Sejarah Singkat Pajak di A.S.

Anda tahu pepatah — tidak ada yang pasti kecuali kematian dan pajak. Meskipun itu mungkin benar, pajak cenderung lebih rumit dan sangat tidak konsisten. Dan mereka tidak selalu ada seperti saat ini. Faktanya, warga negara pertama Amerika menikmati sangat sedikit pajak.

Namun seiring berjalannya waktu, lebih banyak pungutan ditambahkan — pajak pendapatan federal, pajak minimum alternatif, pajak perusahaan, pajak tanah, Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA), dan seterusnya. Beberapa ditambah, sementara yang lain dicabut — hanya untuk ditambahkan lagi. Mari kita telusuri asal mula beberapa pajak yang lebih umum yang kita hadapi saat ini.

Apa Sejarah Singkat Pajak di A.S.?

  • Konstitusi memberi Kongres kekuasaan untuk mengenakan pajak dan pungutan lainnya kepada masyarakat umum.
  • Sementara Perang Saudara menyebabkan pembuatan pajak penghasilan pertama di AS, pajak penghasilan federal yang kita kenal secara resmi diberlakukan pada tahun 1913.
  • Banyak pajak yang kita bayar hari ini diciptakan pada 1920-an dan 1930-an termasuk pajak harta benda, pajak hadiah, dan pajak Jaminan Sosial.
  • Tarif pajak pendapatan biasanya berlaku untuk semua orang berdasarkan pendapatan tanpa memandang status — lajang, menikah, dan kepala keluarga.

Amerika Sebelum Pajak Penghasilan

Pajak telah ada selama yang kita ingat — terutama pajak penghasilan. Tapi itu tidak selalu terjadi di Amerika Serikat. Negara itu bebas pajak pendapatan sejak awal. Itu karena tidak ada pemerintah federal yang dibentuk pada saat itu. Sebaliknya, penjajah harus berurusan dengan pemerintah Inggris, yang memberlakukan berbagai pajak pada penjajah termasuk pajak kepala, pajak real estat , dan pajak teh terkenal yang menyebabkan Pesta Teh Boston.

Setelah Perang Revolusi, Konstitusi memberi Kongres kekuasaan untuk mengenakan pajak dan pungutan lainnya kepada masyarakat umum. Negara bertanggung jawab untuk mengumpulkan dan meneruskannya kepada pemerintah. Sebagian besar merupakan pajak cukai — pajak yang dikenakan pada barang atau jasa tertentu seperti alkohol dan tembakau. Pemerintah juga mencoba perpajakan langsung — mengenakan pajak atas barang-barang yang dimiliki seseorang. Itu tidak bertahan lama, dan FBI kembali memungut pajak cukai.

Pajak penghasilan

Perang Saudara menyebabkan pembentukan pajak pendapatan pertama negara itu dan versi pertama dari Kantor Komisaris Pendapatan Internal — versi sebelumnya dari apa yang sekarang kita sebut Internal Revenue Service (IRS). Kantor ini mengambil alih tanggung jawab mengumpulkan pajak dari masing-masing negara bagian. Pajak cukai juga ditambahkan ke hampir setiap komoditas yang memungkinkan — alkohol, tembakau, bubuk mesiu, teh.

Pajak penghasilan federal yang kita kenal secara resmi diberlakukan pada tahun 1913, sedangkan pajak penghasilan badan diberlakukan sedikit lebih awal pada tahun 1909.

Pajak Lainnya

Pajak real pertama diberlakukan pada tahun 1797 untuk mendanai Angkatan Laut AS. Itu dicabut tetapi diaktifkan kembali selama bertahun-tahun, seringkali sebagai tanggapan atas kebutuhan untuk mendanai perang. Pajak kekayaan modern seperti yang kita kenal diberlakukan pada tahun 1916.

Pajak berganda dibuat pada 1920-an dan 1930-an:

  • The pajak hadiah muncul pada tahun 1924.
  • Pajak penjualan pertama kali diberlakukan di West Virginia pada tahun 1921. Sebelas negara bagian lainnya mengikuti pada tahun 1933. Pada tahun 1940, 18 negara bagian lainnya memberlakukan pajak penjualan.  Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, dan Oregon adalah satu-satunya negara bagian tanpa pajak penjualan.
  • Presiden Franklin Roosevelt menandatangani Undang-Undang Jaminan Sosial pada tahun 1935. Pemerintah pertama kali memungut pajak Jaminan Sosial pada Januari 1937, meskipun tidak ada tunjangan yang dibayarkan hingga Januari 1940.

The pajak alternatif minimum (AMT), jenis pajak penghasilan federal, tidak berlaku sampai 1978.  sistem paralel ini menggunakan satu set terpisah dari aturan untuk menghitung penghasilan kena pajak setelah diperbolehkan pemotongan .Ini dirancang untuk mencegah pembayar pajak menghindari bagian pajak mereka yang adil.

Tarif Pajak, Dulu dan Sekarang

Tarif pajak cenderung berubah — seringkali menjadi lebih buruk.Itu adalah fakta yang harus selalu dipertimbangkan oleh orang Amerika setiap kali mereka dihadapkan pada ancaman pajak baru.Misalnya, ketika pajak penghasilan federal diterapkan untuk membantu mendanai Perang Dunia I pada tahun 1913, tarif pajak marjinal adalah 1% atas penghasilan $ 0 hingga $ 20.000, 2% atas penghasilan $ 20.000 hingga $ 50.000, 3% atas penghasilan $ 50.000 hingga $ 75.000 , 4% dari pendapatan $ 75,000 sampai $ 100,000, 5% dari pendapatan $ 100,000 sampai $ 250,000, 6% dari pendapatan $ 250,000 sampai $ 500,000, dan 7% dari pendapatan $ 500,000 ke atas.

Tarif pajak sama untuk semua orang dan tidak ada status pengajuan .Ini berarti setiap orang dibayar dengan tarif yang sama apakah mereka lajang, menikah, atau kepala keluarga.Tapi semua itu berubah seiring waktu.Tarif pajak meningkat pesat, dengan tarif pajak marjinal tertinggi mencapai 37%.Tarif pajak modern juga bergantung pada status pengarsipan.

Pajak Dosa 

Karena pajak rokok dan alkohol dimasukkan ke dalam harga produk-produk ini, banyak orang Amerika bahkan tidak tahu bahwa mereka membayarnya. Pajak tembakau federalpertama kali diberlakukan pada tahun 1794, tetapi terus berlaku selama bertahun-tahun hingga tahun 1864. Tahun itu, satu kotak berisi 20 batang rokok dikenakan pajak sebesar 0,8 sen.  Pada tahun 2020, tarifnya adalah $ 6,96 per bungkus.

Negara bagian juga mengenakan pajak pada rokok.Pada 2019, Missouri mengenakan pajak paling rendah 17 sen per bungkus, sementara New York mengenakan pajak paling tinggi $ 4,35 per bungkus.

Referensi cepat

Karena pajak rokok dan alkohol dimasukkan ke dalam harga mereka, banyak orang Amerika tidak menyadari bahwa mereka membayarnya.

Minuman beralkohol, anggur, dan bir masing-masing dikenakan pajak dengan tarif yang berbeda oleh pemerintah federal dan negara bagian.Pada tahun 2020, tarif pajak cukai federal tertinggi adalah $ 13,50 per galon bukti minuman keras, $ 1,07 hingga $ 3,15 per galon anggur tergantung pada kandungan alkohol anggur, dan $ 18 per 31 galon barel bir.  Setiap negara bagian menetapkan tarif pajaknya sendiri untuk setiap jenis alkohol.

  • Tarif pajak terendah untuk minuman beralkohol pada tahun 2019 adalah $ 2,00 per galon di Missouri dan tarif tertinggi adalah $ 32,52 per galon di Washington.
  • Untuk anggur, tarif pajak terendah pada 2019 adalah 20 sen per galon di California;yang tertinggi adalah $ 3,26 per galon di Kentucky.
  • Bir dikenai pajak paling rendah 2,0 sen per galon di Wyoming dan tertinggi $ 1,29 per galon di Tennessee.

Pemerintah mulai mengenakan pajak pada rokok dan alkohol untuk membayar kembali hutang yang timbul selama Perang Revolusi. Namun, tujuan sosial juga telah lama memengaruhi pengenaan pajak atas barang-barang ini. Semakin tinggi pajaknya, semakin besar kemungkinan orang Amerika untuk dicegah untuk mengonsumsi tembakau dan alkohol. Tetapi karena pajak tembakau dan alkohol adalah pajak tetap, pajak tersebut dibebankan secara tidak proporsional kepada orang miskin. Dengan kata lain, sebagian besar masyarakat miskin yang enggan menggunakan tembakau dan alkohol, karena kelompok pendapatan lain mampu membayar pajak yang lebih tinggi.

Bensin

Jika pemerintah mengenakan pajak perilaku yang ingin dihalangi, mengapa ia mengenakan pajak bensin?Bagaimanapun, pajak gas diterapkan jauh sebelum gerakan lingkungan dimulai. Pajak cukai federal atas bensin diterapkan pada bulan Juni 1932 di bawah Presiden Herbert Hoover sebagai bagian dari Revenue Act tahun 1932. Seperti namanya, undang-undang ini dirancang untuk meningkatkan jumlah uang yang dimiliki pemerintah.Pajak bensin diharapkan meningkatkan $ 150 juta pendapatan pajak barubagi pemerintah.

Pada tahun 1932, gas dikenakan pajak dengan tarif 1 sen per galon.  Pada tahun 2020, pajak naik menjadi 18,4 sen per galon.  Pajak dan biaya bensin negara bagian dapat dikenakan biaya tambahan, mulai dari yang terendah 14,35 sen per galon di Alaska hingga yang tertinggi 60,60 sen per galon di California.

Investasi

Memajaki pendapatan investasi mungkin tampak kontraproduktif karena investasi diperlukan untuk pertumbuhan ekonomi , tetapi hal itu tidak menghentikan pemerintah untuk memasukkannya ke dalam payung luas pendapatan kena pajak. Pajak capital gain diberlakukan pada tahun 1913, bersamaan dengan pajak penghasilan.  Pajak dividen diberlakukan pada tahun 1936 tetapi hanya berlaku sampai tahun 1939. Pajak tersebut muncul kembali pada tahun 1954 dan terus berlaku sejak saat itu.

Garis bawah

Sejarah penuh dengan pemberontakan pajak. Pada tahun 1773, pajak memicu orang Amerika untuk menghancurkan tiga kapal teh Inggris. Dan pada 1791, pajak cukai yang diusulkan Alexander Hamilton untuk alkohol cukup untuk memicu Pemberontakan Wiski di Pennsylvania. Pertanyaannya adalah, apa yang akan terjadi dengan reformasi perpajakan?