Keamanan Berdasarkan Perdagangan

Apa Keamanan Berdasarkan Perdagangan?

Sekuritas yang dimiliki untuk diperdagangkan adalah investasi hutang atau ekuitas  yang dibeli investor dengan tujuan menjual dalam waktu singkat, biasanya kurang dari satu tahun. Dalam jangka waktu tersebut, investor berharap untuk melihat apresiasi nilai sekuritas dan menjualnya untuk mendapatkan keuntungan.

Karena standar akuntansi, perusahaan harus mengklasifikasikan investasi dalam efek hutang atau ekuitas ketika dibeli. Selain dimiliki untuk diperdagangkan, opsi lain termasuk dimiliki hingga jatuh tempo atau tersedia untuk dijual .

Memahami Keamanan yang Dimiliki untuk Perdagangan

Sekuritas yang dimiliki untuk diperdagangkan dapat menghasilkan keuntungan dari perubahan harga jangka pendek ketika investor menjualnya dalam waktu dekat. Mereka adalah aset jangka pendek, dan pembukuannya mencerminkan fakta itu; nilai investasi ini dilaporkan sebesar nilai wajar , dan pendapatan .

Dasar biaya awal investasi ini sama dengan nilai wajarnya pada saat pembelian. Seiring waktu, nilai pasar  dari sekuritas perdagangan berubah, dan investor harus melaporkan keuntungan dan / atau kerugian yang belum direalisasi sebagai pendapatan. Perhitungan keuntungan dan kerugian tersebut melibatkan perbandingan nilai pasar wajar sekuritas perdagangan dengan dasar biaya pembelian aslinya.

Sekuritas yang dimiliki untuk diperdagangkan diklasifikasikan sebagai aset lancar karena akan dijual dalam waktu satu tahun dan arus kas dari sekuritas ini dianggap sebagai arus kas operasi. Arus kas dari sekuritas dimiliki hingga jatuh tempo dan tersedia untuk dijual merupakan arus kas dari investasi .

Keamanan yang Dimiliki untuk Perdagangan dan Penyesuaian Nilai Wajar

Setiap kenaikan atau penurunan nilai wajar dari sekuritas yang dimiliki untuk diperdagangkan memerlukan penyesuaian akuntansi. Seseorang harus menambah atau mengurangi perubahan dari nilai sekuritas yang dilaporkan sebelumnya pada laporan keuangan .

Akuntan mencapai hal ini dengan mendebit kenaikan atau mengkreditkan penurunan nilai wajar perubahan ke akun yang disebut “penyesuaian nilai wajar sekuritas (perdagangan),” yang merupakan sub-akun dari akun aset untuk perdagangan sekuritas. Sebuah debit atau kredit ke rekening penyesuaian nilai wajar surat berharga merupakan akumulasi atau defisit, masing-masing, untuk nilai wajar keamanan perdagangan.

Perubahan nilai wajar sekuritas yang dimiliki untuk diperdagangkan dari satu periode ke periode lainnya menjadi keuntungan atau kerugian pendapatan yang belum direalisasi.

Debit ke akun penyesuaian nilai wajar sekuritas dari peningkatan nilai wajar sekuritas mensyaratkan kredit untuk mencatat keuntungan yang belum direalisasi yang menambah laba bersih. Sebaliknya, kredit ke akun penyesuaian nilai wajar sekuritas dari penurunan nilai wajar sekuritas membutuhkan debet untuk mencatat kerugian yang belum direalisasi yang mengurangi laba bersih.

Contoh Keamanan yang Dimiliki untuk Perdagangan

Misalkan Perusahaan ABC membeli sekuritas dengan tujuan menjualnya dalam waktu satu tahun. Keamanan itu dicatat pada biaya pembeliannya saat dibeli.

Sekarang anggaplah sembilan bulan telah berlalu dan sekuritas memiliki nilai wajar $ 1.000 seperti yang terakhir dilaporkan pada laporan keuangannya. Pada kuartal berikutnya , pada akhir periode akuntansi saat ini, sekuritas diperdagangkan seharga $ 1.200 di pasar, yang merupakan nilai wajar sekuritas.

Sesuai standar akuntansi, perusahaan harus mencatat nilai wajar sekuritas yang baru dalam pelaporan triwulanannya. Akuntansi penyesuaian nilai wajar mensyaratkan debit $ 200 ke akun penyesuaian nilai wajar sekuritas.

Dengan nilai asli $ 1.000, akun keamanan perdagangan untuk sekuritas khusus ini mengakhiri periode dengan nilai wajar $ 1.200. $ 200 juga merupakan keuntungan yang belum direalisasi yang tercermin dalam pendapatan.

Ketika periode akuntansi berikutnya tiba dan nilai wajar terbaru dari sekuritas perlu dicatat, perhitungan yang menentukan kenaikan atau penurunan akan dimulai dari $ 1.200.