Formulir 4684: Korban dan Pencurian

Apa Formulir 4684: Korban dan Pencurian?

Formulir 4684 adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) untuk melaporkan keuntungan atau kerugian dari korban dan pencurian yang dapat dikurangkan untuk pembayar pajak yang memerinci pemotongan. Kerugian korban jiwa bisa akibat kebakaran, banjir, dan bencana lainnya. Dalam kebanyakan kasus, pembayar pajak dapat mengurangi kerugian pada tahun pajak saat terjadinya. Dalam kasus pencurian, tahun pajak adalah tahun penemuan kerugian.

Poin Penting

  • Formulir 4684 adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) AS untuk melaporkan keuntungan atau kerugian dari korban dan pencurian yang terjadi karena bencana yang diumumkan secara federal dan yang dapat dikurangkan untuk pembayar pajak yang memerinci pemotongan.
  • Wajib pajak yang tinggal di daerah bencana yang diumumkan secara federal tidak perlu merinci potongan untuk mengajukan Formulir 4684.
  • Kerugian korban jiwa dapat diakibatkan oleh kerusakan, kehancuran, atau kehilangan properti Anda dari peristiwa mendadak, tak terduga, atau tidak biasa seperti banjir, badai, tornado, kebakaran, gempa bumi, atau letusan gunung berapi.

Siapa Yang Dapat Mengajukan Formulir 4684: Korban dan Pencurian?

Wajib pajak yang melaporkan keuntungan atau kerugian dari kecelakaan atau pencurian harus mengajukan Formulir 4684. Pemilik rumah yang menerima pemberitahuan tentang perlunya merobohkan atau memindahkan bangunan setelah bencana yang diumumkan oleh pemerintah federal dapat menggunakan Formulir 4684 untuk mengklaim kerugian.Orang-orang ini dapat mengklaim perbedaan nilai rumah, sebelum dan sesudah acara.Namun, pemilik harus menerima pemberitahuan dari otoritas gedung dalam waktu 120 hari sejak deklarasi kawasan bencana. 

Korban dan pencurian properti pribadi hanya dapat dikurangkan jika dapat dikaitkan dengan bencana yang diumumkan oleh pemerintah federal. IRS memungkinkan pengecualian terhadap aturan ini untuk individu yang memiliki keuntungan pribadi sebagai korban. Dalam hal ini, wajib pajak dapat menggunakan kerugian korban dan pencurian yang tidak terkait dengan bencana yang diumumkan pemerintah federal untuk mengimbangi keuntungan. Para wajib pajak yang tinggal di daerah bencana yang diumumkan secara federal tidak perlu merinci potongan-potongan untuk mengajukan Formulir 4684. Wajib pajak tidak dapat menggunakan Formulir 4684 untuk mengurangi biaya yang berkaitan dengan cedera pribadi.

Formulir 4684 tersedia di situs web IRS.

Referensi cepat

Dalam kebanyakan kasus, formulir ini hanya berlaku untuk kerugian pribadi, bukan untuk korban dan pencurian yang terkait dengan properti bisnis.

Setelah Anda menentukan bahwa korban atau pencurian Anda memenuhi syarat untuk pengurangan, lengkapi Formulir 4684 dan lampirkan pada pengembalian Anda atau pada pengembalian yang diubah untuk klaim sebelumnya. Untuk mengurangi kerugian akibat bencana yang diumumkan secara federal untuk tahun pajak sebelumnya, lengkapi Bagian D Formulir 4684.

Pertimbangan Khusus Saat Mengajukan Formulir 4684

Formulir 4684 memungkinkan pengurangan kerugian yang tidak diganti dari peristiwa tertentu. Kerugian korban yang dapat dikurangkan umumnya harus diakibatkan oleh insiden yang tiba-tiba, tidak terduga, atau tidak biasa dan terjadi selama bencana yang diumumkan oleh pemerintah federal. Korban meliputi bencana alam seperti gempa bumi, kebakaran, banjir, atau badai. Jenis bencana lainnya termasuk vandalisme, kecelakaan mobil, dan bangkai kapal. Ketentuan juga tersedia untuk membantu mereka yang menderita kerugian akibat drywall korosif dan beton pirhotit kaustik tertentu.

Bahkan hilangnya simpanan di beberapa lembaga keuangan yang bangkrut atau pailit terkadang dapat dikualifikasikan sebagai korban jiwa. Ada keadaan khusus untuk pengurangan kerugian dari peristiwa seperti skema Ponzi. Bagian C Formulir 4684 berisi informasi untuk menyelesaikan pengurangan atas kerugian finansial tersebut.

Namun, kerusakan saja mungkin tidak memenuhi syarat sebagai kerugian korban yang dapat dikurangkan. Misalnya, kerusakan rumah akibat serangan rayap atau serbuan jamur dan jamur tidak dianggap sebagai kerugian korban jiwa karena kerusakan tersebut merupakan akibat dari proses yang berkelanjutan, bukan kejadian yang tiba-tiba. Selain itu, kecelakaan mobil dapat mengakibatkan kerusakan, tetapi kerugian tersebut tidak dapat dikurangkan jika Wajib Pajak dengan sengaja lalai menyebabkannya.

Kerugian pencurian mungkin termasuk insiden penggelapan dan pencurian. Kerugian ini memenuhi syarat jika pencurian adalah kejahatan dalam keadaan peristiwa terjadi dan jika seseorang bertindak dengan maksud kriminal. Penipuan dapat dianggap sebagai pencurian dalam keadaan tertentu. Namun, jika kerugian adalah akibat dari penurunan harga saham perusahaan karena kesalahan ilegal dari pihak eksekutif perusahaan, ganti rugi mungkin tidak dapat dikurangkan. Namun, kerugian ini dapat mengakibatkan  kerugian modal, yang dapat mengimbangi keuntungan modal pembayar pajak atau mengurangi pendapatan kena pajak.

Formulir 4684 dan Wilayah Bencana Federal

Bagian D Formulir IRS 4684 berlaku untuk kerugian akibat bencana yang diumumkan secara federal. Meskipun kerugian korban biasanya dapat dikurangkan hanya pada tahun pajak di mana kerugian tersebut terjadi, terdapat ketentuan khusus untuk kerugian bencana yang memenuhi syarat. Kerugian dari daerah bencana yang diumumkan secara federal memiliki tunjangan yang dapat dikurangkan pada tahun pajak sebelumnya dan memberikan keuntungan pajak tambahan. Agar suatu acara memenuhi syarat, kerugian harus jatuh ke dalam wilayah bencana yang dinyatakan secara geografis tertentu.

Menurut IRS, untuk tahun pajak 2020, “kerugian bencana yang memenuhi syarat sekarang diperluas untuk mencakup korban individu dan pencurian properti penggunaan pribadi yang disebabkan oleh bencana besar yang diumumkan sebelum 26 Februari 2021, oleh Presiden. berdasarkan bagian 401 dari Stafford Act dan yang terjadi pada atau setelah 28 Desember 2019, dan pada atau sebelum 27 Desember 2020, dan berlanjut selambat-lambatnya 26 Januari 2021. Namun, perubahan ini tidak termasuk kerugian yang diakibatkan oleh perusahaan besar. bencana yang telah diumumkan hanya karena COVID-19. “