Akuntansi Kreatif
Apa Akuntansi Kreatif?
Akuntansi kreatif terdiri dari praktik akuntansi yang mengikuti hukum dan peraturan yang disyaratkan, tetapi menyimpang dari apa yang ingin dicapai standar tersebut. Akuntansi kreatif memanfaatkan celah dalam standar akuntansi untuk secara keliru menggambarkan citra perusahaan yang lebih baik. Meskipun praktik akuntansi kreatif adalah legal, celah yang mereka manfaatkan sering kali direformasi untuk mencegah perilaku tersebut.
Bagaimana Akuntansi Kreatif Bekerja
Manfaat utama dari laporan akuntan publik adalah memungkinkan investor untuk membandingkan kesehatan keuangan perusahaan yang bersaing. Namun, ketika perusahaan memanjakan diri dalam akuntansi kreatif, mereka sering mendistorsi nilai informasi yang disediakan keuangan mereka.
Akuntan kreatif akan selalu menemukan cara-cara aneh dan baru untuk mengubah angka-angka untuk keuntungan perusahaan. Tujuan mereka adalah membuat perusahaan terlihat sesukses dan menguntungkan mungkin dan terkadang mereka akan melakukan ini dengan memutarbalikkan kebenaran. Jika area abu-abu dalam akuntansi ditemukan, itu mungkin dieksploitasi, bahkan jika itu menghasilkan investor yang menyesatkan.
Tertangkap dapat merusak reputasi perusahaan dalam semalam. Namun, beberapa tim manajemen bersedia mengambil risiko itu, membiarkan penggunaan akuntansi kreatif karena kegagalan untuk memenuhi ekspektasi jangka pendek Wall Street atau target keuangan akhir tahun dapat berdampak sangat buruk pada harga saham.
Perlu juga diingat bahwa angka yang lebih menarik dapat menghasilkan bonus yang lebih tinggi bagi direktur, membantu meyakinkan pemberi pinjaman untuk memberikan pinjaman kepada perusahaan dan meningkatkan penilaian perusahaan jika terjadi penjualan.
Poin Penting
- Akuntansi kreatif memanfaatkan celah dalam standar akuntansi untuk secara keliru menggambarkan citra perusahaan yang lebih baik.
- Angka tweak dapat menghasilkan bonus yang lebih tinggi bagi direktur, membantu meyakinkan pemberi pinjaman untuk memberikan pinjaman kepada perusahaan dan meningkatkan penilaian perusahaan.
- Trik akuntansi kreatif memiliki sifat yang berbeda-beda dan secara konsisten berkembang seiring dengan perubahan peraturan.
- Investor harus selalu bersikap skeptis dan membaca laporan keuangan dari atas ke bawah untuk setiap tanda-tanda permainan curang.
Jenis Akuntansi Kreatif
Trik akuntansi kreatif bervariasi di alam dan secara konsisten berkembang sebagai peraturan untuk mengawasi mereka berubah. Berikut beberapa contoh teknik umum:
- Menaksir terlalu tinggi pendapatan: Salah satu teknik paling umum yang digunakan oleh perusahaan publik yang ingin meningkatkan pendapatan mereka secara artifisial adalah dengan mengakui pendapatan sebelum waktunya . Pengakuan pendapatan adalah metode akuntansi yang memungkinkan perusahaan untuk mengenali penjualan sebelum mereka mengirimkan produk atau melakukan layanan. Itu terbuka untuk eksploitasi.
- Menurunkan biaya depresiasi : Perusahaan sering membagi biaya aset, daripada membebani mereka dalam satu pukulan. Metode untuk mengurangi biaya tahunan atas item-item ini dapat mencakup memperpanjang estimasi masa manfaat aset atau meningkatkan nilai sisa yang diasumsikan .
- Menunda biaya : Menunda pencatatan biaya periode saat ini, seperti pembayaran kepada pemasok dan sewa, ke periode berikutnya membuat pendapatan periode saat ini terlihat lebih baik.
- Menyamarkan kewajiban kontinjensi : Kegagalan mencatat potensi kewajiban yang kemungkinan besar akan terjadi dan meremehkan berapa kemungkinan biayanya dapat meningkatkan laba bersih atau ekuitas pemegang saham .
- Meremehkan kewajiban pensiun : Kewajiban pensiun dapat dengan mudah dimanipulasi karena kewajiban tersebut terjadi di masa depan dan perkiraan yang dihasilkan perusahaan perlu digunakan untuk memperhitungkannya.
- Manipulasi inventaris : Inventaris mewakili nilai barang yang diproduksi tetapi belum dijual. Terlalu melebih-lebihkan nilai persediaan akan menyebabkan pernyataan harga pokok penjualan yang lebih rendah , dan oleh karena itu laba bersih yang lebih tinggi secara artifisial, dengan asumsi tingkat persediaan dan penjualan aktual tetap konstan.
Contoh Dunia Nyata Akuntansi Kreatif
Laribee Wire Manufacturing Co. menawarkan contoh manipulasi inventaris yang baik. Pembuat kawat tembaga itu mengalami masalah pada akhir 1980-an karena penjualan ke industri konstruksi bermasalah dan akuisisi besar-besaran meninggalkannya dengan hutang yang sangat besar. Laribee mencatat persediaan hantu dan membawa persediaan lain dengan nilai yang membengkak untuk meyakinkan bank agar meminjamkannya $ 130 juta. Perusahaan melaporkan laba bersih $ 3 juta untuk periode tersebut, ketika benar-benar kehilangan $ 6,5 juta.
Lalu ada Enron Corp. Pada 1990-an, perusahaan energi, komoditas, dan jasa terlibat dalam segala macam praktik akuntansi yang tidak etis. Itu menyembunyikan hutang, meremehkan kerugian dan memanipulasi berbagai angka keuangan untuk menciptakan ilusi profitabilitas, sebelum mengajukan kebangkrutan pada tahun 2001.
Skandal WorldCom adalah contoh terkenal lainnya dari akuntansi kreatif yang mengarah ke penipuan. Untuk menyembunyikan penurunan profitabilitas, perusahaan meningkatkan pendapatan bersih dan arus kas dengan mencatat biaya sebagai investasi. Dengan mengkapitalisasi pengeluaran, perusahaan membesar-besarkan keuntungan sekitar $ 3 miliar pada tahun 2001 dan $ 797 juta pada Q1 2002, melaporkan laba sebesar $ 1,4 miliar alih-alih rugi bersih.
Pertimbangan Khusus
Analis , manajer aset , dan jurnalis keuangan gagal melihat banyaknya skandal di atas yang datang, membuktikan bahwa tidak selalu mudah untuk menemukan praktik akuntansi yang meragukan. Namun, itu tidak berarti bahwa investor harus duduk diam dan tidak melakukan apa-apa. Menjadi skeptis dan membaca laporan keuangan sedikit lebih dekat, daripada hanya berfokus pada apa yang disoroti oleh manajemen, dapat membantu mendeteksi aktivitas yang mencurigakan.
Titik awal yang baik adalah membaca catatan kaki perusahaan dengan cermat , menilai keandalan auditor, dan memperhatikan dengan cermat variasi angka yang tidak biasa.