Bagaimana niat baik mempengaruhi laporan keuangan?

Apa niat baik mempengaruhi laporan keuangan?

Terkadang aset perusahaan yang paling berharga tidak mungkin disentuh atau dilihat. Aset ini disebut aset tidak berwujud dan termasuk merek perusahaan, basis pelanggan setia, atau tim manajemen bintang perusahaan.

Poin Penting:

  • Nilai perusahaan mencakup aset tidak berwujud seperti merek, loyalitas pelanggan, dan kemampuan tim manajemennya.
  • Ketika sebuah perusahaan mengakuisisi perusahaan lain, ia membeli aset tetapnya seperti properti, pabrik, dan peralatan, dan aset tidak berwujud.
  • Jumlah yang dibayar pembeli di luar nilai buku dari aset teridentifikasi ini dicatat sebagai aset terpisah yang disebut goodwill.

Memahami Goodwill

Jika sebuah perusahaan ingin mengakuisisi perusahaan lain, ia membeli aset tetapnya seperti properti, pabrik, dan peralatan, serta aset tidak berwujud. Misalnya, jika Pepsi ingin mengakuisisi Coca-Cola, nilai Coca-Cola melampaui nilai pabrik, peralatan, dan perusahaan pembotolan yang mungkin dimilikinya. Merek Coke juga memiliki nilai yang substansial. Akibatnya, pihak pengakuisisi harus memperhitungkan kualitas yang lebih sulit dipahami ini. Jumlah yang dibayar pembeli di luar nilai buku dari aset teridentifikasi ini dicatat sebagai aset terpisah yang disebut goodwill .

Bagaimana Goodwill Diperlakukan dalam Laporan Keuangan

Karena goodwill adalah aset tidak berwujud, maka dicatat diDewan Standar Akuntansi Keuangan untuk menentukan nilai goodwill bagi suatu perusahaan.

Katakanlah pengecer pakaian, Teal Orchid yang fiktif, memiliki aset yang dapat diidentifikasi sebesar $ 750.000 yang mencakup nilai real estat , inventaris, uang tunai, dan piutang saat ini. Perusahaan yang lebih besar, Samantha & Steve Fashions, membeli pakaian tersebut dan setuju untuk membayar $ 850.000. Mengapa? Teal Orchid memiliki reputasi dan pengakuan merek yang kuat di area operasinya. Perusahaan yang mengakuisisi berharap dapat menggunakan nama merek Anggrek Teal untuk meningkatkan laba dalam jangka panjang dan pada akhirnya memperoleh penghasilan yang cukup untuk menutupi tambahan $ 100.000 yang dibayarkan di atas nilai aset tetap perusahaan.

$ 100.000 di luar nilai aset lainnya dicatat di bawah goodwill di  neraca. Jika nilai goodwill tetap sama atau meningkat, jumlah yang dimasukkan tetap tidak berubah.

Namun, jumlahnya bisa berubah jika niat baik tersebut menurun. Jika demikian, perusahaan mengalami apa yang dikenal sebagai penurunan nilai niat baik. Mungkin, setahun setelah akuisisi, divisi Teal Anggrek hanya bernilai total $ 800.000 (versus yang asli $ 850.000). Tidak hanya jumlah aset yang terpukul, tetapi begitu juga dengan pendapatan Samantha dan Steve. Itu karena mereka sekarang harus mencatat penurunan nilai $ 50.000 itu sebagai beban pada laporan laba rugi

Meskipun penurunan nilai tersebut tidak selalu menarik banyak perhatian dari komunitas investasi, penurunan tersebut mencerminkan keberhasilan atau kekurangan merger. Jika perusahaan induk harus terus merevisi jumlah goodwill-nya, ini sering kali merupakan tanda bahwa perusahaan tersebut membayar lebih untuk bisnis lain dan tidak melihat hasil yang diharapkan.

Pertimbangan Khusus

Menurut definisi, perusahaan dengan jumlah niat baik yang besar menarik harga pembelian yang lebih tinggi. Jika nilai goodwill dicatat setelah akuisisi, hal ini dapat mengindikasikan bahwa pembelian tidak berjalan sesuai rencana. Singkatnya, penurunan nilai goodwill adalah pesan ke pasar bahwa nilai aset yang diperoleh telah turun di bawah jumlah yang awalnya dibayarkan perusahaan.