Grantor dipertahankan annuity trust (grat)

Apa Grantor dipertahankan annuity trust (grat)?

Grantor retained annuity trust (GRAT) adalah instrumen keuangan yang digunakan dalam perencanaan perkebunan untuk meminimalkan pajak atas hadiah keuangan yang besar kepada anggota keluarga. Di bawah rencana ini, kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan dibuat untuk jangka waktu atau jangka waktu tertentu. Individu yang mendirikan perwalian membayar pajak saat perwalian didirikan. Aset ditempatkan di bawah perwalian dan kemudian anuitas dibayarkan setiap tahun. Ketika perwalian berakhir, penerima menerima aset bebas pajak.

Memahami Grantor Retained Annuity Trusts (GRAT)

Trust anuitas yang dipertahankan oleh pemberi adalah jenis kepercayaan pemberian yang tidak dapat dibatalkan yang memungkinkan pemberi atau pemberi kepercayaan untuk berpotensi memberikan sejumlah besar kekayaan kepada generasi berikutnya dengan sedikit atau tanpa biaya pajak hadiah. GRAT dibuat untuk beberapa tahun tertentu.

Saat membuat GRAT, pemberi memberikan kontribusi aset dalam kepercayaan tetapi tetap memiliki hak untuk menerima (selama jangka waktu GRAT) nilai asli dari aset yang dikontribusikan ke trust sambil mendapatkan tingkat pengembalian sebagaimana ditentukan oleh IRS (dikenal sebagai 7520 tingkat ). Ketika jangka waktu GRAT berakhir, sisa aset (berdasarkan apresiasi dan tingkat pengembalian yang diasumsikan IRS) diberikan kepada penerima penerima.

Di bawah kepercayaan anuitas yang dipertahankan oleh pemberi, pembayaran anuitas berasal dari bunga yang diperoleh atas aset yang mendasari perwalian tersebut atau sebagai persentase dari nilai total aset. Jika individu yang mendirikan perwalian meninggal sebelum perwalian berakhir, aset menjadi bagian dari harta kena pajak individu, dan penerima tidak menerima apa pun.

Grantor Retained Annuity Trust Use

GRAT paling berguna bagi individu kaya yang menghadapi kewajiban pajak kekayaan yang signifikan pada saat kematian. Dalam kasus seperti itu, GRAT dapat digunakan untuk membekukan nilai harta warisan mereka dengan mengalihkan sebagian atau seluruh penghargaan kepada ahli waris mereka. Misalnya, jika seseorang memiliki aset senilai $ 10 juta tetapi mengharapkannya tumbuh menjadi $ 12 juta selama dua tahun ke depan, mereka dapat mentransfer selisihnya kepada anak-anak mereka tanpa pajak.

GRAT sangat populer di kalangan individu yang memiliki saham di perusahaan pemula, karena apresiasi harga saham untuk saham IPO biasanya akan jauh melebihi tingkat pengembalian yang diasumsikan IRS. Itu berarti lebih banyak uang dapat diberikan kepada anak-anak tanpa mengurangi pembebasan seumur hidup pemberi dari pajak warisan dan hadiah.

Grantor Retained Annuity Trust History

GRATs melihat lonjakan besar dalam popularitas pada tahun 2000 sebagai hasil dari putusan yang menguntungkan di Pengadilan Pajak AS yang melibatkan keluarga Walton dari ketenaran Walmart Inc. Audrey J. Walton v. Komisaris Pendapatan Internal melihat keputusan pengadilan yang mendukung penggunaan dua GRAT, yang membuat Internal Revenue Service (IRS) merevisi peraturan mereka. Penggunaan GRAT dengan cara ini dikenal sebagai “Walton GRAT”.

Contoh dari Grantor Retained Annuity Trust

Pendiri Facebook Mark Zuckerberg memasukkan saham pra-IPO perusahaannya ke dalam GRAT sebelum go public. Meskipun angka pastinya tidak diketahui, majalah Forbes memuat angka perkiraan dan menghasilkan angka yang mengesankan yaitu $ 37.315.513 sebagai nilai saham Zuckerberg.