Perjanjian Kustodian

Apa Perjanjian Kustodian?

Perjanjian kustodian adalah pengaturan di mana seseorang memegang aset atau properti atas nama pemilik sebenarnya (pemilik manfaat). Perjanjian semacam itu biasanya dilakukan oleh lembaga negara, atau perusahaan untuk mengelola berbagai program tunjangan.

Poin Penting

  • Dengan perjanjian kustodian, calon memegang aset atau properti atas nama pemilik sebenarnya.
  • Contohnya termasuk program tunjangan karyawan seperti program 401 (k) atau rekening tabungan kesehatan di mana perusahaan mempekerjakan pihak ketiga untuk mengelola program tersebut.
  • Pengaturan semacam ini memberi manfaat kepada karyawan karena memiliki akun yang dikelola oleh profesional investasi.

Bagaimana Perjanjian Kustodian Bekerja

Contoh perjanjian kustodian adalah rencana pensiun perusahaan. Banyak, jika tidak sebagian besar, perusahaan mempekerjakan pihak ketiga untuk mengelola rencana tersebut untuk mengumpulkan pembayaran dari pemberi kerja dan karyawan, menginvestasikan dana, dan mencairkan manfaat.

Keuntungan dari pengaturan ini adalah bahwa pemilik manfaat mendapatkan nasihat profesional, yang menghemat waktu dan seringkali berarti biaya yang lebih rendah yang seharusnya tersedia jika uang tersebut ditangani oleh masing-masing pemilik individu.

Referensi cepat

Dengan perjanjian kustodian yang digunakan untuk program tunjangan, kustodian mengumpulkan dana karyawan melalui pemotongan gaji rutin dan menginvestasikan uang tersebut; biaya apa pun yang terkait dengan perjanjian ini biasanya lebih rendah daripada yang akan dibebankan kepada investor individu.

Bagaimana Perjanjian Kustodian Diterapkan

Perjanjian kustodian digunakan untuk berbagai program tunjangan seperti IRA dan rekening tabungan kesehatan. Biasanya, perjanjian tersebut menguraikan pembayaran dari individu yang akan dicairkan kepada kustodian yang akan, pada gilirannya, memastikan bahwa dana tersebut disimpan di bank atau lembaga keuangan lain. Bergantung pada jenis rekeningnya, kustodian mungkin tidak bertanggung jawab jika pemberi kerja tidak memberikan dana pendamping yang dimaksudkan untuk tunjangan. Misalnya, jika perusahaan tidak memberikan kontribusi yang sesuai untuk program tabungan pensiun, kerugian yang mungkin timbul tidak akan menjadi tanggung jawab kustodian.

Berdasarkan perjanjian tersebut, kustodian mungkin diminta untuk melaporkan ke Internal Revenue Service setiap distribusi yang dibuat dari akun atau aset yang mereka awasi. Namun, belum tentu menjadi kewajiban kustodian untuk melaporkan mengapa pendistribusian dilakukan. Misalnya, jika seorang karyawan dengan rekening tabungan kesehatan menerima distribusi, karyawan tersebut dapat bertanggung jawab untuk membuktikan bahwa ini digunakan untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Karyawan, bukan kustodian, mungkin perlu menyimpan catatan yang mendukung distribusi yang dibuat dengan dasar bebas pajak. Bisa juga terserah karyawan, dan bukan kustodiannya, untuk menentukan pajak penghasilan yang harus dibayar atas distribusi, serta apakah ada sanksi pajak yang akan diberlakukan.

Kustodian juga mungkin tidak bertanggung jawab untuk menahan sebagian dari distribusi yang akan digunakan untuk menutupi pajak pendapatan yang jatuh tempo. Jika pemilik akun meninggal, kustodian dapat bertanggung jawab untuk melikuidasi dana di akun dan kemudian melihat distribusi aset kepada penerima manfaat sesuai dengan parameter harta milik orang yang meninggal.