Formulir 4562: Penyusutan dan Amortisasi

Apa ?

Jika Anda membeli untuk keperluan bisnis atau investasi peralatan atau mesin apa pun, membeli gedung atau properti lain, atau menggunakan kendaraan untuk bisnis tahun ini, Anda perlu mengisi Formulir 4562, Penyusutan dan Amortisasi .  Formulir dua halaman ini memiliki enam bagian, tetapi jika Anda melakukannya selangkah demi selangkah, Anda akan dapat menyelesaikan bagian yang diperlukan oleh situasi Anda. 

Jika Anda tidak memiliki bisnis, bernapaslah lega. Anda tidak perlu mengisi formulir pajak depresiasi dan amortisasi. Namun, jika pemilik toko pakaian vintage membeli rak dan pajangan baru untuk tokonya atau tukang roti membeli truk pengiriman bekas (baru baginya) atau mungkin sistem checkout berbasis iPad baru untuk kios pasarnya, IRS menang ‘ t memungkinkan mereka secara otomatis memotong seluruh biaya pembelian seperti ini di tahun pertama. Di situlah Form 4562 masuk.

Jika Anda tidak memperoleh aset apa pun selama tahun tersebut dan hanya mendepresiasi biaya aset yang dibeli pada tahun-tahun sebelumnya, Anda mungkin tidak perlu melengkapi formulir ini (ini tergantung pada jenis entitas bisnis Anda dan faktor lainnya). Tidak yakin tentang ini, atau apakah Anda siap untuk menangani formulir ini? Tinjau instruksi IRS ke Formulir 4562  atau konsultasikan dengan profesional pajak.

Poin Penting

• Pemilik bisnis harus mengajukan Formulir 4562 jika mereka mengklaim penyusutan properti yang digunakan selama tahun pajak saat ini atau tahun pajak sebelumnya (pemotongan bagian 179). Formulir ini juga digunakan untuk mengklaim depresiasi kendaraan dan properti “terdaftar” lainnya.

• Secara umum, bisnis dapat mendepresiasi properti berwujud, seperti mesin, gedung, kendaraan, dan peralatan, serta properti tak berwujud seperti paten, hak cipta, dan perangkat lunak.

• Untuk tahun pajak yang dimulai pada tahun 2020, pengurangan biaya maksimum bagian 179 adalah $ 1.040.000, atau $ 1.075.000 untuk properti zona perusahaan yang memenuhi syarat.Namun, batasan itu dikurangi jika harga properti bagian 179 melebihi $ 2.590.000.

Cara Mengisi Formulir 4562: Penyusutan dan Amortisasi

Penyusutan dan amortisasi adalah penghapusan untuk biaya perolehan berbagai aset atau menimbulkan biaya tertentu yang digunakan dalam bisnis atau untuk tujuan investasi (seperti tuan tanah dengan gedung sewaan). Kedengarannya cukup sederhana, tetapi ada banyak syarat dan persyaratan, pemilihan khusus, terminologi khusus (tidak semuanya dapat didefinisikan di sini), dan aturan lain yang memperumit topik. Berikut ini adalah pendekatan langkah demi langkah untuk melengkapi formulir di bawah keadaan yang paling umum.

Formulir 4562 Bagian I

Ini bagian dari bentuk yang digunakan untuk memilih untuk biaya harta berwujud, off-the-rak perangkat lunak, dan beberapa jenis real estate (misalnya, rumah kaca) ditempatkan dalam pelayanan sepanjang tahun kalender (disebut Bagian 179 dikurangi).Untuk tahun pajak 2020 dan setelahnya, pengurangan biaya bagian 179 maksimum adalah $ 1.040.000 ($ 1.045.000 untuk properti zona perusahaan yang memenuhi syarat).Batas ini dikurangi dengan jumlah di mana biaya bagian 179 properti ditempatkan dalam pelayanan selama tahun pajak melebihi $ 2.590.000.

Terlepas dari jumlah pengurangan, Anda harus menerapkan batasan yang membatasi pengurangan Bagian 179 sejauh keuntungan bisnis Anda (disebut ” pendapatan kena pajak ” tanpa memperhatikan pemotongan tertentu) untuk tahun tersebut. Batasan – penghasilan bersih Anda dari wirausaha untuk pemilik tunggal atau laba bersih untuk entitas bisnis lain – dimasukkan di baris 11. Jika Anda memiliki pengurangan Bagian 179 yang tidak diizinkan tahun lalu karena batasan pendapatan bisnis ini, sisa akan dimasukkan secara online 10; jika ada bagian dari pengurangan tahun ini yang tidak dapat digunakan karena pembatasan (dan dibawa ke tahun pajak berikutnya), masukkan di baris 13.

Catatan: Anda tidak harus menggunakan pemotongan Bagian 179; Anda malah dapat mendepresiasi properti selama beberapa tahun yang berlaku untuk jenis properti yang terlibat (opsi yang masuk akal jika menurut Anda depresiasi masa depan akan menghemat lebih banyak pajak). Anda dapat memilih untuk menggunakan pengurangan Bagian 179 untuk sebagian dari biaya properti dengan memasukkan “biaya terpilih” di baris 6 (c).

Formulir 4562 tersedia di situs IRS.

Formulir 4562 Bagian II 

Bagian dari formulir ini digunakan untuk tunjangan depresiasi khusus (juga disebut ” depresiasi bonus “), yang merupakan tunjangan 50% yang diklaim pada tahun properti yang memenuhi syarat ditempatkan dalam pelayanan.Properti tertentu yang diperoleh setelah 27 September 2017, dan digunakan sebelum 1 Januari 2021, memenuhi syarat untuk potongan 100%, meskipun Anda tidak harus mengambilnya.

Jangan selesaikan bagian ini untuk:

  • Properti yang bukan “properti yang memenuhi syarat”. hanya properti baru, dan bukan properti bekas, yang memenuhi syarat.
  • “Properti terdaftar,” yang didefinisikan nanti (di Bagian V).

Penyusutan bonus berlaku otomatis untuk properti yang memenuhi syarat kecuali Anda memutuskan untuk tidak mengambilnya. Pemilihan dari depresiasi bonus dilakukan dengan melampirkan pernyataan pada pengembalian yang menunjukkan properti yang tidak ingin Anda terapkan depresiasi khusus ini. Catatan: Pemilihan ini tidak dapat dibatalkan tanpa persetujuan IRS, jadi pastikan Anda ingin keluar.

Depresiasi bonus dapat digabungkan dengan pengurangan Bagian 179. Seperti urutan Formulir 4562, pemotongan Bagian 179 diambil terlebih dahulu, kemudian depresiasi bonus. Jika masih ada biaya yang belum dikurangkan sepenuhnya, penyusutan reguler (di Bagian III) juga dapat diklaim.

Formulir 4562 Bagian III

Bagian ini untuk depresiasi dasar (selain depresiasi untuk properti yang terdaftar, yang dimasukkan dalam Bagian V) di bawah Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) yang dibuat pada tahun 1986 dan terus berlaku hingga saat ini. Sebuah entri tunggal di baris 17 digunakan untuk melaporkan pengurangan aset yang ditempatkan dalam layanan selama tahun pajak sebelumnya (lihat laporan pajak Anda sebelumnya atau lembar kerja apa pun yang mungkin Anda simpan untuk menentukan jumlah yang akan dimasukkan di sini).

Rincian tentang aset yang ditempatkan dalam layanan selama tahun pajak saat ini dimasukkan pada Bagian B (baris 19a sampai 19i). Misalnya, perusahaan desain Anda membeli dan mulai menggunakan printer 3-D seharga $ 3.000 sehingga Anda dapat membuat prototipe sendiri dari peralatan rumah tangga yang Anda rancang (dan Anda tidak membebankan biaya di Bagian I atau menggunakan depresiasi bonus di Bagian II). Undang-undang pajak mengatakan printer adalah milik lima tahun.

Memasukkan:

  • Tanggal (bulan dan tahun) telah digunakan pada baris 19b, kolom (b) 
  • Biaya atau dasar lain penyusutan diperhitungkan dalam kolom (c) 
  • Periode pemulihan berbeda dari periode pemulihan dasar (kerangka waktu yang ditetapkan oleh hukum untuk setiap jenis properti) di kolom (d) 
  • Konvensi yang sesuai (aturan perpajakan yang berdampak pada penghitungan depresiasi) di kolom (e)
  • Metode penyusutan (misalnya, pengurangan genap selama periode pemulihan, disebut metode garis lurus, atau yang mengarahkan penghapusan ke tahun-tahun awal, disebut metode penyusutan dipercepat ) di kolom (f)
  • Besarnya pengurangan depresiasi pada kolom (g)

Sewa properti perumahan dan non-perumahan real properti (misalnya, gedung perkantoran, pabrik) secara otomatis memiliki masa recovery tetap, menggunakan pertengahan bulan konvensi (yang mengasumsikan properti ditempatkan ke layanan di tengah-tengah bulan), dan metode langsung -garis.

Bisnis harus mencantumkan aset yang digunakan selama tahun pajak saat ini (tidak termasuk mobil atau properti terdaftar lainnya) dan tunduk pada Sistem Penyusutan Alternatif (ADS) di Bagian C (baris 20a hingga 20d), bukan Bagian B.Aset tertentu, termasuk properti berwujud yang sebagian besar digunakan di luar Amerika Serikat dan properti penggunaan bebas pajak harus dibebankan menggunakan ADS. Daftar lengkap disertakan dalam Petunjuk IRS untuk Formulir 4562 .

Referensi cepat

Pemilik bisnis harus mengajukan Formulir 4562 terpisah untuk setiap bisnis atau aktivitas yang memerlukan formulir tersebut. Jika Anda membutuhkan lebih banyak ruang dari yang disediakan, Anda dapat melampirkan lembaran kertas tambahan.

Formulir 4562 Bagian IV

Bagian formulir ini adalah ringkasan dari Bagian I, II, dan III, serta properti yang terdaftar di Bagian V. Baris 22 adalah entri kunci; itu adalah jumlah depresiasi yang dapat dikurangkan. Jumlah pada baris 22 dilaporkan pada baris yang sesuai pada pengembalian pajak Anda.

Bisnis yang tunduk pada aturan kapitalisasi seragam pada bagian 263A harus memasukkan kenaikan di baris 23.

Formulir 4562 Bagian V

Bagian ini untuk mengklaim pembatalan untuk properti yang terdaftar : mobil dengan berat 6.000 pound atau kurang, truk pickup, komputer, dan perlengkapan periferal, peralatan perekam video, dan properti lain yang secara khusus disebut “properti terdaftar”.

Bagian A adalah untuk tunjangan depresiasi untuk properti yang terdaftar , termasuk pengurangan Bagian 179 dan depresiasi bonus. Anda perlu memasukkan banyak informasi tentang setiap item properti di bagian ini:

  • Jenis properti di kolom (a) 
  • Tanggal itu ditempatkan dalam pelayanan di kolom (b) 
  • Porsi penggunaan usaha dan / atau investasi pada kolom (c)
  • Biaya atau dasar lain di kolom (d) 
  • Dasar penyusutan [yang mencerminkan jumlah di kolom (d) dikalikan persentase di kolom (c)] di kolom (e) 
  • Periode pemulihan di kolom (f) 
  • Metode atau ketentuan penyusutan dalam kolom (g) 
  • Pengurangan depresiasi pada kolom (h)
  • Pengurangan Bagian 179 pemilihan di kolom (i)
  • Baris 24a di Bagian A menanyakan dua pertanyaan kunci ya-tidak: (1) Apakah Anda memiliki bukti untuk mendukung bisnis dan / atau investasi penggunaan properti yang terdaftar dan (2) apakah bukti ini tertulis? Ini berarti jika Anda menggunakan mobil pribadi untuk bisnis, Anda harus bisa menjawab “ya” untuk kedua pertanyaan tersebut (misalnya, Anda telah menyimpan catatan di kertas, di komputer, atau melalui aplikasi).

Untuk properti yang terkena tunjangan depresiasi khusus, pengurangan depresiasi dan biaya bagian 179 yang dipilih harus dimasukkan pada baris 25. Jika tidak, properti yang digunakan lebih dari 50% untuk penggunaan bisnis yang memenuhi syarat dicatat pada baris 26, dan yang digunakan kurang dari 50% untuk bisnis dimasukkan di baris 27.

Bagian B digunakan untuk memberikan informasi tentang kendaraan yang digunakan oleh pemilik tunggal , mitra, atau “lebih dari 5% pemilik” lainnya, atau orang yang terkait dengan pemilik bisnis ini. Ada ruang hingga enam kendaraan; menggunakan lampiran untuk melaporkan kendaraan tambahan (yang dihasilkan secara otomatis untuk pengembalian elektronik).

Formulir akan menanyakan berapa mil bisnis dan perjalanan yang dikendarai setiap kendaraan selama tahun itu, apakah kendaraan itu tersedia untuk penggunaan pribadi selama jam-jam “tidak bertugas” dan apakah digunakan terutama oleh 5% pemilik atau orang terkait.

Bagian Cdigunakan oleh pemberi kerja untuk melaporkan informasi tertentu tentang penggunaan kendaraan perusahaan oleh karyawan.Ada lima pertanyaan ya-tidak untuk dijawab di sini.Jika Anda tidak memiliki karyawan, lewati bagian ini.

Formulir 4562 Bagian VI

Bagian ini untuk amortisasi yang Anda klaim. Dengan amortisasi, biaya dikurangkan secara merata selama beberapa tahun yang ditetapkan oleh undang-undang atau selama umur properti yang diharapkan. Biaya yang dapat diamortisasi termasuk biaya awal yang tidak dapat dikurangkan sepenuhnya pada tahun pertama bisnis dan biaya untuk barang tak berwujud tertentu (seperti goodwill , paten , dan hak cipta ). Biaya amortisasi yang dimulai selama tahun pajak berjalan dicatat pada baris 42 (bersama dengan uraian biaya dan informasi lainnya); amortisasi untuk biaya yang dimulai pada tahun sebelumnya dimasukkan pada baris 43.