Ensiklopedia keuangan

Pengecualian Pendapatan Asing

Apa Pengecualian Pendapatan Asing?

Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri dimaksudkan untuk mencegah pajak berganda dengan tidak memasukkan pendapatan yang dikenakan pajak di negara lain dari pajak AS.Sistem Pendapatan Internal AS (IRS) akan mengenakan pajak atas penghasilan Anda yang diperoleh di seluruh dunia.Namun, jika Anda adalah mantan karyawan Amerika, ini berarti Anda dikenakan pajak dua kali atas penghasilan ini.Pendapatan yang Anda terima di luar negeri, melihat pajak negara asing dan dapat dikenakan pajak lagi oleh IRS.

Poin Penting

  • Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri dimaksudkan untuk mencegah pajak berganda dengan tidak memasukkan pendapatan yang dikenakan pajak di negara lain dari pajak AS.
  • Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit, Anda harus menjadi warga negara AS yang merupakan penduduk asli negara asing atau negara untuk jangka waktu tidak terputus yang mencakup seluruh tahun pajak.
  • Penduduk asing yang merupakan warga negara atau warga negara dari negara tempat AS memiliki perjanjian pajak penghasilan yang berlaku juga dapat memenuhi syarat.

Memahami Pengecualian Pendapatan Asing

Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri dipilih berdasarkan Formulir pajak IRS 2555.  Selanjutnya, wajib pajak yang mengklaim pengecualian ini membuat kontribusi rencana pensiun domestik dalam bentuk apa pun yang didasarkan pada pendapatan ini atau mengklaim kredit pajak asing atau pengurangan untuk setiap pajak yang dibayarkan kepada a pemerintah asing atas pendapatan ini.

Anda harus memenuhi kualifikasi khusus untuk mengklaim pengecualian pendapatan asing.

  1. Anda adalah warga negara AS atau penduduk asing .Penduduk asing adalah orang asing dan merupakan penduduk tetap tanpa kewarganegaraan negara tempat mereka tinggal.Untuk termasuk dalam klasifikasi ini di Amerika Serikat, seseorang harus memiliki kartu hijau saat ini atau sudah memilikinya selama tahun kalender terakhir.1
  2. Anda memiliki kehadiran yang memenuhi syarat di negara asing.Kualifikasi status keberadaan dipenuhi oleh memuaskan Test Bonafide Resident dengan menjadi penduduk di negara itu untuk satu tahun pajak penuh.  Anda juga dapat memenuhi Fisik Keberadaan Uji dengan hadir secara fisik di sana selama setidaknya 330 hari dalam 12 bulan periode berturut-turut.6
  3. Anda memiliki penghasilan asing.Anda memiliki pendapatan asing jika Anda menerima upah melalui pekerjaan atau kompensasi melalui wirausaha untuk layanan yang Anda lakukan di negara asing.Pendapatan yang Anda terima dari dana pensiun, investasi, tunjangan, atau perjudian dari luar negeri bukanlah pendapatan yang diperoleh dari luar negeri.

Ada jumlah pengecualian maksimum menurut undang-undang ditambah jumlah perumahan asing  yang membatasi pengecualian.Ini diprorata jika jumlah hari kualifikasi di negara asing kurang dari satu tahun pajak penuh.

Jumlah perumahan asing adalah biaya perumahan yang Anda bayarkan dengan pendapatan yang diperoleh dari luar negeri yang melebihi 16% dari jumlah pengecualian, atau dasar, maksimum.Jumlah ini memiliki batas 30% dari jumlah pengecualian maksimum.Jumlah perumahan asing diambil sebagai pengecualian oleh karyawan dan sebagai pengurang individu wiraswasta.8  Untuk tahun pajak 2020, jumlah pengecualian maksimum adalah $ 107.600, jumlah dasarnya adalah $ 16.944, dan jumlah batasnya adalah $ 31.770.Untuk tahun pajak 2021, jumlah pengecualian maksimum adalah $ 108.700.

Contoh Pengecualian Pendapatan Luar Negeri

Mari kita lihat bagaimana pengecualian pendapatan asing bekerja. MP adalah orang Amerika yang bekerja di Vietnam. Mereka tinggal di Hanoi selama 345 hari dalam tahun pajak dan absen selama 10 hari dalam perjalanan pulang untuk merayakan Thanksgiving. Mereka memperoleh gaji $ 225.000 dan membayar $ 30.596 darinya untuk menyewa sebuah flat untuk tahun tersebut. MP membayar pajak penghasilan Vietnam $ 75.000 dan pajak penghasilan AS $ 81.000 atas penghasilan ini. Hasilnya adalah pendapatan yang diperoleh dari luar negeri dikenakan pajak dua kali.

Karena MP adalah warga negara AS yang membayar pajak luar negeri atas penghasilan yang mereka peroleh selama 335 hari kualifikasi di negara asing, mereka dapat memilih untuk mengecualikan penghasilan yang diperoleh dari luar negeri dari penghasilan kena pajak AS .

Pengecualian MP 2018 adalah $ 111.000. (Jumlah pengecualian maksimum $ 105.900 + $ 15.040 jumlah perumahan asing x rasio 335/365 hari kualifikasi dengan hari total).

Jumlah perumahan asing MP 2018 adalah $ 15.040. ($ 30.596 untuk biaya perumahan – $ 16.944 jumlah dasar). Karena $ 13.652 kurang dari jumlah batas $ 31.770, tidak diperlukan pengurangan lebih lanjut.

Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri memungkinkan MP untuk mengeluarkan $ 111.000 dari pendapatan kena pajak mereka. Tetapi $ 114.000 tetap termasuk, dan karena mereka telah membayar pajak luar negeri sebesar $ 37.000 dan masih berhutang pajak AS sebesar $ 36.000, pajak itu tetap dikenakan pajak ganda. 

Anggota parlemen harus mengambilkredit pajak luar negerisebesar $ 37.000 yang tidak dapat dikembalikan terhadap pajak AS $ 36.000 yang harus mereka bayar.Selama mereka mengajukan Formulir 2555 tepat waktu untuk memilih pengecualian pendapatan asing dan Formulir 1116 yang mengklaim  kredit pajak luar negeri, mereka tidak akan berhutang pajak AS atas pendapatan luar negeri.