Bagaimana HRA Bekerja?

Pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) adalah manfaat yang ditawarkan beberapa perusahaan kepada karyawan mereka untuk membantu biaya perawatan kesehatan. Ini adalah cara bagi perusahaan untuk mengganti biaya pekerja, dan penggantian biasanya bebas pajak bila digunakan untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Mulai Januari 2020, pemerintah sekarang mengizinkan pemberi kerja menawarkan kepada karyawan mereka dua jenis HRA baru.  Yang pertama disebut “HRA pertanggungan individu”, dan perusahaan hanya dapat menawarkannya jika mereka tidak menawarkan asuransi kesehatan kelompok.

Karyawan dapat menggunakan HRA iniuntuk bursa asuransi kesehatan.Perlindungan individu HRA juga dapat mengganti biaya kesehatan karyawan yang memenuhi syarat seperti copayments dan deductible.

Terserah pengusaha berapa banyak kontribusi untuk HRA cakupan individu karyawan, kecuali bahwa semua pekerja di kelas karyawan yang sama harus menerima kontribusi yang sama.Pekerja yang lebih tua atau yang memiliki tanggungan dapat menerima lebih banyak.

Di bawah aturan baru, pengusaha yang terus menawarkan asuransi kesehatan kelompok tradisional juga dapat menawarkan jenis baru kedua: “HRA manfaat yang dikecualikan.”Paket ini mengganti biaya karyawan hingga $ 1.800 setahun untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat.  Karyawan dapat mendaftar di HRA tunjangan yang dikecualikan meskipun mereka menolak pertanggungan asuransi kesehatan grup, tetapi mereka tidak dapat menggunakan dana tersebut untuk membeli asuransi kesehatan komprehensif.Namun, mereka dapat menggunakan dana tersebut untuk membayar asuransi kesehatan jangka pendek, premi gigi dan penglihatan, serta biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Apa HRA Bekerja?

  • Mulai Januari 2020, pemberi kerja dari semua ukuran sekarang dapat menawarkan untuk mengganti sebagian biaya pembelian paket asuransi kesehatan perorangan kepada karyawan mereka alih-alih menawarkan asuransi kesehatan kelompok.
  • Pengaturan penggantian ini, yang disebut HRA pertanggungan individu, juga dapat membayar kembali karyawan untuk biaya medis yang memenuhi syarat seperti koin dan deductible.
  • Pemberi kerja yang terus menawarkan pertanggungan grup juga dapat menawarkan karyawan mereka HRA tunjangan yang dikecualikan untuk mengganti biaya kesehatan karyawan yang memenuhi syarat, tetapi tidak untuk premi asuransi kesehatan yang komprehensif.

Siapa yang Mendanai HRA?

HRA sepenuhnya didanai dengan uang majikan.  HRA bukanlah akun (meskipun Anda mungkin melihatnya secara keliru disebut seperti itu).Ini adalah pengaturan penggantian antara karyawan dan majikan.Karyawan tidak dapat menginvestasikan saldo dan tidak menghasilkan bunga.  Jika Anda berpartisipasi dalam HRA, Anda tidak akan melihat potongan apa pun dari gaji Anda.

Sebaliknya, atasan Anda memutuskan berapa banyak yang bersedia mengganti biaya perawatan kesehatan Anda secara bulanan atau tahunan.Jika Anda masih memiliki saldo di akhir tahun, mungkin akan bergulir ke tahun depan selama majikan Anda terus menawarkan HRA dan Anda terus berpartisipasi, tetapi mungkin juga tidak: Keputusan itu terserah majikan Anda juga.

Cara Berpartisipasi

Untuk berpartisipasi dalam HRA, Anda harus ikut serta selama periode pendaftaran terbuka perusahaan Anda.  Jika Anda memiliki acara kehidupan yang memenuhi syarat, Anda dapat mendaftar di luar pendaftaran terbuka.Pasangan dan anak-anak yang berpartisipasi dalam rencana asuransi kesehatan majikan Anda juga dapat diganti melalui HRA.  Sayangnya,jika Anda wiraswasta , Anda tidak dapat menggunakan HRA.

Referensi cepat

IRS telah merilis panduan baru yang memungkinkan pemberi kerja lebih fleksibel untuk mendapatkan rencana tunjangan selama krisis COVID-19.Jika pemberi kerja memilih untuk mengizinkan ini (ketentuan ini sepenuhnya atas kebijakan pemberi kerja), seorang karyawan dapat membuat pemilihan baru jika karyawan tersebut pada awalnya menolak untuk memilih jaminan kesehatan yang disponsori pemberi kerja;mencabut pemilihan yang ada dan membuat pemilihan baru untuk mendaftar dalam cakupan kesehatan berbeda yang disponsori oleh pemberi kerja yang sama;dan mencabut pemilihan yang ada, asalkan karyawan tersebut membuktikan secara tertulis bahwa karyawan tersebut terdaftar, atau akan segera mendaftar, dalam jaminan kesehatan lain yang tidak disponsori oleh pemberi kerja.Jika Anda tidak yakin tentang pilihan Anda, tanyakan pada HR atau orang yang diuntungkan.

Biaya yang Dapat Diganti

Terserah majikan Anda untuk memutuskan pengeluaran mana yang akan Anda ganti.Biaya tersebut harus biaya medis yang memenuhi syarat yang tercantum dalam IRS Publication 502, tetapi majikan Anda dapat menggunakan daftar yang lebih sempit.Secara umum, karyawan dapat menggunakan HRA untuk mendapatkan penggantian biaya medis yang memenuhi syarat yang tidak dibayar oleh asuransi kesehatan mereka, seperti biaya medis dan farmasi yang harus mereka bayarkan sendiri sebelum memenuhi yang dapat dikurangkan, serta jaminan koin yang berlaku setelah pertemuan. sebuah deductible. 

Biaya pengobatan yang memenuhi syarat termasuk biaya seperti mengunjungi dokter saat Anda sakit, mendapatkan sinar-X, atau menjalani operasi. Biayagigi danpenglihatan biasanya juga termasuk dalam kategori ini, seperti halnya beberapa barang yang dijual bebas, seperti alat bantu tes diabetes, monitor tekanan darah, dan larutan lensa kontak.

Pengusaha tidak dapat membiarkan Anda menggunakan dana HRA untuk hal-hal yang tidak diizinkan IRS.Anda tidak dapat menggunakan HRA untuk obat bebas kecuali jika dokter Anda telah menulis resep untuk mereka.  Anda juga tidak dapat menggunakan HRA untuk mengganti biaya yang Anda keluarkan sebelum partisipasi HRA Anda menjadi efektif atau untuk biaya dari tahun yang berbeda.

$ 14.273

Kontribusi pemberi kerja rata-rata ke HRA untuk menutupi premi untuk sebuah keluarga pada tahun 2019;kontribusi majikan rata-rata untuk satu orang adalah $ 5,758.

Reimbursement Logistics

Seringkali, administrator HRA Anda akan dapat memverifikasi klaim Anda secara otomatis, tetapi terkadang Anda harus mengirimkan tagihan terperinci dari penyedia layanan kesehatan Anda untuk mendukung klaim Anda. Menurut undang-undang, tidak ada biaya yang terlalu kecil untuk diganti, tetapi majikan Anda mungkin meminta Anda untuk mengakumulasi jumlah minimal biaya yang dapat diganti sebelum mengeluarkan cek. 

Majikan Anda memilih bagaimana ia akan mengganti Anda untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat.Anda mungkin menerima kartu debit sehingga Anda dapat membayar pengeluaran Anda sesuai kebutuhan, atau Anda mungkin harus membayar di muka, kemudian meminta penggantian.  Beberapa paket akan mengganti biaya dokter Anda secara langsung, jadi Anda tidak perlu menggunakan kartu debit atau menunggu uang Anda kembali. 

Jumlah maksimum yang dapat Anda dapatkan kembali per tahun adalah apa pun yang diputuskan oleh majikan Anda.Pada tahun 2019, kontribusi pemberi kerja rata-rata ke HRA untuk membantu pekerja yang tercakup membayar premi adalah $ 5.758 untuk pertanggungan tunggal dan $ 14.273 untuk pertanggungan keluarga, menurut Survei Tunjangan Kesehatan Pengusaha 2019 dari Kaiser Family Foundation, pemberi kerja menyumbangkan tambahan $ 1.713 untuk lajang dan $ 3.255 untuk keluarga untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat.  Jika majikan Anda mengizinkannya, Anda mungkin dapat membelanjakan jumlah yang tersisa di HRA Anda dalam jangka waktu terbatas jika Anda diberhentikan.

Manfaat Pajak

Anda tidak perlu melaporkan partisipasi Anda dalam HRA pada pengembalian pajak Anda.Jumlah yang bersedia dibayarkan oleh majikan Anda untuk biaya pengobatan melalui HRA tidak dianggap sebagai penghasilan kena pajak , juga bukan jumlah yang sebenarnya diganti, selama Anda menggunakan uang tersebut untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat sebagaimana ditentukan oleh IRS dan majikan Anda. 

Pengecualian untuk distribusi bebas pajak berlaku dalam beberapa situasi: Jika majikan Anda membayar penggantian yang tidak terpakai pada akhir tahun atau saat Anda meninggalkan pekerjaan, uang tersebut akan dianggap sebagai penghasilan kena pajak.Karena tidak digunakan untuk mengganti biaya pengobatan yang memenuhi syarat, ini diperlakukan sebagai penghasilan biasa.

Menggunakan HRA Dengan HSA atau FSA

Bisakah Anda menggabungkan HRA dengan HSA atau FSA? Sebelum menjawab pertanyaan itu, penting untuk menguraikan arti dari dua akronim lainnya ini. Berikut pengingat singkatnya, karena ketentuan asuransi kesehatan bisa membingungkan:

  • HSA adalah rekening tabungan kesehatan , yang harus digunakan dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP) .Kontribusi dapat berasal dari pemberi kerja dan karyawan, saldo dapat diinvestasikan dan diperpanjang dari tahun ke tahun, dan akun akan ikut bersama Anda saat Anda berganti pekerjaan.(Rekening ini juga dapat berguna sebagai kendaraan tabungan pensiun.)
  • FSA adalahakun pengeluaran fleksibel (juga dikenal sebagai pengaturan pengeluaran fleksibel), yang tidak harus digunakan dengan HDHP.Kontribusi hanya berasal dari pemotongan gaji karyawan dan sisanya tidak dapat diinvestasikan dan tidak menghasilkan bunga.  Dana FSA harus digunakan dalam rencana tahun berjalan, meskipun beberapa perusahaan mengizinkan sejumlah kecil dana bergulir atau memberi karyawan masa tenggang di awal tahun berikutnya untuk menghabiskan saldo.Selain itu, FSA tidak ikut dengan Anda saat Anda berganti pekerjaan.

Dalam kebanyakan kasus, Anda tidak dapat menggunakan HRA bersama dengan rekening tabungan kesehatan (HSA).  Namun, dimungkinkan untuk memiliki HRA dan FSA.  Jika Anda melakukannya, bagus — itu bahkan lebih banyak lagi pendapatan belum pajak yang dapat Anda gunakan untuk biaya pengobatan.Anda dapat berkontribusi hingga $ 2.750 ke FSA pada tahun 2021 (tidak berubah dari tahun 2020), dan atasan Anda akan mengambil uang itu dari gaji Anda.

Pertanyaannya adalah jika Anda memiliki HRA dan FSA, akun mana yang harus Anda gunakan untuk membayar biaya medis tertentu? Jika suatu pengeluaran hanya ditanggung oleh satu akun atau yang lain, Anda memiliki jawabannya. Jika memenuhi syarat untuk dibayar dari salah satu akun, Anda harus mengetahui aturan perusahaan Anda tentang akun mana yang membayar lebih dulu. Mungkin tidak perlu dikatakan lagi, tetapi Anda tidak bisa melakukan double-dip dan diganti untuk pengeluaran yang sama dari kedua akun. 

Garis bawah

Jika majikan Anda menawarkan jenis HRA baru yang disebut HRA pertanggungan individu sebagai pengganti asuransi kesehatan kelompok, Anda akan menerima penggantian bebas pajak untuk premi yang Anda bayarkan untuk asuransi kesehatan komprehensif yang Anda beli saat atau di luar bursa.Anda juga bisa mendapatkan penggantian untuk biaya medis yang memenuhi syarat seperti coinurance dan tagihan yang Anda bayarkan sebelum Anda memenuhi deductible Anda.

HRA dapat sangat bervariasi dari satu perusahaan ke perusahaan berikutnya dalam hal berapa banyak cakupan yang mereka tawarkan dan biaya mana yang akan diganti. Jadi, sementara artikel ini telah memberikan gambaran umum yang luas tentang apa yang diharapkan, Anda akan ingin membaca deskripsi rencana ringkasan atasan Anda tentang HRA-nya, jika ditawarkan, untuk mendapatkan detailnya.