Ensiklopedia keuangan

Formulir 706: Pengembalian Pajak Perkebunan Amerika Serikat (dan Pengalihan Generasi)

Apa Formulir 706: Pengembalian Pajak Perkebunan Amerika Serikat (dan Pengalihan Generasi)?

Formulir 706: Pengembalian Pajak Perkebunan Amerika Serikat (dan Pengalihan Generasi) adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) yang digunakan oleh pelaksana harta milik orang yang meninggal untuk menghitung pajak harta warisan  , menurut Bab 11 dari Internal Revenue Code (IRC) ).Pajak dikenakan atas seluruh harta kena pajak, tidak hanya atas bagian yang diterima penerima manfaat tertentu.Pelaksana juga menggunakan Formulir 706 untuk menghitung pajak transfer yang melewati pembangkitan (GSTT) yang diberlakukan oleh Bab 13 PHI.1

Poin Penting

  • Formulir 706 digunakan oleh pelaksana harta milik orang yang meninggal untuk menghitung pajak harta benda yang terutang, menurut Bab 11 dari Internal Revenue Code (IRC), dan untuk menghitung pajak transfer yang melewati pembangkitan (GSTT) yang dikenakan oleh Bab 13 dari IRC.
  • Formulir 706 harus diajukan atas nama warga negara AS yang telah meninggal atau penduduk yang kekayaan kotor, hadiah kena pajak yang disesuaikan, dan pengecualian spesifik melebihi $ 11.700.000 pada tahun 2021 ($ 11.580.000 untuk kematian pada tahun 2020).
  • Formulir 706-GS (D) digunakan untuk menghitung pajak yang jatuh tempo pada distribusi kepercayaan yang tunduk pada pajak transfer yang melewati pembangkitan (GSTT).

Formulir 706 digunakan oleh seorang pelaksana sebuah perkebunan untuk menghitung ditingkatkan — atau berdasarkan peningkatan.Artinya, dasar biaya disesuaikan dengan nilai pasar wajar dari harta warisan pada tanggal kematian.

Menggunakan metodologi penilaian yang ditingkatkan memungkinkan ahli waris meminimalkan  pajak keuntungan modal. Metode ini juga memungkinkan proses penilaian yang lebih bersih dalam hal membatasi jumlah tugas administratif yang terkait dengan perkebunan. 

Siapa yang Dapat Mengajukan Formulir 706: Pengembalian Pajak Perkebunan Amerika Serikat (dan Pengalihan Generasi)?

Formulir 706 harus diajukan oleh pelaksana warisan setiap warga negara atau penduduk AS:

  • Yang harta kotor, hadiah kena pajak yang disesuaikan, dan pengecualian spesifik berjumlah lebih dari jumlah pengecualian: $ 11.700.000 untuk orang yang meninggal pada tahun 2021, dan $ 11.580.000 untuk tahun 2020;atau
  • Yang pelaksana memilih untuk mentransfer jumlah “pengecualian suami istri yang tidak terpakai” (DSUE) jumlah untuk pasangan yang masih hidup, terlepas dari ukuran kekayaan bruto almarhum.1

Untuk menentukan apakah harta melebihi jumlah pengecualian, tambahkan jumlah 1, 2, dan 3 di bawah ini.

  1. Pemberian kena pajak yang disesuaikan yang dibuat oleh almarhum setelah 31 Desember 1976
  2. Pembebasan spesifik total yang diizinkan berdasarkan Bagian 2521 (sebagaimana berlaku sebelum pencabutannya oleh Undang-Undang Reformasi Pajak tahun 1976) untuk hadiah yang dibuat oleh mendiang setelah 8 September 1976
  3. Kekayaan kotor orang yang meninggal yang dinilai sejak tanggal kematian

Perkebunan kotor meliputi:

Referensi cepat

IRS menggunakan metodologi penilaian yang ditingkatkan dalam menentukan nilai sebuah perkebunan.

Formulir 706 tersedia di halaman web IRS.

Formulir Terkait

Formulir 706-NA, Pengembalian Pajak Perkebunan Amerika Serikat (dan Pengalihan Generasi), digunakan untuk menghitung pajak kekayaan dan kewajiban GSTT untuk orang asing yang meninggal.

Formulir 706-GS (D) , Pengembalian Pajak Transfer Pembangkitan untuk Distribusi, digunakan untuk menghitung pajak yang jatuh tempo pada distribusi kepercayaan yang tunduk pada GSTT.Setiap orang melewatkan yang menerima distribusi kena pajak yang berasal dari perwalian harus menggunakan Formulir 706-GS (D) untuk menghitung dan melaporkan pajak terutang.

Sebuahpajak pengalihan generasi-skipping (GST) adalah transfer uang atau properti, baik sebagai warisan atau hadiah, untuk seseorang yang dua atau lebih generasi di bawah pemberi.Orang yang menerima warisan atau hadiah disebut “orang yang melewatkan”.Meskipun orang yang melewatkan sering kali merupakan cucu, bisa jadi siapa saja yang setidaknya 37½ tahun lebih muda dari pemberi dana.

GSTT dikenakan pada hadiah dan warisan yang diterima orang yang melewatkan.Ini memastikan bahwa pajak dibayarkan di setiap tingkat generasi.GSTT memiliki pembebasan seumur hidup yang sama dengan pajak federal dan hadiah— $ 11.700.000 untuk 2021 dan $ 11.580.000 untuk 2020.103

Pengawas harus melaporkan distribusi kena pajak untuk melewati orang menggunakan Formulir 706-GS (D-1), Pemberitahuan Distribusi Dari Generation-Skipping Trust.Perhatikan bahwa wali juga harus memberikan orang yang melewatkan informasi yang diperlukan untuk menghitung pajak yang harus dibayar atas distribusi.

Dimana Formulir Surat 706

Anda harus mengajukan Formulir 706 kertas untuk melaporkan harta atau GSTT dalam waktu sembilan bulan sejak tanggal kematian almarhum.  Jika Anda tidak dapat mengajukan Formulir 706 pada tanggal jatuh tempo, Anda dapat mengajukan perpanjangan otomatis enam bulan menggunakan Formulir 4768, Permohonan Perpanjangan Waktu untuk Mengajukan Pengembalian dan / atau Membayar Properti AS (dan Transfer Pembebasan ) Pajak.

Formulir File 706 di alamat berikut:

  • Departemen Keuangan, Internal Revenue Service, Kansas City, MO 64999

Jika Anda menggunakan layanan pengiriman pribadi (termasuk DHL Express, FedEx, dan UPS), kirim Formulir 706 ke:

  • Pusat Pengolahan Pengajuan Pendapatan Internal, 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108

Jika Anda mengajukan Formulir 706 yang diubah, gunakan alamat berikut (meskipun Anda menggunakan layanan pengiriman pribadi):

  • Pusat Layanan Pendapatan Internal, Up: E&G, Stop 824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915

Pajak kekayaan dan GSTT akan jatuh tempo dalam waktu sembilan bulan sejak tanggal kematian almarhum.Membayar cek ke “Departemen Keuangan Amerika Serikat” dan mencatat nama orang yang meninggal, nomor Jaminan Sosial, dan “Formulir 706” pada cek.Atau, Anda dapat membayar secara online melalui Sistem Pembayaran Pajak Federal Elektronik (EFTPS).14