Kerugian korban dan pencurian

24 Maret 2021 23:50

Spread the love

Apa ?

Kerugian korban jiwa dan pencurian adalah kerugian yang dapat dikurangkan  yang timbul dari kerusakan atau kehilangan properti pribadi pembayar pajak. Agar dapat dikurangkan, kerugian korban harus diakibatkan oleh peristiwa yang tiba-tiba dan tidak terduga. Kerugian akibat pencurian umumnya memerlukan bukti bahwa properti itu benar-benar dicuri dan bukan hanya hilang atau hilang.

Poin Penting

  • Pengurangan Korban dan Pencurian Kerugian adalah pemotongan yang diambil pembayar pajak untuk bencana alam dan peristiwa bencana yang dapat mereka buktikan bukan kesalahan mereka.
  • Setelah Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan tahun 2017, pembayar pajak federal hanya dapat memotong korban dan pencurian yang diakibatkan oleh bencana federal seperti yang dinyatakan oleh Presiden Amerika Serikat.
  • Beberapa negara bagian telah memisahkan potongan pajak mereka dari pemerintah federal dan akan menghormati potongan korban dan pencurian yang bukan merupakan akibat dari bencana federal yang diumumkan.

Bagaimana Korban dan Pencurian Bekerja

Pemotongan kerugian korban dan pencurian  hanya diperbolehkan untuk kejadian satu kali yang tidak biasa dan bukan bagian rutin dari kehidupan sehari-hari. Peristiwa tersebut juga harus menjadi sesuatu yang tidak melibatkan seseorang saat peristiwa itu terjadi, seperti kecelakaan mobil. Bencana alam memenuhi syarat termasuk gempa bumi, kebakaran, banjir, angin topan dan badai. Meskipun kerugian mungkin disebabkan oleh sebab alami, kerugian tidak dapat diklaim atas sesuatu yang terjadi seiring waktu. Contohnya adalah erosi properti karena prosesnya bertahap.

Kemampuanwajib pajakuntuk mengklaim korban dan kerugian akibat pencurian dibatasi untuk pajak federal oleh Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan tahun 2017.  Beberapa negara bagian, sepertiNew York, memisahkan pemotongan mereka dari IRS setelah tahun 2017, sehingga pembayar pajak mungkin masih dapat memotong kerugian korban dan pencurian di tingkat negara bagian di beberapa negara bagian.

Hanya Kerusakan Dari Bencana Federal Yang Merupakan Klaim yang Valid

Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan tahun 2017 mengubah aturan untuk klaim korban dan pencurian sehingga hanya kerusakan yang terjadi selama bencana alam yang diumumkan oleh pemerintah federal yang merupakan klaim yang valid.

Kerugian hanya dapat dikurangkan jika tidak ditanggung oleh asuransi. Misalnya, saat terjadi badai yang dinyatakan sebagai bencana federal oleh Presiden Amerika Serikat, sebatang pohon tumbang di rumah Anda. Anda mendapatkan perkiraan dari kontraktor yang mengatakan biaya perbaikan $ 5.000. Anda mengajukan klaim dengan perusahaan asuransi Anda mengharapkan mereka untuk menutupi seluruh klaim, tetapi perusahaan hanya membayar $ 3.000 dan memutuskan tidak berhutang sisa $ 2.000 kepada Anda. Kerugian korban pribadi $ 2.000 dapat dikurangkan dari pajak federal Anda sebagai kerugian korban di bawah batasan baru.

Namun, jika badai yang sama yang menebang pohon yang sama tidak dinyatakan sebagai darurat bencana federal oleh Presiden Amerika Serikat, Anda tidak akan dapat mengurangi $ 2.000 yang tidak dibayarkan oleh perusahaan asuransi Anda dari pajak Anda.

Dampak Pemotongan Pajak dan Tindakan Pekerjaan pada Korban dan Kerugian Pencurian

Menurutpublikasi IRS547 “Korban, Bencana, dan Pencurian”, “Korban pribadi dan kerugian pencurian dari seseorang yang diderita dalam tahun pajak yang dimulai setelah tahun 2017 hanya dapat dikurangkan jika disebabkan oleh bencana yang diumumkan oleh pemerintah federal.”3 Lebih lanjut  , ini berarti aktivitas manusia, seperti serangan teroris, pencurian, dan vandalisme yang tidak dinyatakan sebagai darurat federal oleh Presiden juga tidak tercakup.

Peristiwa yang terdaftar oleh IRS yang dapat dikurangkan jika kerugian terjadi selama bencana federal yang dinyatakan meliputi (dalam urutan abjad):

  • Banjir
  • Pembongkaran atau relokasi rumah atas perintah pemerintah yang tidak aman untuk digunakan karena bencana
  • Gua-gua saya
  • Bangkai Kapal
  • Ledakan sonik
  • Badai, termasuk angin topan dan tornado
  • Serangan teroris
  • Vandalisme
  • Letusan gunung berapi

Perhatikan bahwa pemotongan ini hanya berlaku untuk pemilik properti.Misalnya, jika rumah penyewa rusak dalam kebakaran yang disebabkan oleh bencana yang diumumkan oleh pemerintah federal,  tuan tanah  dapat mengklaim potongan tersebut, bukan penyewa.Namun, penyewa mungkin dapat mengambil potongan untuk pembayaran sewa, asalkan pemotongan tersebut diajukan pada tahun yang sama saat kerugian terjadi.

Kerusakan yang terjadi pada properti karena ledakan sonik dapat dikurangkan jika ledakan tersebut dinyatakan sebagai bencana federal, mungkin disebabkan oleh pesawat tempur musuh supersonik yang terbang rendah.

Korban dan Kerugian Pencurian

Kerugian yang telah diganti  oleh asuransi tidak diperbolehkan. Selanjutnya, klaim yang diganti dihitung sebagai keuntungan dan dapat dikenakan pajak oleh IRS.

Misalnya, Tuan dan Nyonya Jones memiliki rumah, kalung berlian di rumah dan mobil di daerah yang terkena gempa bumi yang dinyatakan sebagai bencana federal. Selama gempa bumi, mobil senilai $ 15.000 tertelan oleh celah yang terbuka di tanah, dan pondasi rumah mengalami kerusakan senilai $ 30.000. Pada saat yang sama, seorang pencuri memanfaatkan kekacauan dan kekacauan selama bencana untuk mencuri kalung berlian Nyonya Jones senilai $ 5.000 dari rumah tersebut.

Tuan dan Nyonya Jones memiliki perlindungan asuransi atas rumah dan mobil, tetapi tidak untuk kalungnya, dan perusahaan asuransi mereka menghormati klaim untuk mengganti mobil dan memperbaiki rumah seharga $ 45.000. Uang itu dihitung sebagai keuntungan korban dan pencurian, dan dengan demikian dapat dikenakan pajak. Tapi keuntungan itu bisa diimbangi dengan hilangnya kalung $ 5.000 yang diklaim atas pajak federal mereka.

Selain itu, wajib pajak  harus menghitung klaim yang dibayarkan di tahun berikutnya untuk kerugian yang dikurangkan di tahun sebelumnya sebagai pendapatan.

Melaporkan Kerugian Korban dan Pencurian

Kerugian kecelakaan dan pencurian dilaporkan di bawah bagian kerugian kecelakaan pada Jadwal A  Formulir 1040. Mereka tunduk pada batasan ambang batas pendapatan kotor (AGI) yang disesuaikan 10%, serta pengurangan $ 100 per kerugian.Wajib pajak harus dapat merinci potongan-potongan untuk mengklaim kerugian pribadi.

Skenario potensial: Mobil pembayar pajak dicuri, serta beberapa perhiasan yang ada di dalam mobil pada saat pencurian. Nilai pasar wajar mobil  itu $ 7.500 dan perhiasan itu bernilai $ 1.800. AGI wajib pajak untuk tahun tersebut adalah $ 38.000. Dengan asumsi bahwa pemotongan diperinci , wajib pajak dapat mengurangi jumlah kerugian di atas $ 3.800 (10% dari AGI).

Kerugian total akan dilaporkan sebagai berikut:

$ 7.500 + $ 1.800 = kerugian $ 9.300

$ 9.300 – $ 100 – $ 100 = $ 9.100 (pengurangan $ 100 untuk setiap kerugian)

$ 9,100 – $ 3,800 = $ 5,300 pengurangan kerugian akan dilaporkan pada Jadwal A. Akhirnya, kerugian yang telah diganti oleh asuransi tidak diizinkan. Klaim yang dibayarkan di tahun berikutnya atas kerugian yang dikurangkan pada tahun sebelumnya harus dihitung sebagai pendapatan.

Contoh Darurat Pengurangan Korban dan Pencurian Kerugian di Dunia Nyata

Selama 2019, Federal Emergency Management Agency (FEMA) mengumumkan lebih dari 100 keadaan darurat federal untuk bencana alam di Amerika Serikat.  Untuk mengetahui apakah Anda tinggal di daerah yang terkena dampak keadaan darurat federal, Anda dapat mencari di situs web DisasterAssistance.gov .

IRS juga menerbitkan halaman web yang mencantumkan area yang terpengaruh oleh keadaan darurat yang diumumkan federal.