Sisa-sisa amuitas kepercayaan (CRAT)
Apa Sisa-sisa amuitas kepercayaan (CRAT)?
Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) adalah jenis transaksi hadiah di mana donor menyumbangkan aset ke perwalian amal yang kemudian membayar pendapatan tetap kepada penerima yang ditunjuk, dalam bentuk anuitas. Nilai anuitas dihitung sebagai persentase tetap dari nilai awal aset perwalian, tetapi jumlah tersebut harus tidak kurang dari 5%. CRAT berlangsung sampai pendonor meninggal dunia, dan pada saat itu sisa dana yang ada di perwalian akan disumbangkan ke badan amal yang telah dipilih sebelumnya oleh pendonor.
Poin Penting
- Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) adalah jenis transaksi hadiah di mana donor menyumbangkan aset ke perwalian amal yang kemudian membayar pendapatan tetap kepada penerima yang ditunjuk, yang bisa berupa entitas nirlaba, universitas, atau sejenisnya. pesta.
- Penerima menerima pendapatan tetap dari CRAT dalam bentuk anuitas, yang biasanya dihitung sebagai persentase tetap dari nilai awal aset perwalian.
- Nilai distribusi anuitas minimum adalah 5%.
- CRAT bertahan sampai pendonor meninggal, pada saat itu dana yang tersisa dalam perwalian kemudian disumbangkan ke badan amal yang telah dipilih sebelumnya.
CRATS menawarkan rasa dapat diandalkan, karena penerima manfaat menikmati aliran pendapatan terjamin setiap tahun, di mana jumlah yang diterima tidak pernah berfluktuasi — terlepas dari kinerja investasi perwalian. Misalnya, CRAT dengan nilai awal $ 4,000,000 dan pembayaran 5% akan membayar $ 200,000 setiap tahun kepada penerima pendapatan, terlepas dari pengembalian aset dan kondisi ekonomi yang mendasarinya.
CRAT mirip dengan anuitas amal lainnya, dengan satu perbedaan utama: CRAT disusun sebagai dana perwalian terpisah, yang akibatnya melindungi mereka dari menimbulkan kewajiban apa pun , karena struktur hukum otonom mereka.
Catatan: meskipun perwalian itu sendiri adalah entitas bebas pajak, pendapatan perwalian yang dibagikan kepada penerima sebenarnya dapat dikenakan pajak, menurut ketentuan yang ditentukan oleh Kode Pendapatan Internal AS dan peraturan Departemen Keuangan AS yang menyertai.
Cara Kerja Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)
Untuk membuat CRAT, wali amanat , seperti akuntan, penasihat keuangan, atau pengacara membantu donor merancang persyaratan entitas. Aset dalam trust kemudian dijual, tanpa memicu peristiwa kena pajak, yang akibatnya meningkatkan potensi pendapatan aset tersebut. Hasil penjualan aset dasar kemudian diinvestasikan kembali menjadi investasi yang lebih cocok untuk menghasilkan pendapatan bagi para donor.
Referensi cepat
Karena pembayaran anuitas yang dibagikan oleh CRATS sudah ditetapkan dan harus segera dimulai setelah pembentukan trust, aset yang mendasari dalam struktur harus dijaga agar tetap likuid.
Meskipun perwalian ini biasanya berlaku untuk jangka waktu yang sama dengan kehidupan individu atau kehidupan gabungan pasangan, istilah tersebut juga dapat ditentukan tidak melebihi 20 tahun, atau dapat dihitung sebagai kombinasi dari sejumlah nyawa plus. beberapa tahun.
Konsekuensi pajak pendapatan bagi donor bisa jadi rumit, tergantung pada situasi individu. Semua atau sebagian pendapatan dari trust mungkin dikenakan pajak dengan tarif pendapatan biasa, tetapi sebagian mungkin dikenakan pajak dengan tarif pajak capital gain yang lebih rendah, atau bahkan mungkin bebas pajak, untuk beberapa tahun.