Kelebihan Pajak Keuntungan

Apa ?

Pajak keuntungan berlebih adalah pajak khusus yang dinilai atas pendapatan individu atau perusahaan melebihi jumlah tertentu dari pengembalian modal yang diinvestasikan, biasanya melebihi apa yang dianggap sebagai pendapatan normal. Pajak keuntungan berlebih dapat diterapkan dengan tujuan untuk mengurangi ketidaksetaraan pendapatan, mendistribusikan kembali keuntungan tak terduga yang mungkin dihasilkan dari keadaan khusus atau kebijakan pemerintah, atau menghasilkan pendapatan darurat bagi pemerintah pada saat krisis. Pajak kelebihan keuntungan mungkin merupakan tindakan sementara atau fitur permanen dari sistem pajak.

Memahami Pajak Kelebihan Laba

Pajak keuntungan berlebih adalah pajak tambahan yang dikenakan atas keuntungan atau pendapatan bisnis di atas tingkat keuntungan yang ditentukan. Setiap perusahaan atau wiraswasta yang berpenghasilan di atas tingkat yang ditentukan harus membayar pajak tambahan atas penghasilan tersebut. Pajak keuntungan berlebih dihitung sebagai tambahan dari pajak penghasilan individu atau badan yang sudah ada. Akibatnya, pajak keuntungan berlebih mewakili peningkatan tarif pajak marjinal atas laba dalam tanda kurung pajak yang lebih tinggi.

Karena itu, pajak keuntungan berlebih menunjukkan peningkatan progresivitas sistem pajak, dengan mengenakan pajak kepada individu dan bisnis yang berpenghasilan lebih tinggi dengan tarif yang bahkan lebih tinggi daripada yang biasanya diberlakukan. Beberapa ekonom dan pembuat kebijakan yang kritis terhadap ketidaksetaraan pendapatan dalam masyarakat menganjurkan pajak keuntungan berlebih sebagai cara untuk mengurangi atau memperlambat kesenjangan kekayaan. Dapat dimaklumi, pajak keuntungan berlebih tidak populer di kalangan pemikir perusahaan bebas yang merasa hal itu menghambat produktivitas dengan mengurangi motif laba untuk bisnis.

Pajak Kelebihan Keuntungan dalam Keadaan Ekstrim

Pajak keuntungan berlebih juga dapat dikenakan untuk secara langsung mendistribusikan kembali keuntungan tak terduga yang dihasilkan dari peristiwa acak dan ekstrem. Misalnya, jika perusahaan pemasok konstruksi dapat memperoleh keuntungan lebih tinggi dari biasanya dengan mengenakan harga yang lebih tinggi setelah badai, pemerintah dapat mempertimbangkan untuk menerapkan pajak keuntungan berlebih pada mereka dengan alasan bahwa keuntungan mereka yang lebih tinggi disebabkan oleh kejadian acak angin topan daripada naluri bisnis atau praktik manajemen yang baik. Pajak dapat berlaku untuk setiap kenaikan tingkat keuntungan yang diterima bisnis ini relatif terhadap waktu normal. 

Sebagai alternatif, pajak keuntungan berlebih dapat dikenakan jika keuntungan tak terduga disebabkan oleh kebijakan pemerintah yang disengaja. Misalnya, jika perang meletus dan pemerintah tiba-tiba meningkatkan permintaan amunisi, maka pajak keuntungan berlebih juga dapat dikenakan pada produsen amunisi dan pemasok bahan mentah terkait seperti tembaga atau timah untuk mengkompensasi kenaikan tingkat keuntungan tersebut. bisnis akan menikmati sebagai hasil dari permintaan pemerintah yang meningkat. Dalam hal ini, pajak itu sendiri dapat dikenakan atas selisih antara jumlah laba yang umumnya diperoleh perusahaan selama masa damai dan laba yang diperoleh selama masa perang.

Sejarah Pajak Kelebihan Keuntungan

Kongres memberlakukan pajak keuntungan berlebih Amerika pertama pada tahun 1917 dengan tarif mulai dari 20 hingga 60 persen atas keuntungan semua bisnis yang melebihi pendapatan masa damai.Pada tahun 1918, undang-undang membatasi pajak untuk perusahaan dan menaikkan tarif.Pada tahun 1921, pajak keuntungan berlebih dicabut meskipun ada upaya kuat untuk menjadikannya permanen.Pada tahun 1933 dan 1935 Kongres memberlakukan dua pajak keuntungan berlebih ringan sebagai tambahan untukpajak persediaan modal .

Selama Perang Dunia II, Kongres mengeluarkan empat undang-undang keuntungan berlebih antara 1940 dan 1943 dengan tarif berkisar antara 25 hingga 50 persen.Selama Perang Korea, Kongres juga memberlakukan pajak keuntungan berlebih, berlaku mulai Juli 1950 hingga Desember 1953. Tarif pajak saat ini adalah 30 persen dari keuntungan berlebih dengan tarif pajak perusahaan tertingginaik menjadi 47 persen dari 45 persen.

Pada tahun 1991, beberapa anggota Kongres berusaha untuk membebankan pajak keuntungan berlebih sebesar 40 persen kepada perusahaan minyak yang lebih besar sebagai bagian dari kebijakan energi, tetapi upaya itu tidak berhasil. Beberapa aktivis telah mengadvokasi penggunaan pajak keuntungan berlebih di masa damai, tetapi proposal semacam itu menghadapi tentangan kuat dari bisnis serta beberapa politisi dan ekonom yang berpendapat hal itu akan menciptakan disinsentif bagi investasi modal .

Proposal Pajak Kelebihan Laba Terbaru

Selama wabah virus korona tahun 2020, ekonom Emmanuel Saez dan Gabriel Zucman mengusulkan pajak keuntungan berlebih pada bisnis yang diuntungkan dari efek epidemi dan penegakan pemerintah terkait pembatasan kesehatan masyarakat.  Ketakutan akan penyakit itu sendiri serta karantina yang diberlakukan, penutupan bisnis, pesanan tempat tinggal di tempat, dan tindakan jarak sosial merugikan banyak bisnis, tetapi juga menguntungkan beberapa, terutama layanan berbasis web dan jarak jauh. Belanja online, komputasi awan, aplikasi bisnis jarak jauh, layanan streaming media, dan media sosial semuanya mengalami peningkatan besar dalam lalu lintas dan volume bisnis karena semakin banyak orang bekerja, berbelanja, dan bersosialisasi dari rumah melalui internet. 

Pada saat yang sama, pemerintah federal secara dramatis meningkatkan pengeluaran dengan mengeluarkanpaket stimulus untuk mengimbangi kerusakan ekonomi yang disebabkan oleh virus dan respons kesehatan masyarakat terhadapnya.  Saez dan Zucman mengusulkan kelebihan pajak keuntungan untuk membantu membayar pengeluaran darurat dan untuk membantu memastikan bahwa rejeki nomplok keuntungan dari mereka yang telah mendapat manfaat dari virus korona dibagi dengan mereka yang menderita.