Pajak waralaba
Apa Pajak waralaba?
Istilah pajak waralaba mengacu pada pajak yang dibayarkan oleh perusahaan tertentu yang ingin berbisnis di beberapa negara bagian. Juga disebut pajak hak istimewa, ini memberi bisnis hak untuk disewa dan / atau beroperasi di negara bagian itu. Perusahaan di beberapa negara bagian juga dapat dikenakan pajak meskipun mereka menyewa di negara bagian lain. Terlepas dari namanya, pajak waralaba bukanlah pajak atas waralaba dan terpisah dari pajak penghasilan federal dan negara bagian yang harus diajukan setiap tahun.
Poin Penting
- Pajak waralaba adalah pungutan yang dibayarkan oleh perusahaan tertentu yang ingin berbisnis di beberapa negara bagian.
- Beberapa entitas dibebaskan dari pajak waralaba termasuk organisasi persaudaraan, nirlaba, dan beberapa perseroan terbatas.
- Pajak waralaba dibayar di samping pajak pendapatan federal dan negara bagian.
- Jumlah pajak waralaba bisa sangat berbeda tergantung pada aturan pajak di setiap negara bagian dan tidak dihitung pada keuntungan organisasi.
Memahami Pajak Waralaba
Pajak waralaba adalah pajak negara bagian yang dikenakan pada bisnis tertentu untuk mendapatkan hak sebagai badan hukum dan menjalankan bisnis dalam yurisdiksi tertentu. Pada tahun 2020, negara bagian ini termasuk Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee, dan Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania, dan West Virginia semuanya menghentikan pajak waralaba perusahaan mereka.
Bertentangan dengan namanya, pajak waralaba bukanlah pajak yang dikenakan pada waralaba. Sebaliknya, itu dibebankan kepada perusahaan, kemitraan, dan entitas lain seperti perseroan terbatas (LLC) yang melakukan bisnis dalam batas-batas negara bagian itu. Beberapa entitas dibebaskan dari pajak waralaba, yaitu organisasi persaudaraan, nirlaba, dan LLC tertentu. Daftar pengecualian yang lebih lengkap tercantum di bawah ini. Perusahaan yang menjalankan bisnis di beberapa negara bagian umumnya dikenai pajak waralaba di negara bagian tempat mereka terdaftar secara resmi.
Referensi cepat
Pajak waralaba bukanlah pungutan yang dikenakan pada waralaba.
Pajak waralaba tidak menggantikan pajak penghasilan federal dan negara bagian , jadi ini bukan pajak penghasilan. Ini adalah pungutan yang dibayarkan di samping pajak penghasilan. Mereka biasanya dibayar setiap tahun pada saat yang sama dengan pajak lain yang jatuh tempo. Jumlah pajak waralaba bisa sangat berbeda tergantung pada aturan pajak di setiap negara bagian. Beberapa negara bagian menghitung jumlah pajak waralaba yang terutang berdasarkan aset entitas atau kekayaan bersih , sementara negara bagian lain melihat nilai persediaan modal perusahaan. Namun, negara bagian lain mungkin mengenakan biaya tetap untuk semua bisnis yang beroperasi di yurisdiksi mereka atau menghitung tarif pajak atas penerimaan kotor atau modal disetor perusahaan .
Pertimbangan Khusus
Perusahaan yang menjalankan bisnis di beberapa negara bagian mungkin harus membayar pajak waralaba di semua negara bagian tempat perusahaan terdaftar secara resmi. Kepemilikan tunggal biasanya tidak dikenakan pajak waralaba dan bentuk lain dari pajak pendapatan bisnis negara bagian, sebagian karena bisnis ini tidak secara formal terdaftar di negara bagian tempat mereka berbisnis. Entitas berikut tidak dikenakan pajak waralaba:
- kepemilikan perseorangan (kecuali untuk anggota tunggal LLC)
- kemitraan umum ketika kepemilikan langsung seluruhnya terdiri dari orang perseorangan (kecuali untuk kemitraan tanggung jawab terbatas)
- entitas yang dikecualikan berdasarkan Kode Pajak Bab 171, Subbab B
- entitas pasif tertentu yang tidak berhubungan
- trust tertentu pemberi, perkebunan perorangan, dan escrows
- saluran investasi hipotek real estat (REMIC) dan perwalian investasi real estat yang memenuhi syarat (REIT)
- sebuah perwalian asuransi mandiri nirlaba yang dibuat berdasarkan Kode Asuransi Bab 2212
- perwalian yang memenuhi syarat menurut Bagian Kode Pendapatan Internal 401 (a)
- sebuah perwalian yang dikecualikan menurut Bagian Kode Pendapatan Internal 501 (c) (9)
- komite politik yang tidak berhubungan
Pajak Waralaba vs. Pajak Penghasilan
Ada beberapa perbedaan utama antara waralaba dan pajak penghasilan. Tidak seperti pajak penghasilan negara bagian, pajak waralaba tidak didasarkan pada keuntungan perusahaan. Entitas bisnis harus mengajukan dan membayar pajak waralaba terlepas dari apakah itu menghasilkan keuntungan pada tahun tertentu. Pajak pendapatan negara bagian — dan berapa banyak yang dibayarkan — di sisi lain, bergantung pada berapa banyak yang dihasilkan organisasi selama tahun itu.
Pajak penghasilan juga berlaku untuk semua perusahaan yang memperoleh pendapatan dari sumber-sumber di negara bagian, meskipun mereka mungkin tidak melakukan bisnis dalam batas-batasnya. Melakukan bisnis dapat didefinisikan secara berbeda oleh beberapa negara bagian karena beberapa faktor dipertimbangkan dalam membangun hubungan, termasuk apakah perusahaan menjual di negara bagian tersebut, memiliki karyawan di negara bagian, atau memiliki kehadiran fisik yang sebenarnya di negara bagian tersebut.
Contoh Pajak Waralaba
Seperti disebutkan di atas, setiap negara bagian mungkin memiliki metode penghitungan pajak waralaba yang berbeda. Mari gunakan Texas sebagai contoh. Pengawas keuangan negara memungut pajak pada semua entitas yang berbisnis di negara bagian dan mewajibkan mereka untuk mengajukan Laporan Pajak Waralaba Tahunan setiap tahun selambat-lambatnya tanggal 15 Mei. Negara bagian menghitung pajak waralaba berdasarkan margin perusahaan yang dihitung dengan salah satu dari empat cara:
- Pendapatan total dikalikan dengan 70%
- Pendapatan total dikurangi harga pokok penjualan (COGS)
- Pendapatan total dikurangi kompensasi yang dibayarkan kepada semua personel
- Pendapatan total dikurangi $ 1 juta
Pendapatan perusahaan dihitung dengan mengurangi pengecualian hukum dari jumlah pendapatan yang dilaporkan pada pengembalian pajak pendapatan federal perusahaan .