Gifting aset pensiun Anda untuk amal

Apakah Anda berencana untuk memasukkan aset pensiun Anda dalam sumbangan amal ? Jika demikian, sebaiknya pertimbangkan bagaimana hal itu dapat memengaruhi keuangan Anda. Dalam beberapa kasus, akan lebih menguntungkan untuk menamai badan amal sebagai penerima dari akun pensiun Anda, daripada memberikan aset selama hidup Anda.

Di bawah ini adalah beberapa masalah yang perlu dipertimbangkan ketika Anda berpikir untuk mendonasikan dana pensiun Anda ke organisasi amal atau nonprofit (NPO) .

Apa Gifting aset pensiun Anda untuk amal?

  • Menyumbang untuk amal adalah kebaikan sosial, dan dermawan sering kali mendapatkan kepuasan dan pengakuan pribadi atas perbuatan baik mereka.
  • Salah satu cara untuk mengarahkan pemberian amal adalah dengan menetapkan aset pensiun ke tujuan yang memenuhi syarat, terutama jika Anda memiliki sumber pendapatan pensiun lain.
  • Memberi hadiah aset pensiun saat Anda masih hidup bisa lebih rumit daripada menugaskan penerima akun Anda untuk amal. Anda juga dapat membentuk perwalian amal yang didanai dengan aset pensiun.
  • SECURE Act, yang disahkan pada Desember 2019, telah sangat mengubah waktu distribusi dan implikasi pajak dari aset pensiun yang diwariskan bagi pemilik yang meninggal pada atau setelah 1 Januari 2020.

Haruskah Anda Memberi Hadiah Sekarang atau Saat Mati?

Alih-alih menghadiahkan aset pensiun Anda untuk amal selama hidup Anda, akan menguntungkan untuk menunjuk badan amal tersebut sebagai penerima manfaat dari akun pensiun Anda.Di bawah opsi ini, amal — bukan Anda — akan dianggap menerima distribusi;oleh karena itu, baik Anda maupun harta milik Anda tidak  akan berhutang pajak penghasilan atas jumlah tersebut.Meskipun jumlah tersebut akan dimasukkan ke dalam harta kena pajak Anda , harta milik Anda akan menerima pengurangan untuk jumlah yang diwarisi oleh badan amal tersebut, yang menghasilkan kompensasi pajak harta benda .1  Selanjutnya, karena badan amal tidak membayar pajak pendapatan atas sumbangan yang mereka terima, distribusi tersebut akan terhindar dari pajak sebagai penghasilan.

Jika Anda memutuskan untuk menunjuk suatu badan amal sebagai penerima dari akun pensiun Anda, Anda mungkin ingin melakukan hal berikut:

  • Tanyakan kepada administrator paket atau lembaga keuangan yang bertindak sebagai penjaga paket untuk menentukan apakah ada batasan dalam menunjuk badan amal sebagai penerima manfaat untuk akun pensiun.
  • Jika Anda sudah menikah, periksa untuk menentukan apakah pasangan Anda harus menyetujui penunjukan tersebut atau tidak. Kegagalan untuk mendapatkan persetujuan pasangan dapat mengakibatkan diskualifikasi penunjukan penerima, jika ditentukan bahwa persetujuan pasangan diperlukan.
  • Pastikan bahwa administrator rencana atau lembaga keuangan menerima salinan penunjukan penerima Anda dengan meminta konfirmasi tertulis dari tanda terima.
  • Pastikan bahwa orang yang bertanggung jawab menangani urusan keuangan Anda menerima salinan penunjukan penerima, atau tahu di mana menemukannya bila perlu.

Perhatian: Jika amal adalah salah satu dari banyak penerima manfaat

Jika amal adalah salah satu dari beberapa penerima manfaat untuk akun pensiun Anda, itu mungkin berdampak negatif pada pilihan yang tersedia untuk penerima Anda yang lain.Jika, misalnya, Anda harus meninggal sebelum  tanggal awal yang diwajibkan (RBD), penerima manfaat Anda yang lain akan diminta untuk mendistribusikan aset selambat-lambatnya pada tanggal 31 Desember tahun kelima setelah tahun kematian Anda. Ini dapat diselesaikan dengan salah satu cara berikut:

  • Membuat rekening pensiun terpisah untuk setiap penerima manfaat selambat-lambatnya pada 31 Desember tahun setelah tahun Anda meninggal.Dengan demikian, penerima manfaat lain yang ditunjuk dapat menggunakan aturan distribusi minimum (RMD) yang diwajibkan untuk penerima manfaat dalam satu tahun, tetapi semua aset pensiun harus habis pada akhir tahun kesepuluh setelah tahun kematian Anda. 
  • Badan amal itu mencairkan bagiannya dari aset yang diwariskan paling lambat 30 September tahun setelah tahun Anda meninggal.Berdasarkan aturan ini, penerima manfaat yang menerima pembagian penuh dari bagian mereka sebelum 30 September diabaikan untuk tujuan menentukan opsi distribusi.
  • Badan amal tersebut dengan benarmelepaskan bagiannya dari aset yang diwariskan pada 30 September tahun setelah tahun Anda meninggal.Di bawah aturan ini, penerima manfaat yang melepaskan bagian mereka sebelum 30 September diabaikan untuk tujuan menentukan opsi distribusi.  Langkah-langkah hati-hati harus diambil untuk memastikan bahwa sanggahan memenuhi syarat menurut undang-undang federal dan negara bagian.

Jika amal adalah salah satu dari banyak penerima, hal itu juga dapat berdampak positif pada pilihan yang tersedia bagi penerima lainnya.Jika Anda meninggal setelah RBD Anda, misalnya, semua penerima manfaat akan diminta untuk menggunakan sisa usia harapan hidup Anda untuk mendistribusikan aset pensiun.  Ini bisa lebih bermanfaat bagi banyak penerima manfaat daripada aturan 10 tahun, tergantung pada usia Anda meninggal.

Implikasi Pajak Pemberian Hadiah Selama Seumur Hidup Anda

SECURE Act, yang disahkan pada Desember 2019 dan berlaku untuk aset pensiun yang diwarisi pada 1 Januari 2020 atau lebih baru, menaikkan usia distribusi minimum (RMD) yang disyaratkan menjadi 72 dari 70½.  Ini adalah pertama kalinya sejak Undang-Undang Reformasi Pajak tahun 1986 memperkenalkan konsep RMD bahwa usia dinaikkan.

Usia distribusi amal yang memenuhi syarat (QCD) masih ditetapkan pada 70½.Ini memungkinkan peluang perencanaan pajak selama periode satu setengah tahun ini.Anda mungkin dapat mengurangi jumlah yang harus Anda ambil dalam RMD mulai dari usia 72 tahun jika Anda menyumbang untuk amal antara 70½ dan 72. pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) Anda , sehingga dapat membantu mengurangi pajak lain atau premi Medicare Bagian B Anda .10

Undang-Undang AMAN juga menghapus strategi pajak dengan menggunakanopsi” rentang IRA ” bagi penerima manfaat.Sebelumnya, aset pensiun yang diwariskan dapat diwariskan secara turun-temurun dengan perencanaan yang matang.Mulai 20 Juni 2020, sebagian besar penerima manfaat dari aset pensiun yang diwariskan (yang bukan merupakan entitas nonpribadi seperti badan amal) harus menguras dana dalam waktu 10 tahun setelah tahun kematian pemiliknya.  Jangka waktu yang lebih pendek untuk distribusi mempercepat pembayaran pajak pendapatan atas distribusi yang diambil oleh penerima manfaat.Badan amal dan organisasi nirlaba bebas pajak dikecualikan dari pembayaran pajak penghasilan, jadi mungkin lebih bermanfaat dari perspektif pajak untuk menyerahkan aset pensiun kepada mereka.

Jika Anda memiliki aset pensiun dan non-pensiun di perkebunan Anda, akan lebih bermanfaat bagi badan amal untuk mewarisi aset pensiun Anda dan bagi para penyintas Anda untuk mewarisi aset non-pensiun Anda, karena aset non-pensiun mungkin telah dikenakan pajak.Seperti yang disebutkan sebelumnya, badan amal tidak akan berhutang pajak atas jumlah yang diwariskan, sedangkan ahli waris Anda kemungkinan besar akan berhutang pajak atas aset pensiun yang mereka warisi.12

Referensi cepat

Aset non-pensiun yang diwarisi oleh ahli waris Anda mungkin memenuhi syarat untuk  perlakuan pajak dasar yang ditingkatkan .

Dipercaya dengan Ketentuan Amal

Jika Anda ingin membuat ketentuan bagi ahli waris Anda untuk menerima aliran pendapatan dari aset pensiun Anda setelah Anda meninggal, dan agar sisanya dibayarkan ke badan amal, Anda mungkin ingin mendiskusikan penunjukan penerima alternatif dengan profesional pajak Anda, seperti  perwalian properti dengan kepentingan yang dapat dihentikan (QTIP) yang memenuhi syarat  atau  perwalian sisa amal (CRT) .Berdasarkan QTIP, pendapatan dibayarkan kepada pasangan Anda yang masih hidup, dengan sisa saldo saat pasangan Anda meninggal akan dibayarkan ke badan amal.  Berdasarkan CRT, orang yang ditunjuk menerima jumlah tetap dari aset setiap tahun, dan sisanya dibayarkan ke badan amal setelah kematian orang tersebut. 

AMAN Bertindak perubahan untuk mempercayai penerima

Jika perwalian mengidentifikasi penerima (atau penerima) tertentu untuk menerima semua penarikan dari akun IRA, individu atau entitas tersebut diperlakukan sebagai penerima langsung IRA.Ini hanya terjadi ketika trust tidak dapat mengumpulkan dana apa pun sebelum mencairkan penarikan IRA langsung ke penerima.Ini dianggap sebagai “kepercayaan saluran,” karena keberadaan perwalian diabaikan untuk tujuan mengidentifikasi klasifikasi penerima.

Katakanlah penerima yang diidentifikasi oleh perwalian adalah amal.Dalam hal ini IRA dianggap tidak memiliki penerima yang ditunjuk dan akan tunduk pada aturan 5 tahun atau aturan pembayaran harapan hidup, tergantung pada apakah pemilik sudah mengambil distribusi setelah RBD saat kematiannya.Sebagai alternatif, jika penerima yang diidentifikasi oleh perwalian adalah seorang individu, IRA diperlakukan sebagai penerima yang ditunjuk yang memenuhi syarat atau penerima yang ditunjuk, dan aturan distribusi masing-masing berlaku tergantung pada klasifikasi ini.811

Namun, jika perwalian dapat mengakumulasi penarikan dari IRA, daripada mencairkan penarikan secara keseluruhan kepada penerima, itu dianggap sebagai “akumulasi kepercayaan.”Ini adalah jenis kepercayaan yang dijelaskan di atas yang digunakan untuk mencairkan dana kepada penerima perwaliannya dari waktu ke waktu.  Jika QTIP atau CRT menugaskan badan amal atau badan non-pribadi lainnya sebagai penerima, bahkan jika ada penerima lain juga, perwalian tersebut tunduk pada aturan lima tahun atau aturan pembayaran harapan hidup untuk penerima yang tidak ditunjuk. 

Ingatlah, ini adalah tampilan QTIP dan CRT tingkat tinggi dan terlalu disederhanakan. Perencanaan yang cermat harus digunakan saat menentukan apakah perwalian harus menjadi penerima dari akun pensiun Anda. Jika Anda ingin menunjuk jenis kepercayaan apa pun sebagai penerima akun pensiun Anda, pastikan untuk berkonsultasi dengan pengacara yang kompeten dan pengacara properti atau profesional pajak terlebih dahulu.

Garis bawah

Mengenai aturan yang berlaku untuk memberikan aset pensiun Anda kepada badan amal dan masalah yang harus dipertimbangkan, artikel ini hanya menyentuh permukaan saja.Jika Anda berpikir untuk membuat hadiah seperti itu, pastikan untuk menanyakannya kepada profesional pajak Anda.Selain memastikan bahwa badan amal akan menggunakan dananya dengan tepat, Anda harus memastikan bahwa badan amal tersebut adalah organisasi yang memenuhi syarat untuk tujuan perpajakan.

Profesional pajak Anda juga harus dapat membantu Anda menentukan apakah bermanfaat untuk menghadiahkan aset Anda untuk amal selama hidup Anda, atau apakah Anda harus menunjuk badan amal tersebut sebagai ahli waris Anda, dan juga apakah Anda harus menghadiahkan aset pensiun atau non-pensiun Anda.. Strategi pajak terbaik dapat berubah seiring waktu, berdasarkan usia Anda, distribusi yang sudah Anda ambil, dan sisa harapan hidup.