Tergantung

Apa Tergantung?

Tanggungan adalah orang yang memenuhi syarat selain wajib pajak atau pasangannya yang memberikan hak kepada wajib pajak untuk mengklaim pembebasan ketergantungan atas pengembalian pajak mereka. Seorang wajib pajak yang dapat menunjukkan bahwa mereka memiliki tanggungan juga dapat menggunakan status pengajuan ini untuk memenuhi syarat untuk kredit pajak tertentu.

Tes dalam Kode Pendapatan Internal (IRC) menetapkan kelayakan seseorang untuk menjadi tanggungan wajib pajak untuk tujuan klaim ketergantungan.

Poin Penting

  • Tanggungan adalah orang yang memenuhi syarat selain wajib pajak atau pasangannya yang memberikan hak kepada wajib pajak untuk mengklaim pembebasan ketergantungan atas pengembalian pajak mereka. 
  • Seorang wajib pajak yang dapat menunjukkan bahwa mereka memiliki tanggungan juga dapat menggunakan status pengajuan ini untuk memenuhi syarat untuk kredit pajak tertentu.
  • Tanggungan mungkin anak yang memenuhi syarat atau kerabat yang memenuhi syarat.

Memahami Ketergantungan

Tanggungan mungkin anak yang memenuhi syarat atau  kerabat yang memenuhi syarat. Status ketergantungan ditentukan oleh  pengujian Kode Pendapatan Internal (IRC). Untuk memenuhi syarat status tanggungan, ada tiga tes yang harus dipenuhi untuk semua tanggungan: tes tanggungan wajib pajak, tes pengembalian bersama, dan tes warga negara atau penduduk. Siapa pun yang dapat diklaim sebagai tanggungan oleh wajib pajak lain tidak boleh mengklaim siapa pun sebagai tanggungan atas pengembalian pajak mereka sendiri.

Setiap orang yang mengajukan pengembalian bersama (sebagai orang yang sudah menikah) tidak dapat menuntut siapa pun sebagai tanggungan pajak mereka.Terakhir, untuk diklaim sebagai tanggungan, seseorang harus warga negara AS, warga asing AS, warga negara AS, atau warga Kanada atau Meksiko. 

Hanya satu wajib pajak yang dapat mengklaim tanggungan tertentu pada pengembalian pajak pendapatan mereka, yang sangat penting dalam kasus orang tua kustodian ganda.  Klaim ketergantungan orang tua yang berpisah atau bercerai diselesaikan demi kepentingan orang tua asuh.Dalam beberapa kasus, keputusan pengadilan yang ditentukan sebelumnya atau pernyataan tertulis oleh orang tua kustodian dapat melepaskan klaim kepada orang tua non-kustodian.

Jenis Tanggungan

Anak yang Memenuhi Syarat

Tes tertentu digunakan secara khusus untuk menentukan apakah tanggungan adalah anak yang memenuhi syarat atau jika tanggungan adalah kerabat yang memenuhi syarat. Untuk memenuhi uji hubungan IRC  —dan dianggap sebagai anak yang memenuhi syarat — anak tersebut harus:

  • Anak laki-laki, anak perempuan, anak tiri, anak angkat (ditempatkan oleh agen penempatan resmi), atau keturunan (misalnya, cucu) salah satu dari wajib pajak
  • Saudara laki-laki, saudara perempuan, saudara laki-laki, saudara perempuan, saudara perempuan, saudara perempuan pembayar pajak, saudara laki-laki, saudara perempuan tiri, atau keturunan (misalnya, keponakan atau keponakan) salah satu dari mereka

Untuk memenuhi tes usia IRC, anak tersebut harus:

  • Berusia di bawah 19 tahun pada akhir tahun pajak dan lebih muda dari wajib pajak (atau pasangan wajib pajak, jika mengajukan bersama)
  • Seorang pelajar penuh waktu di bawah usia 24 pada akhir tahun dan lebih muda dari wajib pajak (atau pasangan, jika mengajukan bersama).

Tes terakhir untuk menentukan apakah individu tersebut memenuhi syarat sebagai anak yang memenuhi syarat adalah tes penduduk dan tes dukungan. Untuk memenuhi tes penduduk, anak tersebut harus tinggal bersama wajib pajak selama lebih dari setengah tahun. Namun, ada pengecualian untuk aturan ini. Misalnya, jika anak atau wajib pajak untuk sementara tidak hadir karena sakit, pendidikan, bisnis, liburan, dinas militer, pengasuhan yang dilembagakan untuk anak yang cacat permanen dan total, atau penahanan, maka anak tersebut masih dianggap sebagai bagian dari tempat tinggal ( tinggal bersama wajib pajak) selama ini.

Tes tunjangan mensyaratkan bahwa anak tersebut tidak dapat memberikan lebih dari setengah dari tunjangan keuangan mereka sendiri selama tahun pajak.

Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengajukan sebagai kepala rumah tangga meskipun anak yang merupakan orang yang memenuhi syarat Anda telah diculik. Perlakuan ini berlaku untuk semua tahun sampai tahun ada kepastian bahwa anak tersebut telah meninggal, atau tahun dimana anak tersebut akan mencapai usia 18 tahun (mana yang lebih awal).

Relatif yang Memenuhi Syarat

Jika tes ini tidak terpenuhi, wajib pajak dapat memutuskan untuk melihat apakah tes untuk kerabat yang memenuhi syarat terpenuhi. Tes ini sedikit berbeda dan hanya diterapkan jika tes untuk anak yang memenuhi syarat tidak terpenuhi. Tidak seperti anak yang memenuhi syarat, kerabat yang memenuhi syarat bisa berusia berapa pun.

Seorang kerabat yang memenuhi syarat harus memenuhi tes “bukan anak yang memenuhi syarat”, tes anggota rumah tangga atau hubungan, tes pendapatan kotor, dan tes dukungan. Seorang anak tidak dapat menjadi kerabat yang memenuhi syarat wajib pajak jika anak tersebut adalah anak yang memenuhi syarat dari wajib pajak (atau merupakan anak yang memenuhi syarat dari wajib pajak lainnya).

Untuk memenuhi anggota rumah tangga atau uji hubungan, orang tersebut harus hidup sebagai anggota rumah tangga wajib pajak sepanjang tahun atau berhubungan dengan wajib pajak. Penting untuk dicatat bahwa anak angkat diperlakukan sama seperti anak kandung dan bahwa setiap hubungan yang dibangun oleh pernikahan ini tidak berakhir dengan kematian atau perceraian.

Untuk memenuhi tes pendapatan kotor, pendapatan kotor tanggungan untuk tahun pajak harus kurang dari jumlah ambang.Jumlah ini berubah setiap tahun, tetapi untuk tahun pajak 2020, jumlahnya $ 4.300.Akhirnya, untuk memenuhi uji dukungan, wajib pajak harus menyediakan lebih dari 50% dari total dukungan orang tersebut untuk tahun pajak.(Tes dukungan ini harus dibedakan dari tes untuk anak yang memenuhi syarat, yang menguji apakah anak tersebut memberikan lebih dari setengah dari dukungan mereka sendiri untuk tahun tersebut.)

Referensi cepat

Pemotongan untuk pengecualian pribadi dan ketergantungan ditangguhkan untuk tahun pajak 2018 hingga 2025 oleh Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA), yang ditandatangani menjadi undang-undang pada tahun 2017 oleh Presiden Donald Trump.Meskipun jumlah pembebasannya nol, kemampuan untuk mengklaim tanggungan dapat membuat pembayar pajak memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat pajak lainnya.

Pertimbangan Khusus

Kredit Pajak untuk Tanggungan

Jika tes IRC menentukan bahwa Anda adalah tanggungan, Anda mungkin memenuhi syarat untuk kredit dan pemotongan pajak tertentu.

Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh (EITC)

The kredit pajak pendapatan yang diperoleh (EITC) adalah kredit pajak dikembalikan untuk rendah individu kerja untuk moderat-pendapatan dan pasangan, terutama mereka dengan anak-anak.Besarnya manfaat EITC yang diterima wajib pajak bergantung pada pendapatan dan jumlah anak.

Sebagai hasil dari Rencana Penyelamatan Amerika tahun 2021, EITC awalnya membatasi $ 543 untuk rumah tangga tanpa anak, meningkat untuk rumah tangga yang sama pada tahun 2021 menjadi $ 1.50. 

Kredit Pajak Anak (CTC)

Pembayar pajak dapat mengklaim kredit pajak anak (CTC) hingga $ 2.000 untuk setiap anak di bawah usia 17 tahun. Untuk orang tua tunggal, kredit tersebut dikurangi 5% dari pendapatan kotor yang disesuaikan di atas $ 200.000 ($ 400.000 untuk pasangan menikah). Jika kredit melebihi total pajak terutang, pembayar pajak dapat menerima hingga $ 1.400 dari saldo sebagai pengembalian dana, yang dikenal sebagai kredit pajak anak tambahan (ACTC) atau CTC yang dapat dikembalikan.

Referensi cepat

Perhatikan bahwa sebagai hasil dari Rencana Penyelamatan Amerika tahun 2021, yang ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Biden, batas Kredit Pajak Anak, sebelumnya $ 2.000, telah dinaikkan menjadi $ 3.000 untuk anak-anak berusia enam hingga 17 tahun dan $ 3.600 untuk anak-anak di bawah enam tahun.Kredit tersebut sekarang juga dapat dikembalikan sepenuhnya;sebelumnya, hanya $ 1.400 yang dapat dikembalikan.Perubahan ini adalah bagian dari American Relief Act of 2021 dan hanya berlaku untuk tahun pajak 2021, kecuali diperpanjang oleh undang-undang tambahan Kongres.Ini dihapus secara bertahap untuk para lajang dengan pendapatan di atas $ 75.000 dan pasangan dengan pendapatan di atas $ 150.000.

Kredit Perawatan Anak atau Tanggungan

Anda mungkin dapat mengklaim kredit pengasuhan anak dan tanggungan jika Anda membayar biaya untuk pengasuhan individu yang memenuhi syarat agar Anda (dan pasangan Anda, jika mengajukan pengembalian bersama) untuk bekerja atau secara aktif mencari pekerjaan. Jumlah yang Anda terima adalah persentase dari jumlah pengeluaran terkait pekerjaan yang Anda bayarkan kepada penyedia untuk perawatan individu yang memenuhi syarat dan persentasenya tergantung pada pendapatan kotor Anda yang disesuaikan.

Awalnya dibatasi pada 35% dari biaya yang memenuhi syarat hingga $ 2.100, kredit sekarang dibatasi pada 50% dari pengeluaran yang memenuhi syarat hingga $ 4.000 untuk satu individu yang memenuhi syarat dan $ 8.000 untuk dua atau lebih.Tagihan tersebut juga membuat kredit sepenuhnya dapat dikembalikan. 

Kredit Pendidikan

Dua kredit pendidikan adalah kredit pajak peluang Amerika (AOTC) dan kredit pembelajaran seumur hidup (LLC). Jika wajib pajak memiliki tanggungan yang bersekolah di lembaga pendidikan tinggi, wajib pajak berhak untuk mengklaim kredit pendidikan yang terkait dengan tanggungan.

Kredit pajak peluang Amerika (AOTC) adalah kredit untuk biaya pendidikan yang memenuhi syarat yang dibayarkan untuk siswa yang memenuhi syarat selama empat tahun pertama pendidikan tinggi.The pembelajaran seumur hidup kredit (LLC) adalah untuk biaya kuliah berkualitas dan biaya terkait dibayar untuk siswa yang layak terdaftar di sebuah lembaga pendidikan yang memenuhi syarat.