Bagaimana basis biaya dihitung pada aset yang diwarisi?
Pada kenyataannya, sebagian besar perkebunan terlalu kecil untuk dikenai pajak federal , yang pada tahun 2020 hanya berlaku jika aset orang yang meninggal bernilai $ 11,58 juta atau lebih. Dan sebagian besar negara bagian tidak memiliki pajak tanah, yang dipungut atas tanah itu sendiri atau pajak warisan, yang dihitung terhadap mereka yang menerima warisan dari suatu warisan.
Sejumlah negara bagian — Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania — masih mengenakan pajak atas beberapa aset yang diwarisi dari harta milik orang yang meninggal; lusin negara bagian ditambah District of Columbia terus menjadi perkebunan pajak.Maryland mengumpulkan keduanya.
Apakah warisan Anda akan dikenakan pajak, dan berapa tarifnya, tergantung pada nilainya dan hubungan Anda dengan orang yang meninggal. Nilai aset untuk tujuan pajak dihitung berdasarkan apa yang dikenal sebagai basis biayanya .
Apa basis biaya dihitung pada aset yang diwarisi?
Meskipun keduanya dalam bahasa sehari-hari disebut “pajak kematian”, pajak warisan dan pajak tanah berbeda. Pajak harta benda dikenakan atas nilai harta milik orang yang meninggal (semua aset riil dan keuangan); pajak warisan dikenakan atas nilai warisan dari orang yang meninggal kepada penerima.
Menentukan Dasar Biaya pada Warisan
Perhitungan dasar biaya untuk perkebunan berbeda dari yang digunakan untuk tujuan perpajakan lainnya.Saat digunakan untuk pasar wajar (FMV) dari properti atau aset pada saat kematian almarhum atau saat pengalihan aset yang sebenarnya dilakukan.
Nilai pasar wajar adalah harga yang akan diperintahkan oleh properti atau aset di pasar, mengingat ada pembeli dan penjual yang mengetahui tentang aset tersebut dan bahwa tersedia jangka waktu yang wajar untuk terjadinya transaksi.
Jika nilai aset telah turun sejak tanggal kematian atau pengalihannya, administrator perkebunan dapat memutuskan untuk menggunakan tanggal penilaian alternatif untuk warisan tersebut.Ini memperpanjang penilaian hingga enam bulan setelah tanggal kematian.Penundaan seperti itu dapat mengurangi pajak yang harus dibayar atas warisan.
Anda dapat menunggu untuk mengetahui apakah penurunan tersebut, pada kenyataannya, terjadi karena Anda dapat memilih penilaian alternatif paling lambat satu tahun setelah pengembalian pajak yang relevan jatuh tempo.Memang, di bawah undang-undang harta benda, nilai harta warisan harus turun nilainya selama enam bulan untuk memilih opsi ini;jika tidak, salah satu tanggal penilaian reguler harus berlaku.
Poin Penting
- Jarang ada pajak federal atas warisan, tetapi enam negara bagian mengenakan pajak berdasarkan nilai dasar biaya dari aset yang diterima.
- Angka dasar biaya biasanya merupakan nilai pasar wajar pada saat pemilik harta benda meninggal dunia, atau saat aset dialihkan.
- Jika nilai aset turun setelah Anda mewarisinya, Anda dapat memilih tanggal penilaian enam bulan setelah tanggal kematian.
- Pasangan yang masih hidup tidak membayar pajak warisan; keturunan langsung jarang melakukannya.
Tanggal Penilaian Mana yang Harus Dipilih
Beberapa potensi kerugian berlaku jika Anda memilih tanggal alternatif. Pertama, waktu harus berlaku untuk semua warisan; Anda tidak dapat memilih dan memilih penerapannya pada aset tertentu. Selain itu, penilaian yang lebih rendah yang dibuatnya di masa depan akan menjadi dasar untuk keuntungan modal yang Anda dapatkan. Anda mungkin, kemudian, pada akhirnya akan dikenakan tagihan pajak yang lebih besar untuk capital gain dibandingkan jika Anda memilih penilaian yang lebih tinggi ketika Anda mewarisi aset.
Beberapa pengecualian untuk aturan penilaian ini mungkin berlaku untuk aset yang terkait dengan pertanian atau bisnis yang dimiliki. Lakukan riset sebelum Anda membuat keputusan tentang kapan dan bagaimana melakukan penilaian.
Keuntungan Modal dari Aset Warisan yang Anda Jual
Jika Anda memilih untuk menjual aset yang Anda warisi, Anda tidak luput dari kewajiban pajak.Namun, jika Anda menjualnya dengan cepat, Anda akan mendapatkan perlakuan yang lebih menguntungkan untuk capital gain daripada biasanya.Tidak peduli berapa lama harta atau harta itu benar-benar dikuasai, baik oleh almarhum atau pihak yang mewarisi, harta warisan dianggap memiliki masa kepemilikan lebih dari satu tahun.
Oleh karena itu, keuntungan atau kerugian modal ditetapkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang untuk tujuan perpajakan.Bahkan jika Anda segera menjualnya, Anda menghindari perlakuan kurang menyenangkan yang biasanya diberikan pada aset yang dimiliki kurang dari setahun, yang biasanya dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan normal Anda.
Pembebasan Dari Pajak Warisan
Bahkan di negara bagian yang mewarisi pajak, anggota keluarga umumnya dibebaskan dari pajak, seperti halnya warisan yang relatif kecil.Pasangan yang masih hidup dibebaskan dari pajak warisan di enam negara bagian. Mitra domestik, juga, dibebaskan di New Jersey.11 Keturunan tidak membayar pajak warisan kecuali di Nebraska dan Pennsylvania.13
Baikambang batas di mana pajak warisan diberlakukan dan tarif yang dikenakan biasanya bervariasi berdasarkan hubungan dengan orang yang meninggal.Jumlah ambang batas bervariasi antara $ 500 dan $ 40.000 dan tarif pajak berkisar antara 1% dan 18%. Aturan khusus di setiap negara bagian itu rumit. Namun, secara umum, semakin kuat hubungan keluarga Anda dengan orang yang meninggal, semakin kecil kemungkinan Anda harus membayar pajak, dan semakin rendah tarifnya.
Ambang batas ini untuk setiap penerima manfaat, dan penerima harus membayar pajak. Ingatlah bahwa perpajakan hanya berlaku untuk jumlah warisan yang melebihi pembebasan. Sebuah negara bagian dapat mengenakan pajak 13% atas warisan Anda, misalnya, jika lebih besar dari $ 10.000. Oleh karena itu, jika teman Anda meninggalkan Anda $ 20.000 dalam wasiatnya, Anda hanya membayar pajak atas $ 10.000, untuk tagihan sebesar $ 1.300. Anda akan diminta untuk melaporkan informasi ini pada formulir pajak warisan negara bagian.