Highly Compensated Employee (HCE)
Apa Highly Compensated Employee (HCE)?
Karyawan dengan kompensasi tinggi (HCE), menurut Internal Revenue Service, adalah siapa saja yang telah melakukan salah satu dari hal berikut:
- Memiliki lebih dari 5% kepentingan dalam bisnis kapan saja sepanjang tahun atau tahun sebelumnya, terlepas dari berapa banyak kompensasi yang diperoleh atau diterima orang tersebut
- Menerima kompensasi dari bisnis lebih dari $ 130.000 jika tahun sebelumnya adalah 2020 atau 2021, dan, jika majikan memilih demikian, berada di 20% teratas karyawan saat diberi peringkat berdasarkan kompensasi
Poin Penting
- Karyawan dengan kompensasi tinggi didefinisikan sebagai karyawan yang memiliki lebih dari 5% saham dalam bisnis setiap saat sepanjang tahun atau tahun sebelumnya.
- Dengan memeriksa kontribusi yang dibuat oleh HCE, tes kepatuhan pemerintah federal menentukan apakah semua karyawan diperlakukan sama melalui rencana 401 (k) perusahaan.
- Berapa banyak HCE dapat berkontribusi untuk rencana pensiun mereka sendiri tergantung pada tingkat partisipasi non-HCE dalam rencana tersebut.
Memahami Highly Compensated Employees (HCE)
Rencana pensiun penangguhan pajak seperti rencana 401 (k) dilaksanakan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk menawarkan manfaat yang sama bagi semua pekerja.Awalnya, semua karyawan dapat berkontribusi sebanyak yang mereka inginkan, dengan total kontribusi yang disesuaikan oleh pemberi kerja hingga $ 19.500 per tahun untuk tahun 2020 dan 2021.
Mereka yang berpenghasilan tinggi dapat berkontribusi lebih banyak daripada karyawan lain dan dengan demikian kemungkinan besar mendapat manfaat lebih dari program bebas pajak, yang memungkinkan mereka menurunkan kewajiban pajak secara signifikan. Melihat bahwa tidak semua karyawan menerima manfaat yang sama dari rencana pensiun, IRS menetapkan aturan terhadap orang berpenghasilan tinggi yang berkontribusi melebihi batas tertentu berdasarkan kontribusi rata-rata dari karyawan lain.
Tes Nondiskriminasi
Internal Revenue Service (IRS) mengharuskan semua rencana 401 (k) melakukan tes non – diskriminasi setiap tahun. Tes tersebut memisahkan karyawan menjadi dua kelompok — karyawan yang tidak mendapat kompensasi tinggi dan karyawan berkompensasi tinggi (HCE). Dengan memeriksa kontribusi yang dibuat oleh HCEs, uji kepatuhan menentukan apakah semua karyawan diperlakukan sama melalui rencana 401 (k) perusahaan.
Ketentuan non-diskriminasi ditetapkan agar rencana pensiun karyawan tidak mendiskriminasi demi karyawan yang mendapat kompensasi tinggi. Mendefinisikan karyawan yang mendapat kompensasi tinggi memberikan cara bagi IRS untuk mengatur rencana yang ditangguhkan dan memastikan bahwa perusahaan tidak hanya menyiapkan rencana pensiun untuk menguntungkan para eksekutif mereka.
Ambang batas 5% didasarkan pada hak suara ataunilai saham perusahaan .Kepentingan yang dimiliki oleh seorang individu juga termasuk kepentingan yang diatribusikan kepada kerabatnya seperti pasangan, orang tua, anak, cucu, tetapi tidak untuk kakek-nenek atau saudara kandung. Seorang karyawan dengan kepemilikan tepat 5% di perusahaan tidak dianggap sebagai karyawan dengan kompensasi tinggi, sedangkan karyawan dengan kepemilikan 5,01% di perusahaan berstatus HCE. Misalnya, seorang karyawan dengan 3% kepemilikan di perusahaan akan dianggap sebagai HCE jika pasangannya memiliki 2,2% saham di perusahaan yang sama (total bunga 5,2%).
Pertimbangan Khusus
Jika kontribusi rata-rata HCE untuk rencana lebih dari 2% lebih tinggi daripada rata-rata kontribusi non-HCE, rencana tersebut akan gagal dalam tes non-diskriminasi. Selain itu, kontribusi oleh HCE sebagai kelompok tidak boleh lebih dari dua kali persentase kontribusi karyawan lain.
Referensi cepat
Berapa banyak HCE dapat berkontribusi untuk rencana pensiun mereka sendiri tergantung pada tingkat partisipasi non-HCE dalam rencana tersebut.
Dalam istilah yang lebih sederhana, ketika perusahaan memberikan kontribusi ke program manfaat pasti atau iuran pasti untuk karyawannya dan kontribusi tersebut didasarkan pada kompensasi karyawan, IRS mensyaratkan perusahaan meminimalkan perbedaan antara manfaat pensiun yang diterima dengan kompensasi tinggi dan lebih rendah. karyawan yang diberi kompensasi.
Jika pemberi kerja gagal memperbaiki diskriminasi, rencana tersebut dapat kehilangan status kualifikasi pajaknya dan semua kontribusi harus didistribusikan kembali kepada peserta program. Pemberi kerja juga dapat menghadapi konsekuensi keuangan dan pajak yang parah sebagai akibat dari pendistribusian kontribusi dan pendapatan.
Perusahaan dapat memperbaiki ketidakseimbangan dalam rencana pensiunnya dengan memberikan kontribusi tambahan untuk kelompok karyawan yang tidak mendapat kompensasi tinggi. Alternatifnya, perusahaan dapat melakukan distribusi ke grup HCE, yang harus melakukan penarikan dari rencana dan membayar pajak atas penarikan tersebut.