Pajak ekspatriasi

Apa Pajak ekspatriasi?

Pajak ekspatriasi adalah biaya pemerintah yang dibebankan kepada individu yang meninggalkan kewarganegaraan mereka, biasanya berdasarkan nilai properti pembayar pajak.Di Amerika Serikat, ketentuan pajak ekspatriasi berdasarkan Pasal 877 dan Pasal 877A Kode Pendapatan Internal (IRC) berlaku untuk warga negara AS yang menyerahkan kewarganegaraan mereka, dan penduduk jangka panjang yang mengakhiri status penduduk AS mereka untuk tujuan pajak federal.Aturan yang berbeda berlaku, sesuai dengan tanggal seseorang melakukan ekspatriat.

Memahami Pajak Ekspatriasi

Aturan pajak ekspatriasi di AS berlaku untuk orang yang menetap di luar negeri secara permanen pada atau setelah 17 Juni 2008. Aturan ini berlaku untuk siapa saja yang ekspatriat dengan kekayaan bersih lebih dari $ 2 juta, gagal untuk menyatakan bahwa mereka telah mematuhi undang-undang perpajakan AS untuk lima tahun sebelum ekspatriasi mereka, atau yang memiliki pajak penghasilan bersih tahunan untuk lima tahun sebelumnya dalam jumlah tertentu.  Jumlah ini berubah setiap tahun berdasarkan inflasi, tetapi pada tahun 2020 menjadi $ 171.000.

Pajak ekspatriasi tidak umum di seluruh dunia.Hanya AS dan Eritrea yang mengenakan pajak penghasilan pada warga negara yang tinggal di luar negeri.  Beberapa negara lain, seperti Kanada, memberlakukan pajak keberangkatan bagi mereka yang beremigrasi ke negara lain, meskipun ini berbeda dengan pajak ekspatriasi.

Pajak ekspatriasi di AS didasarkan pada nilai properti wajib pajak individupada hari sebelum ekspatriasi mereka.IRS memperhitungkan  nilai pasar wajar  properti pembayar pajak seolah-olah pembayar pajak melikuidasi aset mereka, menjual semua properti mereka pada hari ini.Perbedaan antara nilai pasar wajar dan jumlah yang dibayarkan oleh wajib pajak tertentu untuk suatu properti adalah keuntungan bersih berdasarkan pajak.Demikian juga, setiap kerugian juga diperhitungkan melalui metode yang sama.Setiap keuntungan lebih dari $ 737.000 (batas tahun 2020), angka yang disesuaikan secara teratur dengan inflasi, akan dikenakan pajak.

Karena banyak orang ekspatriat melakukannya untuk menghindari undang-undang perpajakan terkait aset mereka, IRS memberlakukan implikasi pajak yang lebih parah bagi ekspatriat.Pajak ekspatriasi tidak berlaku bagi individu yang membuktikan kepada Menteri Keuangan bahwa alasan ekspatriasi mereka bukanlah untuk menghindari pajak, seperti orang dengan kewarganegaraan ganda memilih untuk menjadikan negara lain sebagai tempat tinggal permanen.

IRS masih memberlakukan hukuman bagi siapa pun yang gagal mengajukan formulir ekspatriasi seperti yang dipersyaratkan.Ekspatriat tercakup harus mengajukan formulir 8854. IRS memberi tahu orang-orang yang tidak mengajukan formulir ini sebagaimana yang disyaratkan bahwa mereka melakukan pelanggaran dan kemungkinan dikenakan denda $ 10.000.