Ensiklopedia keuangan

Bagaimana Mengurangi Pajak dan AGI Anda dengan Memberi untuk Amal

Distribusi minimum yang diwajibkan dari IRA dapat menjadi beban bagi banyak pembayar pajak, meningkatkan pendapatan tahunan mereka secara tidak nyaman, terkadang bahkan ke kelompok yang lebih tinggi.Tetapi ada cara untuk berbuat baik dengan RMD, baik untuk orang lain maupun untuk keuntungannya sendiri.Pada 2015, Kongres menetapkan aturan distribusi amal yang memenuhi syarat (QCD) secara permanen.Aturan ini memungkinkanpemilik IRA tradisionaluntuk mengecualikan distribusi minimum yang diperlukan (RMD) dari pendapatan kotor mereka yang disesuaikan jika mereka memberikan uang tersebut kepada organisasi amal yang memenuhi syarat.

Mengingat dampak RMD terhadap tagihan pajak seseorang, ada baiknya membuat strategi perencanaan jangka panjang di sekitar aturan ini. 

Apa Mengurangi Pajak dan AGI Anda dengan Memberi untuk Amal?

  • Aturan distribusi amal yang memenuhi syarat (QCD) memungkinkan pemilik IRA tradisional untuk mengurangi distribusi minimum yang diwajibkan pada pengembalian pajak mereka jika mereka memberikan uang tersebut untuk amal.
  • Dengan menurunkan pendapatan kotor Anda yang disesuaikan, aturan QCD dapat secara efektif mengurangi pajak penghasilan Anda.
  • QCD dibatasi $ 100.000 per tahun, per orang.
  • QCD harus dibuat langsung untuk amal.

Siapa yang Dapat Menggunakan Aturan QCD

Pemilik atau penerima IRA tradisional mana pun yang berusia minimal 70½ tahun dapat menggunakan aturan distribusi amal yang memenuhi syarat (QCD) untuk membebaskan distribusi minimum yang diwajibkan (RMD)  dari perpajakan.Batas usia di sini berlaku pada tanggal yang tepat di mana pemilik IRA mencapai usia 70½.Misalnya, jika pemilik IRA mencapai usia 70 pada 15 Februari, mereka tidak dapat membuat QCD hingga 15 Agustus.

Pemilik Roth IRA juga diizinkan untuk menggunakan aturan QCD, meskipun mereka tidak akan mendapatkan keuntungan dari melakukannya karena distribusinya sudah bebas pajak.3

Distribusi yang Memenuhi Syarat

Semua kontribusi dan pendapatan yang terakumulasi di dalam IRA tradisional memenuhi syarat untuk QCD.Pengecualiannya adalah kontribusi yang tidak dapat dikurangi, karena dianggap sebagai pengembalian dasar bebas pajak. 

Referensi cepat

Jumlah yang dapat diambil sebagai QCD dibatasi hingga $ 100.000 per wajib pajak per tahun.

Strategi pemberian hadiah bersama juga tidak tersedia untuk tujuan QCD, yang berarti pasangan tidak dapat mengambil kedua jumlah RMD agregat mereka dari satu akun dan mengecualikan seluruh jumlah dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) .Masing-masing harus mengambil RMD dari akunnya sendiri agar keduanya memenuhi syarat.

Strategi QCD juga dapat menguntungkan pemilik IRA tradisional yang ingin mengonversi saldo mereka ke akun Roth, karena QCD akan mengurangi jumlah uang kena pajak di akun tersebut.

Keunggulan AGI

Salah satu keuntungan terbesar yang diberikan aturan QCD adalah kemampuan pembayar pajak untuk menurunkan pendapatan kotor mereka yang disesuaikan. Ini jauh lebih berharga daripada mengambil pengurangan yang diperinci, yang hanya menurunkan pendapatan kena pajak. Karena AGI digunakan untuk banyak penghitungan pajak, memiliki angka yang lebih rendah dapat memungkinkan donor untuk tetap berada di kelompok pajak yang lebih rendah, mengurangi atau menghilangkan perpajakan Jaminan Sosial atau pendapatan lainnya, dan tetap memenuhi syarat untuk pemotongan dan kredit yang mungkin hilang jika wajib pajak harus menyatakan jumlah RMD sebagai pendapatan.

Aturan Pembayaran

Aturan utama yang harus diingat dalam hal QCD adalah distribusi harus dilakukan langsung ke badan amal, bukan kepada pemilik atau penerima .Artinya, perintahkan cek distribusi untuk amal atau itu akan dihitung sebagai distribusi kena pajak.Pemilik atau penerima IRA dapat menerima cek ini dan mengirimkannya ke organisasi, tetapi mereka tidak dapat menyetorkan cek tersebut dan memberikan cek lain untuk badan amal tersebut.

Pemilik IRA tentu saja dapat mengambil jumlah yang lebih besar dari RMD mereka dan memberikannya kepada badan amal.Ingatlah bahwa topi $ 100.000 itu.Distribusi apa pun yang melebihi $ 100.000 tidak akan dikecualikan dari AGI, dan wajib pajak harus memenuhi syarat untuk pengurangan perincian untuk mengurangi kelebihan kontribusi.

Amal penerima juga harus merupakan organisasi 501 (c) 3 yang memenuhi syarat.Kendaraan seperti anuitas hadiah amal tidak akan memenuhi syarat.Terakhir, jumlah donasi juga harus dibuktikan oleh badan amal dengan tanda terima tertulis.

Referensi cepat

SECURE Act, yang disahkan pada akhir 2019, meningkatkan usia di mana pemilik IRA harus memulai distribusi minimum yang diwajibkan menjadi 72; namun, usia untuk distribusi amal yang memenuhi syarat tetap pada usia 70½, menciptakan jendela satu hingga dua tahun yang unik di mana distribusi IRA memenuhi syarat sebagai kontribusi amal, tetapi tidak sebagai RMD.

Garis bawah

Pemilik IRA yang ingin menurunkan AGI mereka dapat menggunakan strategi distribusi amal yang memenuhi syarat untuk menyebarkan uang secara efisien ke badan amal pilihan mereka. Strategi ini lebih unggul daripada mengambil penerimaan yang konstruktif dari distribusi dan kemudian menyumbang untuk amal karena opsi kedua tidak akan mengurangi AGI donor. Jika digunakan dengan benar, aturan QCD akan memberi pemilik IRA yang berpikiran amal dengan pengurangan pajak yang nyaman untuk tahun-tahun mendatang.