Pajak Barang dan Jasa (GST)

Apa Pajak Barang dan Jasa (GST)?

Pajak barang dan jasa (GST) adalah pajak pertambahan nilai yang dikenakan atas sebagian besar barang dan jasa yang dijual untuk konsumsi dalam negeri. GST dibayar oleh konsumen, tetapi disetorkan ke pemerintah oleh bisnis yang menjual barang dan jasa.

Memahami Pajak Barang dan Jasa (GST)

Pajak barang dan jasa (GST) adalah pajak penjualan federal tidak langsung yang diterapkan pada biaya barang dan jasa tertentu. Bisnis menambahkan GST ke harga produk, dan pelanggan yang membeli produk membayar harga penjualan termasuk GST. Porsi GST dikumpulkan oleh bisnis atau penjual dan diteruskan ke pemerintah. Ini juga disebut sebagai Pajak Pertambahan Nilai (PPN) di beberapa negara.

Bagaimana Sistem Pajak Barang dan Jasa (GST) Bekerja

Sebagian besar negara dengan GST memiliki sistem GST terpadu tunggal, yang berarti tarif pajak tunggal diterapkan di seluruh negara. Sebuah negara dengan platform GST terpadu menggabungkan pajak pusat (mis., Pajak penjualan, pajak cukai, dan pajak layanan) dengan pajak tingkat negara bagian (mis., Pajak hiburan, pajak masuk, pajak transfer, pajak dosa , dan pajak barang mewah) dan mengumpulkan mereka sebagai satu pajak tunggal. Negara-negara ini mengenakan pajak pada hampir semua hal dengan satu tarif.

Struktur Pajak Barang dan Jasa (GST) Ganda

Hanya sedikit negara, seperti Kanada dan Brasil, yang memiliki struktur GST ganda. Dibandingkan dengan ekonomi GST terpadu yang pajaknya dikumpulkan oleh pemerintah federal dan kemudian didistribusikan ke negara bagian, dalam sistem ganda, GST federal diterapkan selain pajak penjualan negara bagian. Di Kanada, misalnya, pemerintah federal mengenakan pajak 5% dan beberapa provinsi / negara bagian juga mengenakan pajak negara bagian (PST) provinsi, yang bervariasi dari 7% hingga 10%. Dalam hal ini, tanda terima konsumen jelas mencantumkan tarif GST dan PST yang diterapkan pada nilai pembelian mereka.

Baru-baru ini, GST dan PST telah digabungkan di beberapa provinsi menjadi satu pajak yang dikenal sebagai Pajak Penjualan yang Diselaraskan (HST). Prince Edward Island adalah orang pertama yang mengadopsi HST pada 2013, menggabungkan pajak penjualan federal dan provinsi menjadi satu pajak. Sejak itu, beberapa provinsi lain mengikuti, termasuk New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, Nova Scotia, dan Ontario. 

Negara Mana yang Memungut Pajak Barang dan Jasa (GST)?

Prancis adalah negara pertama yang menerapkan GST pada tahun 1954; sejak saat itu, diperkirakan 160 negara telah mengadopsi sistem pajak ini dalam beberapa bentuk atau lainnya. Beberapa negara dengan GST termasuk Kanada, Vietnam, Australia, Singapura, Inggris Raya, Monako, Spanyol, Italia, Nigeria, Brasil, Korea Selatan, dan India.

Adopsi Pajak Barang dan Jasa (GST) India

India menetapkan struktur GST ganda pada tahun 2017, yang merupakan reformasi terbesar dalam struktur pajak negara tersebut dalam beberapa dekade. Tujuan utama penggabungan GST adalah untuk menghapus pajak atas pajak, atau pajak berganda , yang mengalir dari tingkat manufaktur ke tingkat konsumsi.

Misalnya, produsen yang membuat notebook memperoleh bahan mentah untuk, katakanlah, Rs. 10, yang sudah termasuk pajak 10%. Ini berarti mereka membayar Rs. 1 pajak untuk Rs. 9 bahan. Dalam proses pembuatan notebook, pabrikan menambahkan nilai pada bahan asli Rs. 5, dengan nilai total Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Pajak 10% yang harus dibayar atas barang jadi akan menjadi Rs. 1.50. Di bawah sistem GST, pajak sebelumnya yang telah dibayarkan dapat diterapkan terhadap pajak tambahan ini agar tarif pajak efektif menjadi Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

Pada gilirannya, grosir membeli notebook seharga Rs. 15 dan menjualnya ke pengecer dengan harga Rs. 2,50 nilai markup untuk Rs. 17.50. Pajak 10% atas nilai kotor barang akan menjadi Rs. 1,75, yang dapat diterapkan oleh pedagang grosir terhadap pajak atas harga pokok asli dari pabrikan (yaitu, Rs. 15). Dengan demikian, tarif pajak efektif pedagang grosir akan menjadi Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0.25.

Demikian pula, jika margin pengecer adalah Rs. 1,50, tarif pajak efektifnya adalah (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0.15. Pajak total yang mengalir dari produsen ke pengecer akan menjadi Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1.90.

India, sejak meluncurkan GST pada 1 Juli 2017, telah menerapkan tarif pajak berikut: 

• Tarif pajak 0% berlaku untuk makanan, buku, koran, kain katun tenunan sendiri, dan layanan hotel tertentu.
• Tarif 0,25% diterapkan untuk batu potong dan batu semi-poles.
• Pajak 5% untuk kebutuhan rumah tangga seperti gula, rempah-rempah, teh, dan kopi.
• Pajak 12% untuk komputer dan makanan olahan.
• Pajak 18% untuk minyak rambut, pasta gigi, sabun, dan perantara industri.
• Tarif akhir, pajak barang sebesar 28%, berlaku untuk produk mewah, termasuk lemari es, ubin keramik, rokok, mobil, dan sepeda motor.