Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA)
Apa Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA)?
Undang-undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA) adalah bagian dari undang-undang yang memberlakukan pajak gaji pada bisnis apa pun dengan karyawan. Pendapatan yang dihasilkan dialokasikan ke lembaga asuransi pengangguran negara dan digunakan untuk mendanai tunjangan pengangguran bagi orang-orang yang tidak bekerja.
Memahami Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA)
Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA) disahkan pada tahun 1939. Ini adalah undang-undang federal yang meningkatkan pendapatan untuk mengelola asuransi pengangguran dan program layanan kerja di setiap negara bagian. Sebagaimana diarahkan oleh Undang-undang, majikan diharuskan membayar pajak pengangguran federal tahunan atau triwulanan; mereka merupakan bagian dari apa yang umumnya dikenal sebagai pajak gaji .
Poin Penting
- Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA) adalah undang-undang yang memberlakukan pajak gaji pada setiap bisnis dengan karyawan; pendapatan yang diperoleh digunakan untuk mendanai tunjangan pengangguran.
- Pada 2021, tarif pajak FUTA adalah 6% dari $ 7.000 pertama yang dibayarkan kepada setiap karyawan setiap tahun.
- Meskipun pajak penggajian FUTA didasarkan pada gaji karyawan, pajak tersebut hanya diberlakukan kepada pemberi kerja, bukan karyawan mereka.
- Pengusaha yang juga membayar asuransi pengangguran negara bagian mereka dapat menerima kredit pajak federal hingga 5,4%, menghasilkan tarif pajak FUTA efektif sebesar 0,6 % .
Dana di akun digunakan untuk pembayaran kompensasi pengangguran kepada pekerja yang kehilangan pekerjaan. Meskipun besaran pajak penggajian FUTA didasarkan pada gaji karyawan, pajak tersebut hanya diberlakukan kepada pemberi kerja, bukan karyawan mereka. Dengan kata lain, tidak dipotong dari gaji pekerja. Dengan cara ini, pajak FUTA berbeda dari pajak gaji lainnya, seperti pajak Jaminan Sosial, yang berlaku baik untuk pemberi kerja maupun karyawan.
Menurut IRS, sebuah bisnis berhutang pajak pengangguran federal jika:
- Itu membayar setidaknya $ 1.500 dalam gaji selama kuartal kalender mana pun di tahun ini atau tahun sebelumnya. (Seperempat kalender adalah Januari hingga Maret, April hingga Juni, Juli hingga September, atau Oktober hingga Desember.) Atau
- Itu memiliki setidaknya satu karyawan penuh waktu, paruh waktu, atau sementara untuk setidaknya beberapa bagian dari hari dalam 20 atau lebih minggu yang berbeda di tahun ini atau tahun sebelumnya.
Pajak FUTA dapat dibayarkan setiap tahun atau triwulanan. Jumlah kewajiban pajak FUTA perusahaan menentukan kapan pajak harus dibayar.
Referensi cepat
Undang-undang Pajak Pengangguran Federal mewajibkan pemberi kerja untuk mengajukan Formulir IRS 940 setiap tahun untuk melaporkan pembayaran pajak FUTA mereka. Formulir IRS 940 umumnya harus diajukan pada kuartal pertama tahun ini.
Pajak FUTA bervariasi selama bertahun-tahun. Pada 2021, tarif pajak FUTA adalah 6% dari $ 7.000 pertama yang dibayarkan kepada setiap karyawan setiap tahun. Ini berarti bahwa jika sebuah perusahaan memiliki 10 karyawan, yang masing-masing mendapatkan gaji minimal $ 7.000 untuk tahun tersebut, pajak FUTA tahunan perusahaan akan menjadi 0,06 x ($ 7.000 x 10) = $ 4.200. Setelah gaji tahunan karyawan (YTD) melebihi $ 7.000, pemberi kerja berhenti membayar FUTA untuk karyawan tersebut. Oleh karena itu, jumlah maksimum yang dibayarkan pemberi kerja dalam pajak FUTA adalah $ 420 per karyawan.
Pajak Pengangguran Negara Bagian (SUTA) vs. FUTA
Banyak negara bagian memungut pajak pengangguran tambahan dari pemberi kerja, yang dikenal sebagai pajak pengangguran negara bagian (SUTA). Ini berkisar dari 2% hingga 5% dari gaji karyawan.
Membayar pajak SUTA dapat mengurangi beban pajak FUTA. Pengusaha dapat mengambil kredit pajak hingga 5,4% dari pendapatan kena pajak jika mereka membayar pajak pengangguran negara bagian secara penuh dan tepat waktu. Jumlah ini dikurangkan dari jumlah pajak pengangguran federal yang terhutang.
Pemberi kerja yang memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit tertinggi akan memiliki tarif pajak bersih 0,6% (dihitung sebagai 6% dikurangi 5,4%). Jadi, jumlah minimum yang dapat dibayar pemberi kerja dalam pajak FUTA adalah $ 42 per karyawan. Namun, perusahaan yang dibebaskan dari pajak pengangguran negara bagian tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit FUTA.
Pertimbangan Khusus
Upah yang dibayarkan pemberi kerja kepada pasangan mereka, anak di bawah usia 21 tahun, atau orang tua tidak dihitung sebagai upah FUTA. Selanjutnya, pembayaran seperti tunjangan , tunjangan asuransi jiwa berjangka kelompok , dan kontribusi pemberi kerja ke rekening pensiun karyawan tidak termasuk dalam perhitungan pajak untuk pajak pengangguran federal.