Pajak konsumsi

Apa Pajak konsumsi?

Pajak konsumsi adalah pajak atas pembelian barang atau jasa. Pajak konsumsi dapat berupa pajak penjualan, tarif, cukai, dan pajak lainnya atas barang dan jasa yang dikonsumsi.

Pajak konsumsi juga dapat merujuk pada sistem perpajakan secara keseluruhan di mana orang-orang dikenakan pajak berdasarkan seberapa banyak mereka mengkonsumsi daripada berapa banyak yang mereka tambahkan ke dalam perekonomian (pajak penghasilan).

Poin Penting

  • Pajak atas barang dan jasa biasanya disebut sebagai pajak konsumsi.
  • Pajak penjualan eceran dan pajak pertambahan nilai adalah contoh pajak konsumsi.
  • Pajak konsumsi dibebankan ketika konsumen membelanjakan uang, sedangkan pajak pendapatan dihitung atas uang yang diperoleh.

Memahami Pajak Konsumsi

Contoh pajak konsumsi termasuk pajak penjualan eceran, pajak cukai, pajak pertambahan nilai, pajak penggunaan, pajak atas penerimaan usaha bruto , dan bea masuk. Pajak ini ditanggung oleh konsumen yang membayar harga eceran yang lebih tinggi untuk barang atau jasa.

Harga yang lebih tinggi termasuk pajak konsumsi, yang dikumpulkan oleh vendor dan dikirimkan ke pemerintah federal, negara bagian, atau lokal yang sesuai. Pajak konsumsi sering kali dikenakan dengan tarif yang berbeda pada komoditas yang berbeda sesuai dengan persepsi apakah suatu komoditas dianggap sebagai kebutuhan (seperti makanan) atau barang mewah (seperti perhiasan).

Pajak konsumsi bukanlah ide baru.Pemerintah AS menggunakan pajak konsumsi untuk sebagian besar sejarahnya sebelum menggantinya dengan pajak penghasilan .Pemerintahan Bush mendukung versi ini, meskipun proposal itu dikalahkan.Proposal tersebut meminta Amerika Serikat untuk beralih darisistem pajak pendapatan progresif ke sistem pajak nasional yang menggunakan pajak konsumsi secara eksklusif.

Idealnya, sistem pajak konsumsi yang dirancang dengan baik akan memberi penghargaan kepada penabung dan menghukum pembelanja. Meskipun AS tidak memiliki pajak konsumsi nasional, banyak negara di dunia telah memberlakukan beberapa bentuk pajak konsumsi nasional.

Jepang, misalnya, menambahkan pajak konsumsi 3% ke pajak penghasilannya pada tahun 1989. Pajak Konsumsi Jepang (JCT) naik menjadi 5% pada tahun 1997.  Pada tahun 2012, kenaikan pajak dua bagian untuk menggandakan pajak menaikkannya terlebih dahulu menjadi 8% pada April 2014. Awalnya dijadwalkan naik menjadi 10% pada Oktober 2015, tetapi dua penundaan mendorongnya hingga Oktober 2019.  Ada pengecualian yang mencakup makanan, surat kabar, dan beberapa barang harian lainnya untuk menjaga pajak konsumsi sebesar 8% untuk item tersebut.

Jenis Pajak Konsumsi

Pajak Pertambahan Nilai

Sebagian besar negara Eropa dan Kanada memiliki sistem pajak konsumsi dalam bentuk PPN, atau pajak pertambahan nilai .Di Kanada, PPN disebut sebagai pajak barang dan jasa (GST) di beberapa provinsi, dan pajak penjualan yang diselaraskan (HST) diprovinsilain.

PPN adalah pajak atas perbedaan antara apa yang dibayar produsen untuk bahan mentah dan tenaga kerja dan apa yang dikenakan produsen untuk barang jadi. Oleh karena itu, pajak konsumsi ini dikenakan pada “nilai tambah” barang dan jasa dari tahap produksi sampai tahap konsumsi akhir.

Pajak Cukai

Sebuah cukai adalah pajak penjualan yang berlaku untuk kelas tertentu barang, biasanya alkohol, tembakau, bensin, atau pariwisata. Beberapa pajak cukai dikenakan untuk mencegah perilaku atau pembelian barang tertentu yang dianggap merugikan perekonomian. Pajak cukai ini lebih dikenal sebagai pajak dosa. Pajak cukai lainnya diberlakukan bagi orang-orang yang mendapatkan keuntungan dari suatu program atau infrastruktur. Misalnya, pajak bensin dipungut dari pengemudi untuk memelihara jalan raya, jalan raya, dan jembatan.

Bea Masuk

Bea masuk adalah pajak yang dikenakan kepada importir atas barang yang masuk ke negara tersebut. Pajak dibebankan oleh importir ke konsumen akhir melalui biaya yang lebih tinggi. Besarnya hutang pajak konsumsi ini sangat bervariasi tergantung pada barang impor, negara asal, dan beberapa faktor lainnya. Bea masuk dapat dihitung sebagai persentase dari nilai barang yang diimpor, atau berdasarkan jumlah, berat, atau volume barang yang diimpor.

Pajak Penjualan Ritel

Pajak penjualan biasanya ad valorem , yaitu dihitung dengan menerapkan tarif persentase ke harga kena pajak dari suatu penjualan. Meskipun ada pajak penjualan di AS, ini adalah bentuk pajak negara bagian, bukan pajak federal. Selain itu, pajak penjualan negara bagian membebaskan semua jenis pengeluaran, seperti makanan, kesehatan, dan perumahan. Negara-negara yang telah menerapkan pajak penjualan sebagai pajak konsumsi federal, mengenakan pajak hampir pada semua konsumsi.

Pajak Konsumsi vs. Pajak Penghasilan

Pajak konsumsi dibebankan kepada orang-orang saat mereka membelanjakan uang. Pajak pendapatan dikenakan pada orang-orang ketika mereka mendapatkan uang atau ketika mereka menerima bunga, dividen , atau keuntungan modal dari investasi mereka.

Para pendukung pajak konsumsi berpendapat bahwa pajak itu mendorong tabungan dan investasi serta membuat ekonomi lebih efisien, sementara pajak penghasilan menghukum para penabung dan memberikan penghargaan kepada para penabung. Oleh karena itu, mereka berpendapat bahwa adil jika orang-orang dikenakan pajak atas apa yang mereka ambil dari sumber daya terbatas melalui konsumsi, daripada apa yang mereka kontribusikan ke kumpulan menggunakan pendapatan mereka.

Di sisi lain, para penentang berpendapat bahwa pajak konsumsi berdampak buruk bagi orang miskin yang, karena kebutuhan, membelanjakan lebih banyak pendapatan mereka. Mereka menyatakan bahwa karena pajak konsumsi adalah salah satu bentuk pajak regresif , penduduk kaya mengkonsumsi sebagian kecil dari pendapatan mereka daripada rumah tangga yang lebih miskin.