Konversi tanpa sadar

Apa Konversi tanpa sadar?

Konversi paksa umumnya mengacu pada pembayaran paksa untuk properti ketika properti tersebut rusak atau dicuri. Ini adalah istilah asuransi yang umum. Konversi paksa biasanya juga memiliki implikasi perpajakan.

Secara umum, konversi tidak disengaja dapat terjadi baik untuk individu maupun bisnis.Keuntungan modal yang terkait dengan konversi paksa akan dikenakan pajak penghasilan baik untuk individu maupun bisnis.Kerugian modal biasanya tidak dapat dikurangkan untuk individu di bawah undang-undang Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan kecuali terkait dengan bencana yang diumumkan oleh presiden.Kerugian modal yang terkait dengan konversi paksa yang berkaitan dengan kerugian bisnis biasanya dapat dikurangkan.1

Memecah Konversi yang Tidak Disengaja

Konversi yang tidak disengaja terjadi ketika seorang pemilik kehilangan propertinya secara tidak terduga tetapi dengan ketentuan tertentu untuk menutupi kerugiannya. Konversi yang tidak disengaja adalah kebalikan dari konversi sukarela. Konversi sukarela terjadi ketika pemilik menjual, memberi hadiah, atau secara umum menukar propertinya di bawah persyaratan yang disepakati biasanya dengan nilai uang yang disepakati.

Konversi yang tidak disengaja dapat terjadi ketika semua jenis properti individu atau bisnis rusak atau dicuri. Pemilik properti dapat mengambil langkah-langkah untuk mengurangi risiko kerugian yang tidak disengaja melalui polis asuransi. Setiap kompensasi yang diterima pemilik sebagai imbalan atas hilangnya harta benda dikaitkan dengan bagian “konversi” dari konversi yang tidak disengaja. Konversi dapat mencakup pembayaran tunai dari polis asuransi dan kemungkinan akuntansi untuk properti pengganti. Tanpa polis asuransi atau perjanjian konversi lainnya, tidak disengaja kerusakan atau pencurian hanya akan mengakibatkan kerugian.

Poin Penting

  • Konversi paksa mengacu pada pembayaran paksa untuk properti ketika properti rusak atau dicuri. 
  • Konversi yang tidak disengaja dapat terjadi baik untuk individu maupun bisnis.
  • Entitas biasanya mengambil langkah-langkah untuk mengurangi kerugian yang tidak disengaja dan menyediakan pembayaran percakapan yang tidak disengaja melalui polis asuransi properti dan kecelakaan.
  • Keuntungan dan kerugian dari konversi paksa mungkin perlu dilaporkan dalam pengajuan pajak tahunan untuk individu dan bisnis dengan persyaratan yang sedikit berbeda menurut entitas.

Polis asuransi

Perusahaan asuransi properti dan kecelakaan (P&C) biasanya merupakan entitas utama yang dapat digunakan oleh pemilik untuk mendapatkan polis asuransi yang memberikan kompensasi moneter untuk kerugian yang tidak disengaja. Perusahaan asuransi properti dan kecelakaan dapat berspesialisasi di bidang: otomotif, kapal, rumah, dan real estat. Individu dan pemilik bisnis dapat membayar premi bulanan kepada perusahaan P&C untuk berbagai jenis polis yang memberikan jumlah kompensasi moneter yang berbeda jika terjadi kerugian yang tidak disengaja.

Dalam kasus di mana pinjaman membantu membeli properti, beberapa pemberi pinjaman mungkin mengharuskan pemilik memiliki tingkat perlindungan asuransi tertentu. Asuransi pemilik rumah biasanya diperlukan dengan hipotek dan sering disarankan untuk menutupi nilai rumah jika terjadi kecelakaan.

Pembayaran Konversi Lainnya

Kompensasi atau penggantian properti juga dapat diberikan melalui sarana selain asuransi. Situasi lain di mana konversi tunai dapat diberikan dari kerusakan atau pencurian dapat mencakup bantuan bencana, keputusan pengadilan, dan penghargaan penghukuman.

 Penghargaan kutukan adalah pembayaran yang diamanatkan secara konstitusional yang dilakukan oleh badan pemerintah atau kuasi-pemerintah yang mengambil atau mengancam untuk mengambil properti untuk kepentingan umum.Anda dapat menerima penghargaan penghukuman jika, misalnya, Anda memiliki properti di mana utilitas publik berencana memasang saluran utilitas publik.Pemberitahuan rencana formal untuk menemukan garis di properti Anda berarti utilitas pada akhirnya akan mengambil properti Anda, suka atau tidak.Ini sama dengan penjualan paksa yang membutuhkan pembayaran kutukan dan memenuhi syarat sebagai konversi paksa.

Perpajakan Konversi yang Tidak Disengaja

Bagian 1033 dari US Code Title 26: Internal Revenue Code membahas panduan untuk konversi yang tidak disengaja. Umumnya kode pajak membahas situasi yang melibatkan: 1) kecelakaan, banjir, kebakaran, bencana alam, atau korban lainnya, 2) pencurian atau penipuan, 3) pengambilan pemerintah untuk kepentingan umum, yang dikenal sebagai kutukan, dan 4) penjualan sukarela karena untuk ancaman kutukan.

Secara umum, konversi tidak disengaja dapat terjadi baik untuk individu maupun bisnis.Namun, perlakuan pajak bisa berbeda.

Referensi cepat

Keuntungan modal dikenakan pajak penghasilan baik untuk individu maupun bisnis. Kerugian modal biasanya tidak dapat dikurangkan untuk individu di bawah undang-undang Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan kecuali terkait dengan bencana yang diumumkan oleh presiden. Kerugian modal yang terkait dengan konversi paksa yang berkaitan dengan kerugian bisnis biasanya dapat dikurangkan.

Pilihan properti pengganti dapat berperan dalam jumlah keuntungan atau kerugian yang dilaporkan.Saat menentukan untung dan rugi untuk tujuan pelaporan keuangan, Anda harus mulai dengan nilai pasar dari properti yang hilang, juga disebut nilai konversi, dan nilai yang Anda terima sebagai kompensasi.

Keuntungan Modal

Jika Anda menerima kompensasi yang lebih besar dari nilai pasar konversi, Anda dapat menerapkannya ke properti pengganti.Jika Anda menerima uang sebagai kompensasi atas properti Anda yang hilang dan Anda tidak menggunakan uang itu untuk membeli properti pengganti, maka capital gain Anda biasanya merupakan keuntungan yang Anda terima melebihi nilai pasar konversi.

Misalkan, Anda memiliki Chevrolet Impala 1962. Nilai konversi pasar pada mobil adalah $ 24.000. Tragisnya, mobil Chevy Anda mengalami kecelakaan. Anda membuat klaim atas asuransi Anda dan perusahaan asuransi membayar Anda $ 29.000. Anda memutuskan untuk tidak mengganti Chevy dan mengantongi uang tunai. Anda akan berhutang pajak atas perbedaan $ 5.000 antara hasil asuransi $ 29.000 dan nilai Chevy $ 24.000.

Jika Anda mengganti Chevy dengan kendaraan serupa, keuntungan Anda dari pembayaran $ 29.000 secara teoritis masih $ 5.000, tetapi secara umum Anda tidak perlu mengakuinya sebagai keuntungan karena Anda menggunakannya untuk pembelian properti pengganti. Nilai buku kendaraan baru biasanya masih $ 24.000.

Kerugian Modal

Dalam beberapa situasi, Anda mungkin mengalami kerugian yang terkait dengan konversi yang tidak disengaja.Jika Anda menerima kurang dari nilai pasar properti dalam konversi paksa, perbedaan nilai pasar dan kompensasi konversi akan menjadi kerugian Anda.Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan umumnya meniadakan pemotongan rinci lain-lain Jadwal A sehingga kerugian Anda biasanya tidak memenuhi syarat untuk diperinci kecuali terkait dengan bencana yang diumumkan oleh presiden.4

Jika kerugian terkait dengan bisnis, kerugian tersebut dapat dikurangkan.5  Kerugian properti dapat dikurangkan sebesar nilai tercatatnya jika tidak ada kompensasi konversi yang diberikan. Biasanya, pemilik dapat mengurangi selisih pembayaran asuransi dan nilai tercatat jika kompensasi tidak menutupi seluruh kerugian. Perhitungan kerugian yang sama dapat diterapkan jika sebagian kompensasi digunakan untuk properti pengganti. Pemilik bisnis harus berkonsultasi dengan penasihat pajak untuk membahas situasi individu dan untuk menentukan nilai tercatat yang tepat dari properti pengganti dengan sebagian kompensasi.

Penangguhan Pajak

Bagian 1033 dari Kode AS Judul 26: Kode Pendapatan Internal membahas penangguhan perpajakan oleh properti pengganti yang mungkin timbul sebagai kekhawatiran.

Kode Pendapatan Internal (IRC) memungkinkan penangguhan pengakuan pajak atas konversi paksa jika Anda memperoleh properti pengganti yang memenuhi syarat dalam waktu dua tahun.Jika Anda berencana membeli properti pengganti dengan kompensasi konversi, Anda memiliki waktu dua tahun untuk melakukannya dan harus mengakui keuntungan atau kerugian properti jika berlaku dalam jangka waktu tersebut.