan definisi ini, kerugian karena peristiwa berikut akan memenuhi syarat untuk dikurangi:

  • Bencana alam, seperti gempa bumi, angin topan, topan, tornado, banjir, kebakaran, dan longsoran salju. (Untuk mempelajari lebih lanjut tentang kesiapsiagaan menghadapi bencana alam, baca Delapan Perlindungan Keuangan Jika Terjadi Bencana . )
  • Kerugian akibat gangguan sipil, seperti kerusuhan

Namun, ada beberapa jenis kerugian yang tidak termasuk dalam pengurangan:

  • Yang terjadi karena proses jangka panjang, seperti erosi, kekeringan, pembusukan kayu, atau kerusakan rayap.
  • Segala kerugian yang timbul dari apa yang dianggap Internal Revenue Agency (IRS) sebagai peristiwa yang “dapat diperkirakan”.
  • Kerugian yang timbul dari persepsi masyarakat yang negatif.

Poin Penting

  • Tidak semua kerugian korban dan pencurian dapat dikurangkan. Itu tergantung pada keadaan dan kelayakan kerugian tersebut.
  • Agar kerugian korban dapat dikurangkan dari pajak, kerugian tersebut harus memenuhi kriteria khusus untuk uji peristiwa mendadak.
  • Jika Anda memiliki pohon dan semak di properti Anda, kerugian apa pun yang terkait dengan tanaman hijau ini harus memenuhi kriteria untuk uji peristiwa mendadak.
  • Kerugian akibat pencurian hanya dapat dikurangkan jika wajib pajak dapat membuktikan dengan bukti kuat bahwa kerugian tersebut disebabkan oleh pencurian.

Contoh Kerugian Yang Tidak Dapat Dikurangkan

Sepasang suami istri memiliki rumah yang bertengger di tebing, bersama dengan lingkungan lainnya, menghadap ke kota. Sayangnya, erosi menyebabkan beberapa rumah yang berdekatan dengan propertinya roboh dan jatuh ke atas tebing. Properti mereka tetap tidak rusak, dan pejabat pembangunan kota mengizinkan mereka untuk terus tinggal di sana.

Ketika mereka mencoba menjual rumah mereka tiga tahun kemudian, mereka menemukan bahwa nilai rumah mereka telah turun drastis $ 150.000 karena keraguan pembeli yang berasal dari persepsi negatif publik atas properti tersebut akibat bencana tersebut. Mereka dipaksa untuk menjual rumah mereka seharga $ 175.000 lebih murah dari yang mereka bayarkan. Baik kerugian ini maupun kerugian yang diderita oleh pemilik rumah yang rumahnya runtuh tidak dapat dikurangkan.

Siapa yang Dapat Mengurangi Kerugian — dan Kapan?

Hanya pemilik properti yang hilang yang dapat mengurangi kerugian tersebut, dalam batasan tertentu, pada tahun terjadinya kerugian. Kerugian akibat pencurian dapat dikurangkan pada tahun pemilik menemukan bahwa properti tersebut dicuri.

Jika Anda menyewa properti yang hilang atau hancur karena kejadian tiba-tiba dan tidak terduga yang memenuhi syarat untuk dipotong, maka Anda mungkin dapat mengurangi pembayaran yang Anda lakukan kepada lessor untuk mengganti kerugian tersebut.

Sebaliknya, jika wajib pajak mengharapkan pembayaran penuh atas kerugian di tahun berikutnya, maka kerugian tersebut (atau setidaknya jumlah kerugian yang secara wajar diharapkan oleh wajib pajak untuk mendapatkan remunerasi ) tidak boleh dikurangkan dalam tahun tersebut. kerugian terjadi. Jika penggantian tidak pernah dibayarkan, maka kerugian masih harus diklaim pada tahun terjadinya dengan mengajukan pengembalian yang diubah untuk tahun itu.

Misalnya, jika rumah Wajib Pajak hancur terbakar pada tahun 2019, dan Wajib Pajak mengharapkan menerima hasil penjaminan pada tahun 2020, maka Wajib Pajak tidak boleh menyatakan kerugian pada SPT tahun 2019. Namun, jika perusahaan asuransi menolak klaim pada tahun 2020, maka wajib pajak harus mengajukan perubahan pengembalian untuk tahun 2019 guna menyatakan kerugiannya.

Kerugian Dari Bank Bangkrut dan Lembaga Tabungan Lainnya

Ketika lembaga yang menawarkan keuangan permintaan deposit account menjadi bangkrut, pelanggan dapat mengurangi kerugian non-diasuransikan baik sebagai kerugian korban atau kredit macet non-bisnis. Jika tidak ada kerugian yang diasuransikan, maka kerugian investasi dapat diklaim sebagai gantinya.

Namun, kerugian investasi dibatasi hingga $ 20.000 per institusi dan juga tunduk pada ambang pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) sebesar 2%. Institusi harus berada di bawah yurisdiksi federal dan / atau negara bagian agar kerugian dapat dikurangkan. (Pelajari lebih lanjut tentang melindungi rekening bank Anda di Apakah Simpanan Bank Anda Diasuransikan? Dan Kegagalan Bank: Akankah Aset Anda Dilindungi? )

Kehilangan Pohon dan Semak

Setiap kerugian yang berkaitan dengan pohon dan semak harus memenuhi uji kejadian tiba-tiba, meskipun dalam hal ini dapat mencakup kerusakan dari serangga jika ada wabah mendadak yang hanya berlangsung beberapa hari.

Kehilangan tanaman hijau pada properti pribadi dihitung dengan membandingkan nilai total properti sebelum dan sesudah kerusakan terjadi. Struktur, tanah, dan pertumbuhan disatukan untuk tujuan ini. Namun, pohon dan semak dihargai secara independen untuk properti bisnis.

Kerugian Pencurian

Agar kerugian akibat pencurian dapat dikurangkan, wajib pajak harus membuktikan bahwa kerugian tersebut disebabkan oleh pencurian – kecurigaan pencurian saja tidak akan cukup. Jika properti hilang begitu saja, kehilangan karena pencurian tidak dapat diklaim.

Misalnya, jika Anda keluar rumah pada suatu pagi dan menemukan bahwa kolam anak-anak kosong yang ada di halaman Anda pada malam sebelumnya hilang, Anda tidak dapat mengklaim pengurangan atas kerugiannya karena ada kemungkinan kolam itu meledak. Tetapi jika Anda keluar untuk mengambil surat Anda dan menemukan bahwa kotak surat Anda telah dicabut dari posnya yang akan dianggap sebagai kerugian karena pencurian karena tidak ada alasan lain kotak surat Anda akan hilang, kemungkinan besar.

Referensi cepat

Bukti pencurian yang dapat diterima dapat mencakup pernyataan dari saksi yang melihat properti Anda diambil, laporan polisi, dan akun surat kabar tentang pencurian tersebut.

Menghitung dan Mengajukan Kerugian Korban dan Pencurian

Kerugian korban dan pencurian adalah pengurangan terperinci lain-lain yang dilaporkan pada Formulir IRS 4684, yang dibawa ke Daftar A, lalu ke formulir 1040. Oleh karena itu, agar setiap korban atau kerugian akibat pencurian dapat dikurangkan, wajib pajak harus dapat merinci pemotongan. Jika ini tidak memungkinkan, maka tidak ada kerugian yang dapat diklaim.

Ada syarat lain yang harus dipenuhi juga. Umumnya, jumlahnya harus lebih dari $ 500 dan memenuhi batasan pendapatan kotor yang disesuaikan 10% .

Misalnya, Carl mengalami kerugian $ 2.500 untuk menutupi pengurangan untuk asuransi mobilnya saat mobilnya dijumlahkan. Rumahnya juga dibobol akhir tahun itu dan perhiasan senilai $ 3.000 dicuri. Penghasilan kotornya yang dapat disesuaikan adalah $ 40.000 tahun lalu dan dia dapat memerinci pengurangan.

Kerugiannya dapat dihitung sebagai berikut:

Lantai $ 500 yang terpisah dikurangkan dari setiap kerugian, dan kemudian jumlah yang tersisa dijumlahkan. IRS telah secara sewenang-wenang mengamanatkan bahwa jumlah apa pun yang melebihi batasan 10% AGI kemudian dapat dikurangkan. Setiap jumlah yang diganti oleh asuransi tidak dapat dikurangkan, dan jumlah yang diganti oleh asuransi di tahun berikutnya harus dinyatakan sebagai pendapatan.

Hanya kerugian yang berkaitan dengan properti pribadi yang dapat dideklarasikan di Formulir 4684. Kerugian bisnis dikurangkan di tempat lain. Kerugian korban dan pencurian dapat dibawa kembali tiga tahun atau ke depan hingga 20 tahun. Setiap kerugian berlebih dapat dibawa ke salah satu arah sebagai kerugian operasi bersih .

Kerugian akibat Bencana

Wajib pajak yang mengalami kerugian akibat bencana di daerah bencana yang dinyatakan oleh presiden memiliki pilihan untuk menyatakan kerugian mereka pada pengembalian pajak tahun sebelumnya, sehingga memungkinkan mereka untuk mengubah pengembalian dan menerima pengembalian uang segera sebagai tindakan bantuan.

Badan Manajemen Darurat Federal menyimpan daftar terbaru dari semua daerah bencana yang memenuhi syarat dan tahun-tahun yang memenuhi syarat. Mereka yang melakukan ini perlu memberikan pernyataan yang menguraikan pilihan mereka untuk mengambil pengurangan tahun sebelumnya dan memberikan informasi dasar tentang waktu, tempat dan sifat bencana.

Batas waktu pemilihan ini jatuh pada batas waktu pengajuan standar untuk tahun pajak saat ini atau batas waktu dengan perpanjangan untuk tahun pajak sebelumnya. Mereka yang memilih untuk melaporkan kerugian pada tahun sebelumnya dan kemudian berubah pikiran memiliki waktu 90 hari untuk membatalkan pemilihan dan mengembalikan pengembalian uang yang telah dibayarkan.

Korban di wilayah ini tidak harus memenuhi aturan ambang batas AGI 10% jika mereka mengalami kerugian akibat bencana bersih (artinya kerugian tersebut melebihi jumlah asuransi atau remunerasi lainnya). Mereka juga tidak harus merinci potongan; dalam hal ini, mereka akan melaporkan kerugian pada Formulir 4684 lembar kerja pemotongan standar. Mereka yang melakukan itemize akan melaporkannya dalam mode normal pada Jadwal A .

(Jika Anda seorang penyewa, pelajari cara melindungi rumah Anda dari bencana di Insurance 101 For Renters .)

Garis bawah

IRS memungkinkan pengurangan korban dan pencurian kerugian terbatas sebagai ukuran bantuan bagi mereka yang menjadi korban pencurian atau bencana alam. Ada banyak aturan dan regulasi yang berkaitan dengan kerugian korban dan pencurian yang berada di luar cakupan pasal ini. Untuk informasi lebih lanjut tentang subjek ini, kunjungi situs web IRS atau lihat IRS Publication 547 .