Anggaran Tunai

Apa Anggaran Tunai?

Anggaran kas adalah perkiraan arus kas bisnis selama periode waktu tertentu. Ini bisa untuk anggaran mingguan, bulanan, triwulanan, atau tahunan. Anggaran ini digunakan untuk menilai apakah entitas memiliki cukup kas untuk terus beroperasi selama jangka waktu tertentu. Anggaran kas memberikan wawasan perusahaan tentang kebutuhan kasnya (dan surplus apa pun) dan membantu menentukan alokasi kas yang efisien.

Bagaimana Anggaran Tunai Bekerja

Perusahaan menggunakan perkiraan penjualan dan produksi untuk membuat anggaran kas, bersama dengan asumsi tentang pengeluaran yang diperlukan dan penagihan piutang. Anggaran kas diperlukan untuk menilai apakah perusahaan akan memiliki cukup kas untuk melanjutkan operasi. Jika sebuah perusahaan tidak memiliki cukup likuiditas untuk beroperasi, ia harus meningkatkan modal dengan menerbitkan saham atau mengambil lebih banyak hutang.

Cash roll forward menghitung arus masuk dan arus kas keluar selama sebulan, dan menggunakan saldo akhir sebagai saldo awal untuk bulan berikutnya. Proses ini memungkinkan perusahaan untuk memperkirakan kebutuhan kas sepanjang tahun, dan perubahan pada roll forward untuk menyesuaikan saldo kas untuk semua bulan mendatang.

Anggaran Kas Jangka Pendek vs. Anggaran Kas Jangka Panjang

Anggaran tunai biasanya dilihat dalam jangka pendek atau jangka panjang. Anggaran kas jangka pendek fokus pada kebutuhan kas yang dibutuhkan untuk minggu atau bulan berikutnya sedangkan anggaran kas jangka panjang fokus pada kebutuhan kas untuk tahun depan hingga beberapa tahun.

Anggaran kas jangka pendek akan melihat item seperti tagihan utilitas, sewa, penggajian, pembayaran kepada pemasok, biaya operasional lainnya, dan investasi. Anggaran kas jangka panjang fokus pada pembayaran pajak triwulanan dan tahunan, proyek belanja modal , dan investasi jangka panjang. Anggaran kas jangka panjang biasanya membutuhkan perencanaan yang lebih strategis dan analisis yang rinci karena membutuhkan uang tunai yang diikat untuk jangka waktu yang lebih lama.

Juga bijaksana untuk menganggarkan kebutuhan kas untuk keadaan darurat atau kebutuhan tak terduga akan uang tunai yang mungkin timbul, terutama jika bisnis tersebut baru dan semua aspek operasi tidak sepenuhnya terealisasi.

Pertimbangan Khusus

Mengelola anggaran kas juga harus dilakukan dengan hati-hati dalam mengelola pertumbuhan bisnis. Misalnya, semua bisnis ingin menjual lebih banyak dan tumbuh, tetapi sangat penting untuk melakukannya dengan cara yang berkelanjutan.

Misalnya, perusahaan dapat menerapkan strategi pemasaran untuk meningkatkan kesadaran merek dan menjual lebih banyak produk. Kampanye iklan berhasil dan permintaan produk meningkat. Jika perusahaan tidak siap untuk memenuhi peningkatan permintaan ini, misalnya, mungkin tidak memiliki cukup mesin untuk memproduksi lebih banyak barang, cukup karyawan untuk melakukan pemeriksaan kualitas, atau pemasok yang cukup untuk memesan bahan baku yang dibutuhkan , maka mungkin ada banyak pelanggan yang tidak bahagia.

Perusahaan mungkin ingin membangun semua aspek ini untuk memenuhi permintaan, tetapi jika tidak memiliki cukup uang tunai atau pembiayaan untuk dapat melakukannya, maka tidak bisa. Oleh karena itu, penting untuk mengelola penjualan dan pengeluaran untuk mencapai tingkat arus kas yang optimal.

Contoh Anggaran Tunai

Misalnya, anggap ABC Clothing memproduksi sepatu, dan memperkirakan penjualan sebesar $ 300.000 untuk bulan Juni, Juli, dan Agustus. Dengan harga eceran $ 60 per pasang, perusahaan memperkirakan penjualan 5.000 pasang sepatu setiap bulan. ABC memperkirakan bahwa 80% uang tunai dari penjualan ini akan dikumpulkan di bulan setelah penjualan dan 20% lainnya akan dikumpulkan dua bulan setelah penjualan. Saldo kas awal untuk bulan Juli diperkirakan $ 20.000, dan anggaran kas mengasumsikan 80% dari penjualan bulan Juni akan dikumpulkan di bulan Juli, yang sama dengan $ 240.000 (80% dari $ 300.000). ABC juga memproyeksikan arus kas masuk sebesar $ 100.000 dari penjualan yang dilakukan di awal tahun.

Di sisi biaya, ABC juga harus menghitung biaya produksi yang dibutuhkan untuk memproduksi sepatu dan memenuhi permintaan pelanggan. Perusahaan mengharapkan 1.000 pasang sepatu dalam persediaan awal, yang berarti minimal 4.000 pasang sepatu harus diproduksi di bulan Juli. Jika biaya produksi $ 50 per pasang, ABC membelanjakan $ 200.000 ($ 50 x 4.000) di bulan Juli untuk harga pokok penjualan , yang merupakan biaya produksi. Perusahaan juga mengharapkan untuk membayar $ 60.000 dalam biaya yang tidak berhubungan langsung dengan produksi, seperti asuransi.

ABC menghitung arus kas masuk dengan menambahkan piutang yang terkumpul selama bulan Juli ke saldo awal, yaitu $ 360.000 ($ 20.000 saldo awal Juli + $ 240.000 pada penjualan bulan Juni yang dikumpulkan pada bulan Juli + $ 100.000 dalam arus kas masuk dari penjualan sebelumnya). Perusahaan kemudian mengurangi uang tunai yang dibutuhkan untuk membayar produksi dan biaya lainnya. Totalnya adalah $ 260.000 ($ 200.000 dalam harga pokok penjualan + $ 60.000 dalam biaya lain-lain). Saldo kas akhir bulan Juli ABC adalah $ 100.000, atau $ 360.000 arus kas masuk dikurangi $ 260.000 arus kas keluar.