Ensiklopedia keuangan

Pajak warisan

Pajak warisan adalah pajak yang dikenakan oleh negara bagian tertentu pada mereka yang mewarisi aset dari harta milik orang yang telah meninggal. Tarif pajaknya tergantung pada negara bagian tempat tinggal, nilai warisan, dan hubungan penerima dengan orang yang meninggal .

Pajak warisan dikenal di beberapa negara sebagai “kewajiban kematian” dan kadang-kadang disebut “putaran terakhir dari pisau petugas pajak.”

Apa Pajak warisan?

  • Pajak warisan adalah pungutan atas aset yang diwarisi dari harta milik orang yang meninggal.
  • Tidak ada pajak warisan federal, tetapi aset yang diwariskan dapat dikenakan pajak oleh negara bagian di Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania.
  • Apakah Anda akan membayar pajak warisan bergantung pada nilai aset dan hubungan Anda dengan almarhum — dengan nilai yang lebih rendah dan kerabat dekat cenderung tidak dikenakan pajak.

Siapa yang Membayar Pajak Warisan?

Meskipun pemerintah AS warisan Anda  akan dikenakan pajak, dan berapa tarifnya, tergantung pada nilainya, hubungan Anda dengan orang yang meninggal, dan aturan serta tarif yang berlaku di tempat Anda tinggal.

Asuransi jiwa yang dibayarkan kepada penerima yang disebutkan biasanya tidak dikenakan pajak warisan, meskipun asuransi jiwa yang  dibayarkan kepada orang yang meninggal atau harta bendanya biasanya dikenakan pajak harta warisan.  (Perhatikan bahwa pajak harta benda dikenakan atas nilai harta milik orang yang meninggal; pajak warisan dikenakan atas nilai warisan dari orang yang meninggal kepada penerima manfaat.)

Pajak warisan, jika jatuh tempo, diterapkan hanya untuk jumlah yang melebihi jumlah pembebasan.Di atas ambang tersebut, pajak biasanya dinilai dengan dasar geser.Tarif biasanya dimulai dalam satu digit dan naik menjadi antara 15% dan 18%.Baik pengecualian yang Anda terima maupun tarif yang dikenakan kepada Anda dapat berbeda menurut hubungan Anda dengan almarhum — lebih dari nilai aset yang Anda warisi.

Biasanya, semakin dekat hubungan Anda dengan orang yang meninggal, semakin tinggi pembebasannya dan semakin rendah tarif yang akan Anda bayarkan.Pasangan yang masih hidup dibebaskan dari pajak warisan di enam negara bagian.Mitra domestik, juga, dibebaskan di New Jersey.Keturunan tidak membayar pajak warisan kecuali di Nebraska dan Pennsylvania.

Pajak warisan dinilai oleh negara bagian di mana ahli waris tinggal.

Ambang Pajak Warisan

Di Iowa, jika harta benda bernilai kurang dari $ 25.000 maka tidak ada pajak yang harus dibayarkan saat properti diserahkan kepada penerima.  Demikian pula, di Maryland, warisan dari perkebunan yang lebih kecil dari $ 50.000 juga dibebaskan.

Ada pengecualian lebih lanjut bagi penerima warisan, tergantung pada seberapa dekat orang tersebut dengan almarhum. Berikut adalah ambang batas minimum di mana pajak warisan dapat dikenakan pada beberapa penerima.

  • Iowa: Pembebasan keluarga langsung;badan amal dibebaskan hingga $ 500;tidak ada pengecualian untuk penerima lain
  • Kentucky: Pembebasan keluarga langsung;penerima lain membebaskan hingga $ 500- $ 1.000
  • Maryland: Keluarga langsung dan badan amal dibebaskan;penerima lain membebaskan hingga $ 1.000
  • Nebraska: Bebaskan pasangan dan badan amal;keluarga dan penerima lainnya dibebaskan hingga $ 10.000- $ 40.000
  • New Jersey: Bebaskan organisasi keluarga dan amal;keluarga lain dibebaskan hingga $ 25.000;tidak ada pengecualian untuk penerima lain910
  • Pennsylvania: Bebaskan pasangan dan badan amal;anggota keluarga tertentu dibebaskan hingga $ 3.500;tidak ada pengecualian untuk penerima lainnya12

Pajak Warisan vs. Pajak Properti

Pajak warisan tidak sama dengan pajak kekayaan .Kedua pungutan tersebut didasarkan pada nilai pasar wajar dari properti orang yang meninggal, biasanya sejak tanggal kematian.Tetapi pajak tanah dihitung atas tanah itu sendiri, sebelum asetnya didistribusikan, di mana pajak warisan dikenakan pada penerima setelah mereka menerima aset. 

Menurut Internal Revenue Service (IRS), pajak tanah federal hanya berlaku untuk perkebunan dengan nilai melebihi $ 11,4 juta pada tahun 2019 dan 11,58 juta pada tahun 2020. Jika harta warisan tersebut diberikan kepada pasangan dari orang yang telah meninggal, tidak ada pajak tanah yang dihitung.15 

Jika seseorang mewarisi harta warisan yang cukup besar untuk memicu pajak tanah federal, dan mereka tinggal di negara bagian dengan pajak warisan, mereka menghadapi kedua pajak tersebut. Properti dikenai pajak sebelum didistribusikan, dan warisan kemudian dikenakan pajak di tingkat negara bagian. 

Mereka mungkin juga menghadapi pajak kekayaan negara.Hingga 2019,selusin negara bagian dan satu distrik masih memiliki pungutan ini : Connecticut, District of Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont, dan Washington State.Perhatikan bahwa Maryland memiliki pajak warisan dan pajak tanah.

Jika Anda tinggal di negara bagian yang memberlakukan pajak tanah milik, Anda lebih mungkin merasakan tekanannya daripada Anda harus membayar pajak tanah federal.Pengecualian untuk pajak properti negara bagian dan distrik semuanya kurang dari setengah dari penilaian federal.Beberapa bahkan serendah $ 1.000.000.