Audit Forensik

Apa Audit Forensik?

Audit forensik memeriksa dan mengevaluasi catatan keuangan perusahaan atau individu untuk mendapatkan bukti yang digunakan di pengadilan atau proses hukum. Audit forensik adalah spesialisasi dalam akuntansi, dan sebagian besar kantor akuntan besar memiliki departemen audit forensik. Audit forensik membutuhkan prosedur akuntansi dan audit serta pengetahuan ahli tentang kerangka hukum audit tersebut.

Audit forensik mencakup berbagai kegiatan investigasi. Audit forensik sering dilakukan untuk menuntut suatu pihak atas penipuan , penggelapan, atau kejahatan keuangan lainnya. Dalam proses audit forensik, auditor dapat dipanggil untuk menjadi saksi ahli selama proses persidangan. Audit forensik juga dapat melibatkan situasi yang tidak termasuk penipuan keuangan, seperti perselisihan terkait pengajuan kebangkrutan , penutupan bisnis, dan perceraian.

Referensi cepat

Jika Anda pernah membuat laporan pengeluaran — atau bahkan memikirkannya — ketahuilah bahwa itu adalah contoh penipuan dan dapat ditemukan dengan mudah melalui audit forensik.

Investigasi audit forensik dapat mengungkap atau mengkonfirmasi berbagai jenis aktivitas ilegal. Biasanya, audit forensik dipilih daripada audit reguler jika ada kemungkinan bukti yang dikumpulkan akan digunakan di pengadilan.

Poin Penting

  • Audit forensik adalah pemeriksaan dan evaluasi atas catatan keuangan perusahaan atau individu.
  • Selama audit forensik, auditor berusaha mendapatkan bukti yang berpotensi digunakan di pengadilan.
  • Audit forensik digunakan untuk mengungkap perilaku kriminal seperti penipuan atau penggelapan.
  • Ketika Anda adalah seorang auditor forensik, Anda berspesialisasi dalam merek akuntansi tertentu. Perusahaan yang lebih kecil mungkin tidak memiliki auditor forensik dalam daftar gaji, tetapi sebagian besar, kantor akuntan komersial memiliki departemen audit forensik.

Bagaimana Audit Forensik Bekerja

Proses audit forensik mirip dengan audit keuangan biasa — perencanaan, pengumpulan bukti, penulisan laporan — dengan langkah tambahan berupa kemungkinan hadir di pengadilan. Pengacara dari kedua belah pihak menawarkan bukti yang mengungkap atau menyangkal penipuan dan menentukan kerusakan yang diderita. Mereka mempresentasikan temuan mereka kepada klien, dan pengadilan jika kasusnya dibawa ke persidangan.

Merencanakan Investigasi

Selama tahap perencanaan, auditor forensik dan tim akan merencanakan penyelidikan mereka untuk mencapai tujuan, seperti

  • Mengidentifikasi penipuan apa, jika ada, yang sedang dilakukan
  • Menentukan periode terjadinya penipuan
  • Menemukan bagaimana penipuan itu disembunyikan
  • Penamaan pelaku penipuan
  • Menghitung kerugian yang diderita akibat penipuan
  • Mengumpulkan bukti relevan yang bisa diterima di pengadilan
  • Menyarankan langkah-langkah untuk mencegah terjadinya kecurangan di masa mendatang

Mengumpulkan Bukti

Bukti yang dikumpulkan harus cukup untuk membuktikan identitas penipu di pengadilan, mengungkapkan rincian skema penipuan, dan mendokumentasikan kerugian finansial yang diderita dan pihak-pihak yang terkena dampak penipuan.

Aliran bukti yang logis akan membantu pengadilan dalam memahami kecurangan dan bukti yang disajikan. Auditor forensik diharuskan melakukan tindakan pencegahan untuk memastikan bahwa dokumen dan bukti lain yang dikumpulkan tidak rusak atau diubah oleh siapa pun.

Pelaporan

Audit forensik membutuhkan laporan tertulis tentang penipuan yang akan disajikan kepada klien untuk melanjutkan ke mengajukan kasus hukum jika mereka menginginkannya. Setidaknya, laporan itu harus menyertakan

  • Temuan investigasi
  • Ringkasan bukti yang dikumpulkan
  • Penjelasan tentang bagaimana penipuan itu dilakukan
  • Saran untuk mencegah penipuan serupa di masa mendatang — seperti meningkatkan kontrol internal

Proses Pengadilan

Auditor forensik harus hadir selama proses pengadilan untuk menjelaskan bukti yang dikumpulkan dan bagaimana tim mengidentifikasi tersangka. Dia harus menyederhanakan masalah akuntansi yang kompleks dan menjelaskan kasus tersebut dalam bahasa orang awam sehingga orang yang tidak memiliki pemahaman tentang istilah hukum atau akuntansi dapat memahami penipuan dengan jelas.

Apa yang Membutuhkan Audit Forensik?

Korupsi atau Penipuan

Dalam audit forensik, auditor akan diwaspadai

  • Konflik Kepentingan — ketika penipu menggunakan pengaruhnya untuk keuntungan pribadi dan merugikan perusahaan. Misalnya, jika seorang manajer mengizinkan dan menyetujui pengeluaran yang tidak akurat dari seorang karyawan yang memiliki hubungan pribadi dengannya.
  • Suap — menawarkan uang untuk menyelesaikan sesuatu atau memengaruhi situasi yang menguntungkan seseorang.
  • Pemerasan — penggunaan kekuatan nyata atau ancaman, kekerasan, atau intimidasi yang salah untuk mendapatkan uang atau properti dari individu atau entitas.

Penyalahgunaan Aset

Penyalahgunaan aset adalah bentuk penipuan yang paling umum. Contohnya meliputi: menyalahgunakan uang tunai, mengirimkan faktur palsu, melakukan pembayaran kepada pemasok atau karyawan yang tidak ada, menyalahgunakan aset (seperti peralatan perusahaan), dan mencuri inventaris perusahaan.

Penipuan Laporan Keuangan

Perusahaan dapat mengalami penipuan jenis ini untuk mencoba menunjukkan bahwa kinerja keuangannya lebih baik daripada yang sebenarnya. Tujuan menyajikan nomor penipuan mungkin untuk meningkatkan likuiditas, memastikan bahwa eksekutif tingkat C terus menerima bonus, atau mengatasi tekanan untuk melakukan.

Contoh Kasus Audit Forensik

Katakanlah produsen komputer fiksi, WysiKids, atas rekomendasi dari chief financial officer (CFO) , menandatangani kontrak dengan Smart Chips, Inc. untuk memasok prosesor ke WysiKids. Namun, ketika kontrak ditandatangani, Smart Chips tidak diizinkan untuk menjalankan bisnis karena lisensinya telah dicabut tanpa batas waktu berdasarkan penyimpangan tertentu dalam pengajuan Internal Revenue Service (IRS) baru-baru ini. CFO WysiKids tahu bahwa lisensi Smart Chips ditangguhkan, namun tetap menyarankan agar perusahaan mereka menandatangani dengan Smart Chips, karena mereka diam-diam menerima kompensasi dari Smart Chips karena melakukannya.

Contoh fiksi penipuan yang digambarkan di atas dapat ditemukan dengan menyelidiki hubungan interpersonal yang terlibat dan mengungkap konflik kepentingan.