Kemitraan Keluarga Terbatas (Flp)
Apa Kemitraan Keluarga Terbatas (Flp)?
Kemitraan Terbatas Keluarga (FLP) adalah jenis pengaturan di mana anggota keluarga mengumpulkan uang untuk menjalankan proyek bisnis. Setiap anggota keluarga membeli unit atau saham bisnis dan dapat memperoleh keuntungan sebanding dengan jumlah saham yang dimilikinya, sebagaimana diuraikan dalam perjanjian operasi kemitraan.
Poin Penting
- Kemitraan terbatas keluarga (FLP) adalah bisnis atau perusahaan induk yang dimiliki oleh dua atau lebih anggota keluarga di mana setiap anggota keluarga dapat membeli saham dalam usaha tersebut untuk mendapatkan keuntungan potensial.
- Ada dua jenis mitra dalam FLP: mitra umum dan mitra terbatas.
- FLP biasanya dibuat untuk melestarikan kekayaan generasi dalam keluarga, memungkinkan transfer aset, real estat, dan kekayaan lainnya tanpa pajak.
Memahami Family Limited Partnership (FLP)
Kemitraan Terbatas Keluarga memiliki dua jenis mitra. Mitra umum biasanya memiliki bagian bisnis terbesar dan bertanggung jawab atas tugas manajemen sehari-hari seperti mengawasi semua setoran tunai dan transaksi investasi. Mitra umum juga dapat mengambil biaya manajemen dari keuntungan jika diuraikan dalam perjanjian kemitraan.
Mitra terbatas tidak memiliki tanggung jawab manajemen. Mereka malah membeli saham bisnis dengan imbalan dividen, bunga, dan keuntungan yang dapat dihasilkan FLP.
FLP bervariasi tergantung pada sifat bisnis. Misalnya, seseorang ingin memulai usaha apartemen mewah. Dia mengharapkan proyek itu menelan biaya $ 1 juta, termasuk modal kerja, dan mengambil sekitar $ 200.000 tunai setiap tahun sebelum bunga pembayaran hipotek dan pajak. Dia menghitung bahwa dia membutuhkan setidaknya 50% uang muka $ 500.000. Jadi, dia memanggil beberapa anggota keluarga dan mereka semua setuju untuk membentuk FLP yang akan menerbitkan 5.000 saham kemitraan terbatas masing-masing seharga $ 100 dengan total $ 500.000. Perjanjian kemitraan terbatas menyatakan bahwa unit tidak dapat dijual setidaknya selama enam tahun dan FLP akan membayar 70% dari pendapatan tunai dalam bentuk dividen.
Sebagai mitra umum, individu asli yang melakukan panggilan tersebut membeli 500 saham dengan menyumbangkan $ 50.000 ke FLP. Anggota keluarga membeli sisa saham. Sekarang, setiap anggota keluarga memiliki saham di FLP mulai dari $ 500.000. Selanjutnya, mitra umum mungkin mendapatkan pinjaman hipotek pertama untuk sisa $ 500.000 untuk memulai proyek perumahan mewah senilai $ 1 juta.
FLP kemudian menyewakan apartemen ini kepada penyewa dan mulai mengambil pendapatan dari sewa. Saat hipotek lunas, keuntungan dan dividen dibagikan dan setiap anggota keluarga menjadi lebih kaya.
Keuntungan Kemitraan Terbatas Keluarga
Ada beberapa keuntungan pajak warisan dan hadiah dari kemitraan terbatas keluarga. Beberapa keluarga membentuk FLP untuk mewariskan kekayaan ke generasi sambil mengamankan beberapa perlindungan pajak. Setiap tahun, individu dapat memberikan bunga FLP bebas pajak kepada individu lain hingga pengecualian pajak hadiah tahunan. Saat ini, pengecualian hadiah adalah $ 15.000 untuk individu dan efektif dua kali lipat menjadi $ 30.000 untuk pasangan yang sudah menikah.
Misalkan sepasang suami istri mengumpulkan tabungan senilai $ 5 juta. Mereka memiliki tiga anak dan sembilan cucu. Pasangan itu memutuskan untuk mentransfer seluruh jumlah ke FLP yang mereka buat. Setiap tahun, mereka memberikan bunga FLP senilai $ 30.000 kepada masing-masing dari 12 anak atau cucu mereka. Ini berarti pasangan tersebut dapat mentransfer bunga FLP senilai $ 360.000 tanpa pajak hadiah setiap tahun (dengan asumsi pengecualian pajak hadiah tetap sama).
Pengembalian Mendatang Dikecualikan dari Pajak Properti
Selain itu, aset ini secara efektif meninggalkan perkebunan pasangan, sejauh menyangkut IRS, sehingga pengembalian di masa depan akan dikecualikan dari pajak properti. Anak-anak dan cucu pasangan tersebut akan mendapatkan keuntungan dari bunga, dividen, atau keuntungan yang dihasilkan dari FLP — dengan demikian menjaga kekayaan untuk generasi mendatang.
Sebagai mitra umum, pasangan dapat menetapkan ketentuan dalam perjanjian kemitraan untuk melindungi hadiah ini agar tidak disia-siakan atau salah kelola. Misalnya, mereka dapat menetapkan aturan yang menyatakan saham hadiah tidak dapat ditransfer atau dijual sampai penerima mencapai usia tertentu. Jika ada penerima manfaat yang masih di bawah umur, saham dapat ditransfer melalui akun Unified Transfers to Minors Act (UTMA).
Karena struktur FLP dan undang-undang perpajakan yang mengaturnya rumit, keluarga harus berkonsultasi dengan akuntan dan profesional pajak yang berkualifikasi sebelum membentuk FLP.