Bagaimana IRA Pensiun Karyawan Sederhana (SEP) Dikenai Pajak?
Rekening pensiun individu sederhana pensiun karyawan (SEP) adalah program tabungan pensiun tangguhan pajak yang dirancang untuk memungkinkan pemilik bisnis metode yang lebih mudah untuk berkontribusi ke rekening karyawan.
Intinya, SEP-IRA adalah kumpulan IRA tradisional yang diatur di bawah satu rencana pemberi kerja luas yang memungkinkan kontribusi pemberi kerja — sesuatu yang tidak diizinkan oleh IRA tradisional. Ada manfaat pajak standar untuk kontribusi pemberi kerja, dan sebagian besar aturan pajak untuk akun perorangan sama dengan yang diterapkan pada IRA tradisional.
Apa IRA Pensiun Karyawan Sederhana (SEP) Dikenai Pajak?
- Rekening pensiun perorangan pensiun karyawan (SEP) yang disederhanakan adalah rekening tangguhan pajak di mana pemberi kerja dapat berkontribusi ke rekening pensiun pekerjanya.
- Untuk SEP, manfaat pajak standar berlaku untuk kontribusi pemberi kerja, dan sebagian besar aturan pajak untuk akun perorangan sama dengan yang diterapkan pada IRA tradisional.
- SEP-IRA tidak mensyaratkan biaya awal dan operasional dari sebagian besar rencana pensiun yang disponsori pemberi kerja.
- Umumnya, 100% dari semua kontribusi pemberi kerja dapat dikurangkan dari pajak untuk bisnis.
Pajak SEP-IRA untuk Pengusaha
Pemberi kerja diizinkan untuk memberikan kontribusi tahunan ke akun individu karyawan mereka selama mereka tidak melebihi $ 58.000 yang lebih rendah untuk tahun 2021 ($ 57.000 untuk tahun 2020) atau 25% dari total kompensasi tahunan karyawan.
SEP-IRA tidak memerlukan biaya awal dan operasional dari sebagian besar rencana pensiun yang disponsori pemberi kerja dan dengan demikian merupakan pilihan yang menarik bagi banyak pemilik bisnis.Selain itu, rencana SEP-IRA memungkinkan pemberi kerja berkontribusi untuk pensiun mereka sendiri di tingkat yang lebih tinggi daripada yang diizinkan oleh IRA tradisional.Terakhir, pekerja dapat memulai SEP untuk bisnis wiraswasta mereka meskipun mereka berpartisipasi dalam program pensiun pemberi kerja pada pekerjaan sampingan.
Pemilik bisnis wiraswasta yang membentuk SEP-IRA harus menggunakanpenghitungan khusus yang disediakan oleh Internal Revenue Service untuk menentukan batas kontribusi terhadap akun mereka sendiri.
Umumnya, 100% dari semua kontribusi pemberi kerja dapat dikurangkan dari pajak untuk bisnis.Namun, jika total kontribusi melebihi 25% dari kompensasi semua karyawan, surplus tidak akan dikurangkan pada pengembalian pajak bisnis.
Jika SEP-IRA gagal memenuhi persyaratan rencana, sebagaimana dinyatakan dalamprogram koreksi IRS : Self-Correction Program (SCP), Voluntary Correction Program (VCP), atau Audit Closing Agreement Program (CAP).
Pajak SEP-IRA untuk Akun Karyawan
The pajak-penangguhan manfaat bagi karyawan SEP-IRA yang mirip dengan IRA tradisional: Kontribusi ke rekening yang dibuat dengan laba sebelum pajak, dan semua pertumbuhan investasi di akun terjadi bebas pajak.Setelah seseorang mencapai usia 59½ tahun, individu tersebut memenuhi syarat untuk menarik dana dari SEP-IRA tanpa dikenakan sanksi pajak.Hukuman untuk penarikan dini adalah 10%.
Jika distribusi dilakukan untuk biaya pengobatan yang tidak diganti dan melebihi 10% dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) individu, distribusi tersebut tidak dikenakan penalti penarikan dini.Ada pengecualian serupa untuk pemilik akun yang menjadi cacat dan mereka yang perlu membayar asuransi kesehatan.
Mirip dengan IRA tradisional dan akun yang memenuhi syarat dengan kontribusi sebelum pajak, SEP-IRA membawa penarikan kena pajak minimum yang diwajibkan setiap tahun mulai tahun pajak setelah pemilik akun mencapai usia 72. Jumlah penarikan minimum dihitung oleh IRS berdasarkan saldo akun akhir tahun dan harapan hidup pemilik akun.
Karyawan memiliki opsi untuk menggulirkan dana SEP-IRA mereka ke akun lain yang memenuhi syarat, seperti IRA tradisional, tanpa menimbulkan sanksi pajak tambahan.