Sejarah Perubahan Ringkas dalam Hukum Pajak M.
Benjamin Franklin benar dalam penilaiannya ketika dia mengatakan tidak ada yang pasti dalam hidup kecuali kematian dan pajak. Tetapi meskipun pajak sudah pasti, pajak itu jauh dari konsisten — terutama di Amerika Serikat. Faktanya, rencana pajak seperti yang kita kenal sekarang telah berkembang, mengalami serangkaian reformasi dan perubahan selama bertahun-tahun, menelusuri akarnya kembali ke Amerika sebelum merdeka. Artikel ini membahas beberapa periode penting dalam sejarah perpajakan di negara ini.
Apa Sejarah Perubahan Ringkas dalam Hukum Pajak M.?
- Kolonis dan pasca-Revolusi Amerika membayar pajak cukai untuk segala hal mulai dari real estat dan minuman keras hingga gula dan tembakau.
- Pajak penghasilan pertama kali diperkenalkan di negara itu untuk membayar hutang yang timbul dari Perang Saudara.
- Pajak baru diperkenalkan dengan Kesepakatan Baru Roosevelt termasuk Jaminan Sosial.
- Mantan Presiden Donald Trump menandatangani Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak pada tahun 2017, yang bertujuan untuk memotong tarif pajak individu, perusahaan, dan properti.
Tanah yang Lupa Pajak
Ada suatu masa ketika Amerika bebas pajak — setidaknya dalam hal pajak penghasilan. Sulit dipercaya, bukan? Tidak begitu banyak jika Anda menganggap tidak ada pemerintah federal yang didirikan di negeri itu.
Meskipun mereka tidak membayar pajak atas pendapatan yang mereka peroleh, penjajah Amerika masih harus bertanggung jawab kepada Inggris, yang mengenakan pajak cukai untuk segala hal mulai dari real estat dan, tentu saja, teh. Marah, para penjajah memberontak, yang mengarah ke Pesta Teh Boston yang terkenal. Hal ini menyebabkan pemberontakan melawan Inggris pada tahun 1773.
Setelah Revolusi Amerika, pemerintah yang baru didirikan sangat berhati-hati dalam hal perpajakan karena pajak langsung dilarang oleh Konstitusi untuk semua tujuan praktis. Oleh karena itu, penerimaan pemerintah harus dikumpulkan melalui tarif dan bea atas barang-barang tertentu. Pajak cukai atas minuman keras, tembakau, gula, dokumen legal, dan sebagainya, mengkhianati agenda sosial serta upaya pengumpulan pendapatan.
Tantangan pertama untuk sistem ini datang pada tahun 1794 dengan Pemberontakan Wiski. Sekelompok petani Pennsylvania yang marah karena pajak atas wiski mereka membakar rumah pemungut pajak, memasang tar dan bulu-bulu setiap pemungut cukai yang terlalu lambat untuk melarikan diri. Dengan mempertahankan hak untuk memungut pajak tidak langsung, Kongres menghentikan pemberontakan dengan kekuatan militer.
Perang adalah Neraka, tetapi Pajak Lebih Lama
Kesucian Konstitusi dan keengganan nenek moyang terhadap pajak diuji lagi pada tahun 1790-an ketika konflik dengan Prancis menyebabkan pajak properti. Penerapan pajak ini jauh dari sempurna, sehingga Perang tahun 1812 didanai oleh bea dan cukai yang lebih tinggi. Dibutuhkan Perang Saudara untuk memberlakukan pajak penghasilan bagi bangsa muda.
Perang Saudara Amerika membawa bencana dan mahal bagi negara. Hutang dalam jumlah besar terjadi untuk berperang melawan dirinya sendiri. Untuk membantu membayarnya, Kongres mengesahkan Revenue Act tahun 1861. Pajak dikenakan atas pendapatan yang melebihi $ 800 dan tidak dibatalkan hingga tahun 1872. Undang-undang ini menciptakan sebagian besar dari apa yang kami anggap sebagai sistem pajak modern — progresif dengan tunjangan untuk beberapa Internal Revenue Service (IRS) AS didirikan.
Menulis Ulang Konstitusi
Konstitusi melarang pajak langsung yang tidak dipungut secara proporsional dengan populasi setiap negara bagian. Mahkamah Agung menyatakan pajak tetap yang terkandung dalam Undang-Undang Tarif Wilson-Gorman 1894 inkonstitusional pada tahun 1895. Meskipun merupakan kemenangan bagi para pembayar pajak, banyak orang mulai memperhatikan kerusakan yang diakibatkan oleh tarif dan bea pemungutan pendapatan baik pada perdagangan dunia maupun kehidupan. standar orang miskin.
The 16 th Perubahan diperkenalkan pada tahun 1913 untuk membuka jalan untuk pajak penghasilan dengan menghapus sebanding dengan klausul penduduk, sehingga menghemat jiwa-jiwa miskin di IRS dari garis pengangguran. Itu segera diikuti oleh pajak penghasilan bagi orang-orang dengan pendapatan tahunan lebih dari $ 3.000. Pajak ini menyentuh kurang dari 1% orang Amerika. Menariknya, frase pendapatan yang sah kemudian diubah menjadi pendapatan sederhana pada tahun 1916, memberi jaksa cara untuk menghukum tokoh-tokoh kejahatan terorganisir seperti Al Capone ketika semua jalan lain habis.
Perang Dunia, Kemakmuran Dunia, Depresi Dunia
Perang Dunia I menyebabkan tiga tindakan yang menaikkan tarif pajak dan menurunkan tingkat pengecualian. Jumlah orang yang membayar pajak di AS meningkat menjadi 5%, dan pajak terpisah diberlakukan untuk perkebunan dan keuntungan bisnis berlebih.
Pajak ini ditarik kembali setelah perang dalam lima fase, dan ekonomi mengalami ledakan besar. Penerimaan pajak pemerintah mencapai $ 3,6 miliar pada tahun 1918, tahun terakhir perang. Meskipun pajak diturunkan, penerimaan pemerintah mencapai $ 6,6 miliar pada tahun 1920. Jatuhnya pasar saham pada tahun 1929 dan kejatuhan finansial menyebabkan pendapatan ini turun menjadi $ 1,9 miliar pada tahun 1932.
Roosevelt dan Rising Taxes
Kesepakatan Baru Roosevelt dan Perang Dunia II melihat banyak pajak diperkenalkan atau dinaikkan sebagai cara untuk membantu meningkatkan ekonomi. Kesepakatan Baru mengalami defisit besar yang perlu dikompensasikan dengan pendapatan. Pada tahun 1936, tarif pajak tertinggi mencapai 76% dan output ekonomi anjlok. Pajak dinaikkan beberapa kali lagi dengan pengecualian Revenue Act 1938 — yang berisi pemotongan pajak perusahaan yang ditolak Roosevelt, tetapi tetap disahkan.
Referensi cepat
Undang-Undang Jaminan Sosial tahun 1935 adalah bagian dari Kesepakatan Baru Roosevelt.
Pada tahun 1940, kebutuhan AS untuk mempersiapkan perang dan mendukung sekutunya menyebabkan perpajakan yang lebih agresif. Orang dengan pendapatan $ 500 menghadapi pajak 23% dan tarifnya naik hingga 94%. Pada tahun 1945, 43 juta orang Amerika membayar pajak dan penerimaan tahunan melebihi $ 45 miliar, naik dari $ 9 miliar pada tahun 1941.
Nixon dan Stagflasi
Undang-undang Pendapatan tahun 1945 mengembalikan pajak sebesar $ 6 miliar, tetapi beban Jaminan Sosial dan pemerintahan yang diperluas mencegahnya turun jauh. Tarif pajak tertinggi adalah lebih dari 80% hingga tahun 1950-an dan sistem pemotongan bayar sesuai pemakaian yang diperkenalkan sebagai tindakan masa perang tidak pernah ditutup.
Kemajuan dalam menurunkan pajak terjadi secara sporadis dan membingungkan. Alih-alih mengembalikan tarif, kode pajak ditulis ulang untuk memungkinkan pemotongan dalam keadaan tertentu atau menurunkan tarif, katakanlah, yayasan swasta sambil menaikkan tarif atas laba perusahaan. Ledakan celah dan cetakan kecil ini adalah salah satu alasan kebanyakan orang saat ini dapat menguasai teori relativitas sebelum kode pajak .
Tahun 1960-an dan 1970-an adalah masa inflasi besar-besaran , dengan defisit pemerintah terus tumbuh dengan penambahan Medicare ke sistem Jaminan Sosial yang mahal. Inflasi menjadi masalah besar bagi pembayar pajak karena pajak tidak diindeks untuk itu. Artinya, meski nilai riil pendapatan masyarakat sedang menurun, mereka juga diharuskan membayar pajak lebih. Tahun 1970-an juga melihat mantan Presiden Richard Nixon dipaksa untuk membayar lebih dari $ 400.000 dalam pajak kembali. Dengan kontroversi atas skandal Watergate, penghindaran pajak oleh presiden bukanlah masalah besar yang mungkin terjadi.
Reaganomics
The Act Pajak Pemulihan Ekonomi 1981 merupakan titik balik bagi pasang surut air laut perpajakan, meskipun itu hanya sementara. Reagan menurunkan semua tanda kurung pajak individu sebesar 25% dan mengubah cara perusahaan menghitung pengeluaran modal, mendorong investasi dalam peralatan. Reagan juga berusaha mengendalikan inflasi, tetapi dia berhasil sedikit terlalu baik.
Pemerintah anggaran didasarkan pada tingkat yang diterima inflasi, dan ketika upaya untuk inflasi meredam menendang terlalu cepat, defisit diciptakan. Akibatnya, Reagan harus mengurangi sebagian pemotongan pajaknya pada tahun 1984, khususnya di sisi korporasi, untuk mencoba menutupi kekurangan anggaran. Meskipun demikian, IRS mengumumkan bahwa pada tahun 1985 lebih dari 400.000 orang Amerika telah mencapai peringkat jutawan berkat pemotongan pajak tingkat tinggi di bawah Reaganomics .
Pada tahun 1986, undang-undang reformasi pajak lainnya menurunkan tarif tertinggi dari 50 menjadi 28%, memotong pajak perusahaan dari 50% menjadi 35%. Dengan lebih banyak orang Amerika sekarang bersedia mengambil kekayaan mereka dalam pendapatan kena pajak, penerimaan pajak secara keseluruhan relatif tidak berubah meskipun terjadi penurunan.
1990-an dan Pajak Negatif
Partai Republik melakukan banyak hal untuk mengendalikan pajak, tetapi kontrol mereka atas ukuran pemerintah kurang terpuji. Medicare dan Jaminan Sosial adalah beban yang mereka warisi, tetapi pengeluaran lain ditambahkan ke defisit yang membengkak.
Ketika mantan Presiden Bill Clinton mengambil alih pada tahun 1990-an, tren penurunan pajak telah berakhir.Kenaikan pajak yang tidak terlalu besar terjadi pada tahun 1993 dan 1997 melihat penerapan pajak penghasilan negatif .Pajak penghasilan negatif adalah program pengeluaran terselubung dimana orang yang tidak membayar pajak bisa mendapatkan dana melalui sistem pajak dalam bentuk kredit pajak .
Milenium Baru dan Sesudahnya
Pemotongan pajak tahun 2001 yang diperkenalkan oleh mantan Presiden George Bush sekali lagi memutar balik tren kenaikan pajak tetapi terus meningkatkan kredit pajak yang menyebabkan pajak penghasilan negatif.Meskipun tidak dimaksudkan untuk itu, pemotongan pajak jangka panjang ini membantu memperpendek resesi setelah jatuhnya dotcom, menyelamatkan ekonomi darilangkah-langkah stimulus khusus.
Pemotongan pajak mantan Presiden Bush berakhir pada 2010 di bawah mantan Presiden Barack Obama. Ini terjadi pada saat yang sangat menegangkan — lebih banyak generasi baby boomer yang meninggalkan dunia kerja dan dunia terguncang oleh dampak krisis keuangan dan Resesi Hebat .
Tetapi banyak hal telah berubah sekali lagi setelah pemilihan mantan Presiden Donald Trump.Pada 2017, pemerintahannya mengeluarkanUndang -Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA), yang bertujuan untuk memangkas tarif pajak perorangan, perusahaan, dan perkebunan.Undang-undang tersebut membuat serangkaian konsesi termasuk memotong tarif pajak di berbagai tanda kurung pajak penghasilan.
Rencana reformasi Gedung Putih, yang ditandatangani pada Desember 2017 dan tetap berlaku setidaknya hingga 2025, sangat dikritik karena mendukung miliarder dan perusahaan daripada orang Amerika biasa. Secara keseluruhan, TCJA menurunkan tarif pajak di seluruh tingkat pendapatan yang membantu mengurangi beban pajak penghasilan orang Amerika, tetapi juga menghilangkan banyak pemotongan terperinci yang populer.