Kompensasi keseimbangan
Apa Kompensasi keseimbangan?
Saldo kompensasi adalah setoran minimum yang harus disimpan di rekening bank oleh peminjam.
Persyaratan untuk keseimbangan kompensasi paling umum terjadi pada pinjaman korporasi daripada pinjaman perorangan. Peminjam tidak dapat menggunakan uang tersebut tetapi diharuskan untuk mengungkapkannya dalam catatan peminjam yang dilampirkan pada laporan keuangannya.
Poin Penting
- Menyetujui saldo kompensasi memungkinkan perusahaan meminjam uang dengan tingkat bunga yang menguntungkan.
- Saldo kompensasi mengimbangi risiko gagal bayar bank dan dapat digunakan untuk membuat pinjaman baru.
- Peminjam bisnis harus melaporkan saldo kompensasi dalam laporan keuangannya, biasanya sebagai kas terbatas.
Bagaimana Saldo Kompensasi Bekerja
Peminjam yang setuju untuk memiliki saldo kompensasi berjanji kepada pemberi pinjaman untuk mempertahankan saldo minimum dalam sebuah akun. Bank bebas menggunakan saldo kompensasi dalam pinjaman yang diberikan kepada peminjam lain.
Saldo kompensasi biasanya merupakan persentase dari total pinjaman. Dana tersebut umumnya disimpan dalam rekening simpanan seperti rekening giro atau tabungan, sertifikat deposito (CD), atau rekening penampungan lainnya.
Bagi peminjam, saldo kompensasi adalah berkah campuran. Pinjaman tersebut umumnya akan datang dengan tingkat bunga yang lebih rendah. Namun, peminjam harus membayar bunga atas jumlah pinjaman secara penuh, termasuk saldo yang mungkin tidak akan dibelanjakan.
Pinjaman dengan saldo kompensasi dapat diberikan kepada individu atau perusahaan dengan peringkat kredit yang buruk. Pemohon tersebut mungkin akan dikenakan suku bunga yang lebih tinggi atau ditolak untuk mendapatkan pinjaman.
Saldo kompensasi mengurangi risiko bagi pemberi pinjaman dengan memungkinkan pemulihan sebagian pinjaman jika terjadi gagal bayar.
Aturan Akuntansi tentang Saldo Kompensasi
Aturan akuntansi untuk pelaporan keuangan mensyaratkan bahwa saldo kompensasi dilaporkan secara terpisah dari saldo kas dalam laporan keuangan peminjamjika jumlah dolar dari saldo kompensasi adalah material. Jumlah material diartikan sebagai jumlah yang cukup besar untuk mempengaruhi opini seseorang yang membaca laporan keuangan.
Saldo kompensasi umumnya dilaporkan dalam laporan keuangan sebagai kas yang dibatasi penggunaannya .Kas yang dibatasi adalah uang yang dialokasikan untuk tujuan tertentu dan karenanya tidak tersedia untuk penggunaan bisnis langsung atau umum.
Mempertimbangkan Pembelian Persediaan
Asumsikan sebuah toko pakaian membutuhkan jalur kredit (LOC) $ 100.000 untuk mengelola arus kas operasinya setiap bulan. Toko berencana menggunakan LOC untuk membeli inventaris di awal bulan, dan kemudian membayar saldo dengan uang yang diperoleh dari penjualan sepanjang bulan.
Bank setuju untuk membebankan suku bunga yang lebih rendah pada LOC jika toko pakaian menyetor saldo kompensasi sebesar $ 30.000.
Bank meminjamkan saldo kompensasi toko pakaian kepada peminjam lain, mengambil untung dari selisih antara bunga yang diperoleh dan tingkat bunga yang lebih rendah yang dibayarkan ke toko pakaian.
Contoh Manajemen Kas
Setelah LOC dipasang, toko pakaian perlu mengelola arus kas untuk meminimalkan biaya bunga yang dibayarkan untuk penggunaan LOC.
Referensi cepat
Menyetujui saldo kompensasi memungkinkan perusahaan untuk meminjam dengan tingkat bunga yang menguntungkan.
Asumsikan, misalnya, tingkat bunga di LOC adalah tingkat tahunan sebesar 6% dan toko memulai bulan dengan saldo kas $ 20.000. Toko tersebut memperkirakan penjualan untuk bulan tersebut menjadi $ 50.000, dan $ 40.000 dalam persediaan perlu dibeli untuk memenuhi permintaan pelanggan.
Karena toko membutuhkan saldo kas $ 20.000 untuk biaya lain-lain, pemilik meminjam $ 40.000 dari LOC untuk membeli persediaan. Sebagian besar pelanggan membayar tunai atau dengan kartu kredit, sehingga LOC biasanya dapat dilunasi pada minggu terakhir setiap bulan.
Toko tersebut menanggung beban bunga dengan tingkat bunga tahunan 6% dari $ 40.000, dan pemilik terus meminjam dari LOC di awal setiap bulan untuk membeli inventaris.