Publikasi IRS 590: Pengaturan pensiun individu (IRA)
Apa Publikasi IRS 590: Pengaturan pensiun individu (IRA)?
IRS Publication 590, berjudul “Individual Retirement Arrangements (IRA)”, mengacu pada dokumen IRS yang menguraikan aturan untuk akun pensiun individu (IRA). Dokumen tersebut, yang diterbitkan oleh Internal Revenue Service, memberikan informasi tentang cara menyiapkan IRA, cara berkontribusi, berapa banyak yang dapat dikontribusikan, cara menangani distribusi, dan cara mengambil potongan pajak untuk kontribusi yang diberikan ke IRA.
IRS Publication 590 juga memberikan informasi tentang hukuman yang mungkin dihadapi pembayar pajak jika peraturan IRA tidak diikuti dengan benar.
Poin Penting
- IRS Publication 590 menjelaskan peraturan dan pedoman pajak untuk rekening pensiun individu (IRA).
- Dokumen IRS ini juga mencakup informasi tentang cara menyiapkan IRA, seberapa banyak Anda dapat berkontribusi, dan banyak lagi.
- Publikasi IRS 590 ada dalam dua bagian — Bagian A dan Bagian B, yang mencakup IRA dan distribusi.
Memahami IRS Publication 590: Individual Retirement Arrangements (IRA)
Sementara IRS Publication 590 menetapkan “pengaturan pensiun individu,” istilah itu dimaksudkan untuk secara luas mewakili berbagai macam rekening pensiun individu , anuitas pensiun individu , dan trust atau rekening kustodian lain yang bertindak sebagai rencana tabungan pribadi yang memberikan keuntungan pajak untuk menyisihkan uang untuk pensiun.
Publikasi IRS 590 memiliki dua bagian. Bagian A mencakup kontribusi untuk pengaturan pensiun individu, dan Bagian B mencakup distribusi dari pengaturan pensiun individu. Ada perbedaan yang signifikan antara berbagai rekening pensiun yang tercakup dalam IRS Publication 590, termasuk Roth IRA dan IRA tradisional, terutama dalam hal perlakuan pajak atas kontribusi. Publikasi mencakup hal-hal berikut:
- Siapa yang bisa membuka IRA tradisional atau Roth IRA
- Saat IRA tradisional atau Roth IRA dapat dibuka
- Definisi Roth IRA
- Cara membuka IRA tradisional atau Roth
- Berapa banyak yang dapat dikontribusikan
- Kapan kontribusi bisa diberikan
- Berapa yang bisa dikurangkan
- Aturan warisan IRA
- Pindah aset pensiun
- Aturan penarikan aset
- Tindakan yang memicu denda atau pajak tambahan
Publikasi IRS 590: Pengaturan Pensiun Perorangan: Item Baru
IRS Publication 590 sering menguraikan aturan atau ketentuan baru, seperti yang menawarkan bantuan kepada korban bencana. Misalnya, pada tahun pajak 2017, ia menyebutkan ketentuan keringanan pajak bencana yang memenuhi syarat yang mencakup “penarikan dan pembayaran kembali sesuai pajak dari rencana pensiun tertentu bagi wajib pajak yang menderita kerugian ekonomi” sebagai akibat dari Badai dan Badai Tropis Harvey, serta Badai Irma dan Maria, dan kebakaran hutan California.
Item lainnya untuk tahun 2017 termasuk:
- Informasi baru untuk pengobatan pendapatan bisnis yang tidak terkait di IRA
- Batas AGI yang dimodifikasi untuk kontribusi IRA tradisional
- Batas AGI yang dimodifikasi untuk individu menikah tertentu
- Batas AGI yang dimodifikasi untuk kontribusi Roth IRA
Pada tahun 2018, ada peningkatan batas AGI di seluruh papan, serta perpanjangan periode rollover untuk offset pinjaman rencana tertentu dan pengungkapan yang melarang karakterisasi ulang konversi yang dilakukan pada tahun 2018 atau setelahnya.
Ada perbedaan yang signifikan antara berbagai rekening pensiun yang tercakup dalam IRS Publication 590, termasuk Roth IRA dan IRA tradisional, terutama dalam hal perlakuan pajak atas kontribusi.