Pembayaran terjamin untuk mitra
Apa Pembayaran terjamin untuk mitra?
Pembayaran yang dijamin kepada mitra adalah pembayaran yang dimaksudkan untuk memberi kompensasi kepada mitra atas layanan yang diberikan atau penggunaan modal. Pada dasarnya, mereka setara dengan gaji untuk mitra atau anggota perseroan terbatas (LLC). Jenis pembayaran ini menghilangkan risiko mitra memberikan kontribusi pribadi atas waktu atau harta benda dan kemudian tidak pernah mendapatkan kompensasi jika kemitraan tidak terbukti berhasil.
Kata “dijamin” mengacu pada fakta bahwa jenis pembayaran ini — dikenal sebagai distribusi prioritas pertama — dilakukan tanpa memperhatikan profitabilitas kemitraan. Faktanya, pembayaran semacam itu merupakan kerugian bersih bagi kemitraan. Selain itu, pembayaran ini dapat menimbulkan implikasi pajak khusus dan tidak terduga jika tidak ditangani dengan benar. Penghasilan dari pembayaran yang dijamin kepada mitra dapat dikenakan pajak wirausaha, meskipun itu tergantung pada ketentuan pembayaran.
Referensi cepat
Pembayaran terjamin melindungi mitra yang menghabiskan waktu atau uang sehingga mereka akan diberi kompensasi bahkan jika kemitraan gagal.
Memahami Pembayaran yang Dijamin kepada Mitra
Konsep pembayaran terjamin kepada mitra mungkin tampak cukup sederhana, tetapi detailnya dapat membuatnya rumit. Pembayaran yang belum terstruktur dengan baik dapat menyebabkan masalah yang tidak terduga dan mahal baik untuk mitra yang menerima pembayaran maupun untuk mitra lainnya.
Misalnya, kemitraan bisa kehilangan kemampuan untuk memotong pembayaran. Selain itu, pembayaran yang tidak tepat waktu dapat menambah beban pajak bagi penerima, yang pembayarannya diperlakukan sebagai penghasilan biasa.
Pertimbangkan masalah waktu di bawah skenario di mana mitra menggunakan tahun kalender sementara tahun fiskal kemitraan berakhir pada 30 September 2018. Jika mitra menerima pembayaran yang dijamin setelah 30 September, mereka akan memasukkan pendapatan pada tahun berikutnya. Akibatnya, pembayaran oleh kemitraan akan dicatat sebagai pembayaran yang dilakukan pada September 2019.
Pertimbangan pajak yang lebih khusus terkait pembayaran yang dijamin kepada mitra disorot dalam saran di Jurnal CPA tentang menghindari kesalahan yang merugikan pada pembayaran yang dijamin kepada mitra .
Pembayaran Dijamin kepada Mitra dan Undang-Undang Pajak
Pembayaran dijamin untuk mitra yang diuraikan dalam Bagian 707 (c) dari Kode Internal Revenue (IRC) , yang mendefinisikan pembayaran seperti yang dibuat oleh kemitraan untuk mitra individu untuk jasa atau untuk menyediakan modal, dan yang ditentukan tanpa memperhatikan pendapatan kemitraan.
Jika pembayaran tersebut memenuhi definisi ini, pembayaran tersebut dianggap dilakukan kepada non-mitra untuk tujuan perpajakan baik untuk kemitraan (pembayar) dan penerima (penerima pembayaran). Lebih tepatnya, pembayaran seperti itu kepada mitra diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Dan untuk kemitraan, pembayaran tersebut dapat dikurangkan di bawah IRC Sec. 162 (biaya bisnis biasa atau perlu) atau dikapitalisasi di bawah IRC Sec. 263.
Ada juga pertimbangan khusus yang harus dipertimbangkan dengan pembayaran yang dijamin kepada mitra dan real estat karena terkadang pemerintah daerah memungut pajak atas bisnis yang tidak berbadan hukum.
Misalnya, New York City memiliki kemitraan real estat harus mempertimbangkan implikasi pajak dari setiap pembayaran yang dijaminkan kepada mitra.
Poin Penting
- Pembayaran yang dijamin kepada mitra adalah kompensasi kepada anggota kemitraan sebagai imbalan atas waktu yang diinvestasikan, layanan yang diberikan, atau modal yang disediakan.
- Pembayaran pada dasarnya adalah gaji untuk mitra yang terlepas dari berhasil atau tidaknya kemitraan.
- Pembayaran terjamin kepada mitra dapat memiliki berbagai implikasi pajak yang harus dipertimbangkan dengan cermat agar penerima manfaat dapat terhindar dari denda atau beban pajak yang signifikan.