Publikasi IRS 561.

Apa Publikasi IRS 561?

Publikasi IRS 561: Menentukan Nilai Properti Donasi, adalah dokumen yang diterbitkan oleh  Internal Revenue Service (IRS) yang memberikan informasi kepada pembayar pajak tentang cara menentukan nilai pasar wajar untuk aset yang disumbangkan ke organisasi yang memenuhi syarat.Wajib pajak dapat menyumbangkan berbagai macam aset, termasuk barang-barang rumah tangga, pakaian bekas, perhiasan dan permata, seni, koleksi, kendaraan, kapal, pesawat terbang, inventaris dari bisnis pribadi, paten, saham, obligasi, real estat, kontrak keuangan, dan tertentu. hak bunga.

Memahami Publikasi IRS 561: Menentukan Nilai Properti Donasi

IRS Publication 561 terutama menargetkan pembayar pajak perorangan.Ini memberikan panduan tentang menilai properti yang disumbangkan sebagai kontribusi amal untuk tujuan pengurangan pendapatan.  Untuk tahun pajak 2019, sebagian besar wajib pajak individu memiliki pemotongan standar sebesar $ 12.200, oleh karena itu pemotongan yang diperinci termasuk properti yang disumbangkan harus secara kolektif melebihi pemotongan standar agar bermanfaat.  Ada juga beberapa pertimbangan penting yang harus dipertimbangkan oleh wajib pajak sebelum berusaha memberikan kontribusi amal yang dapat mengurangi pajak.Kontribusi harus diberikan kepada Organisasi Amal yang Memenuhi Syarat .Selain itu, nilai pengurangan umumnya dibatasi hingga 60% dari pendapatan kotor yang disesuaikan pembayar pajak dalam banyak kasus, tetapi batas 20% dan 30% mungkin berlaku.Publikasi IRS 526: Kontribusi Amal memberikan perincian lengkap tentang mengklaim aset yang disumbangkan sebagai pengurang pajak.

IRS Publication 561 memberikan panduan untuk menentukan nilai wajar dari aset yang disumbangkan yang dapat diterjemahkan ke nilai pengurangan pajak yang diperinci.Publikasi 561 mengharuskan donor untuk memulai dengan menentukan nilai pasar wajar dari aset yang mereka sumbangkan.

Mengidentifikasi Nilai Pasar Wajar

Penilaian pasar wajar IRS sejalan dengan praktik akuntansi standar yang mengharuskan penilaian didasarkan pada harga jual di pasar terbuka.Penilaian ini harus disepakati antara pembeli yang bersedia dan penjual yang bersedia dengan tidak diharuskan untuk bertindak (syarat yang wajar) dan keduanya memiliki pengetahuan yang wajar tentang fakta-fakta yang relevan.

Menentukan nilai pasar wajar tidak selalu merupakan proses yang sederhana, khususnya ketika harga di pasar terbuka mungkin tidak tersedia atau ketika aset yang disumbangkan mungkin memiliki batasan tertentu.Dalam kasus ambiguitas ini, IRS menyarankan untuk menilai aset dengan harga yang akan dijual oleh organisasi yang diberikan oleh donor.Metode lain yang memungkinkan adalah membandingkan harga barang dengan harga jual barang serupa.Aset yang diberikan dengan batasan tertentu harus diberi harga sesuai nilainya dengan batasan yang berlaku.

Beberapa jenis aset akan memiliki nilai yang lebih konkret seperti anuitas, saham, obligasi, dan kontrak keuangan.Banyak dari aset ini dapat segera ditransaksikan di bursa keuangan yang menentukan nilai pasar wajarnya.Individu dapat mulai menggunakan Individual Retirement Accounts (IRA) dan IRA yang diwariskan untuk membuat distribusi amal yang memenuhi syarat setelah mencapai usia 70½ atau lebih.  Namun, di bawah Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act tahun 2019, mulai tahun seseorang mencapai usia 72 tahun, jumlah apa pun yang diberikan kepada organisasi amal yang memenuhi syarat melalui IRA juga akan mengurangi distribusi minimum yang disyaratkan (RMD). .

Mengikuti praktik akuntansi nilai pasar wajar standar yang disarankan oleh Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum adalah pendekatan yang sesuai untuk banyak jenis aset.Beberapa aset mungkin memerlukan jasa penilai untuk menentukan nilai pasar wajarnya.Penilai dapat digunakan dalam menilai properti real estat atau aset bernilai tinggi lainnya.

Secara umum, IRS menguraikan empat pendekatan untuk mengidentifikasi nilai pasar wajar:

• Biaya atau harga jual
• Penjualan aset yang sebanding
• Biaya penggantian
• Pendapat para ahli