Lien Pajak Federal
Apa Lien Pajak Federal?
Gadai pajak federal adalah hak pemerintah AS untuk menyimpan atau mengambil properti pribadi seseorang sampai orang tersebut mengurus pajak federal yang belum dibayar.Internal Revenue Service akan mengirimkan pemberitahuan tentang hak gadai pajak federal yang berfungsi sebagai permintaan pembayaran.Namun, jika pajak tidak terbayar, IRS akan menempatkan hak gadai federal atas aset pribadi.
Poin Penting
- Hak gadai pajak federal digunakan untuk menggambarkan hak pemerintah federal untuk menyita properti dalam kasus pajak yang terhutang.
- Setiap aset yang dimiliki oleh individu atau perusahaan yang memiliki pajak kembali dapat ditempatkan pada hak gadai pajak federal, termasuk yang diperoleh selama hak gadai.
- Pembebasan properti, pengajuan penarikan, dan perjanjian subordinasi adalah cara sementara untuk menangani hak gadai pajak federal.
- Cara termudah untuk menangani hak gadai pajak federal adalah dengan membayar saldo total pajak kembali.
- Gadai pajak federal berbeda dari pungutan pajak, yang merupakan tindakan sebenarnya untuk menyita properti yang dilindungi oleh hak gadai.
Cara Kerja Gadai Pajak Federal
Hak gadai pajak federal ada setelah IRS menilai hutang pembayar pajak.Mereka kemudian mengirimkan tagihan kepada wajib pajak yang menjelaskan jumlah hutang wajib pajak.Ini dikenal sebagai pemberitahuan dan permintaan pembayaran. Jika memilih untuk melakukannya, IRS akan meminta hak gadai atas aset pribadi jika wajib pajak gagal membayar utang tepat waktu, baik karena kelalaian atau penolakan.
Hak gadai ini melekat pada semua aset wajib pajak, termasuk sekuritas, properti, dan kendaraan.Aset apa pun yang diperoleh wajib pajak selama hak gadai berlaku juga dapat dialihkan ke hak gadai tersebut.Hak gadai juga melekat pada properti bisnis apa pun, hak atas properti bisnis, dan piutang usaha.Jika wajib pajak memilih untuk mengajukan pailit, hak gadai dan hutang pajak seringkali berlanjut bahkan setelah kebangkrutan.Ini adalah faktor penting dari hak gadai pajak federal karena kebangkrutan menghapus hutang seseorang.1
Gadai pajak federal berbeda dengan pungutan pajak karena hanya menunjukkan hak pemerintah untuk menyita properti, bukan penyitaan yang sebenarnya.IRS sering kali akan “menyempurnakan” hak gadai pajak dengan memberi tahu masing-masing negara bagian dan kreditor lain bahwa mereka yang pertama menerima pembayaran untuk pajak kembali yang dipermasalahkan.Hak gadai pajak federal cenderung menurunkan nilai kredit seseorang secara substansial dan, dalam banyak kasus, mereka yang memiliki hak gadai pajak harus membayar pajak secara penuh sebelum mendapatkan kembali kemampuan mereka untuk menerima pembiayaan dalam bentuk apa pun.3
Referensi cepat
Dalam kebanyakan kasus, IRS akan melepaskan hak gadai dalam waktu 30 hari setelah menerima pembayaran penuh untuk saldo pajak terutang.
Pertimbangan Khusus
Cara termudah untuk menghapus hak gadai pajak federal adalah dengan membayar semua pajak yang terutang tepat waktu.Namun, jika hal ini tidak memungkinkan, ada cara lain yang dapat dilakukan oleh wajib pajak untuk mendapatkan hak gadai.Misalnya, wajib pajak dapat membebaskan properti tertentu.Artinya, mereka menghapus hak gadai dari bagian properti tertentu, seperti rumah.Namun, tidak semua pembayar pajak atau properti memenuhi syarat untuk diberhentikan.Publikasi 783 merinci lebih lanjut peraturan seputar penggunaan properti yang berkaitan dengan pemberantasan hak gadai.
Contoh lain dari upaya untuk diambil terhadap hak gadai pajak federal adalah perjanjian subordinasi: di bawah perjanjian subordinasi, IRS setuju untuk menempatkan dirinya di belakang kreditur lain dalam hal prioritas.Meskipun subordinasi tidak benar-benar menghapus hak gadai dari properti mana pun, terkadang hal ini mempermudah pembayar pajak untuk mendapatkan hipotek atau pinjaman lain.Akhirnya, seseorang yang berhutang kepada pemerintah federal dapat mengajukan pencabutan hak gadai mereka.Penarikan menghapus pemberitahuan publik tentang hak gadai pajak federal.Wajib pajak masih bertanggung jawab atas hutangnya tetapi, dalam penarikan, IRS tidak akan bersaing dengan kreditor lainnya untuk mendapatkan properti debitur.6