Pajak Bertingkat

24 Maret 2021 23:44

Spread the love

Apa Pajak Bertingkat?

Pajak bertingkat atau pajak bertingkat mengacu pada sistem yang memberlakukan pajak penjualan atas produk pada setiap tahap berturut-turut dalam rantai pasokan dari bahan mentah hingga pembelian konsumen. Setiap pembeli dalam rantai pasokan membayar harga berdasarkan biayanya, termasuk pajak sebelumnya atau pajak yang telah ditagih.

Poin Penting

  • Pajak berjenjang dikenakan berulang kali pada setiap tahap perjalanan produk di sepanjang rantai pasokan.
  • Pajak bertingkat meningkatkan harga suatu produk karena efek penggabungan pajak di atas pajak. Ini menghasilkan tarif pajak riil yang lebih tinggi dari tarif resmi.
  • Alternatif untuk pajak bertingkat termasuk pajak pertambahan nilai atau pajak barang dan jasa.

Memahami Pajak Bertingkat

Pajak bertingkat pada dasarnya adalah pajak di atas pajak. Ada efek peracikan pada pajak bertingkat, dengan produk yang memiliki beberapa tahap produksi dikenakan pajak yang semakin banyak saat bergerak di sepanjang rantai pasokan ke pengguna akhir. Hal ini menyebabkan pajak penjualan riil lebih tinggi daripada tarif pajak penjualan resmi.

Secara keseluruhan, negara dengan pajak kaskade mungkin kesulitan untuk tetap kompetitif di pasar luar negeri. Ini karena sistem pajak seperti itu menghasilkan harga-harga yang mengalami inflasi dibandingkan dengan para pesaing internasional.

Contoh Cara Kerja Pajak Bertingkat

Misalnya, pertimbangkan bisnis bungkus kado. Dimulai dengan sebatang pohon, yang ditebang dan dijual ke pabrik kertas. Pabrik membuat bubur kayu, meratakannya, mengeringkannya, dan memotongnya menjadi lembaran dan gulungan. Gulungan ini dibeli oleh perusahaan yang mendesain dan mencetak kertas mewah dalam jumlah besar dan menjualnya secara grosir. Pedagang grosir kemudian menjualnya ke toko eceran nasional untuk dijual dalam gulungan individu. Akhirnya, konsumen membelinya.

Setiap salah satu pengalihan kepemilikan tersebut adalah transaksi kena pajak dan setiap transaksi termasuk pajak penjualan. Total biaya transaksi didasarkan pada biaya bisnis kumulatif, termasuk jumlah semua pajak yang dibebankan untuk setiap transaksi sebelumnya.

Bagaimana Pajak Bertingkat

Seperti disebutkan, pajak kaskade memiliki efek majemuk yang menghasilkan pendapatan pajak lebih tinggi daripada pajak satu tahap. Ini adalah penggabungan matematis yang sama dengan yang kita lihat dalam investasi, tetapi jenis ini sebenarnya merugikan konsumen pada akhirnya.

Misalnya, pemerintah memungut pajak kaskade 2% atas semua barang yang diproduksi dan didistribusikan. Sebuah perusahaan menjual lempengan batu seharga $ 1.000 dengan harga termasuk pajak $ 1.020 ($ 1000 + 2%) kepada seorang seniman. Seniman membuat patung. Dia berharap mendapat untung $ 2.000 dari penjualannya ke dealer seni. Itu berarti dealer seni akan membayar $ 3.020 ditambah pajak penjualan, sehingga biayanya menjadi $ 3.080 ($ 3020 + pajak 2%). Pedagang seni ingin menghasilkan $ 5.000 untuk patung itu, jadi harga di galeri seni menjadi $ 8.080 ditambah pajak penjualan, dengan total $ 8.242.

Singkatnya, pemerintah telah mengumpulkan pajak sebesar $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, yang sebenarnya merupakan tarif pajak efektif sebesar $ 242 / $ 8.000 atau 3,025%.

Alternatif untuk Pajak Bertingkat

Alternatif utama untuk pajak kaskade adalah pajak satu tahap seperti pajak pertambahan nilai (PPN), juga disebut pajak barang dan jasa (GST). Ini adalah pajak yang dipungut hanya atas nilai yang telah ditambahkan penjual terbarunya ke produk. Jadi, pajak tidak didasarkan pada keseluruhan nilai produk tetapi pada nilai yang telah ditambahkan padanya oleh bisnis terbaru dalam rantai tersebut.

Hasil bersih dari pajak PPN adalah keseluruhan pajak yang lebih rendah daripada tarif yang sebanding yang dikenakan dalam sistem berjenjang. Pajak PPN tidak meningkatkan biaya barang jadi.

Sekitar 160 negara menggunakan sistem pajak pertambahan nilai.Terutama, negara anggota Uni Eropa mengenakan pajak PPN.Pada 2021, pajak itu minimal 15%, dengan negara anggota diizinkan untuk menambahkannya.

Para penentang pajak PPN berpendapat bahwa ini adalah pajak regresif yang memberikan beban berat pada populasi berpenghasilan rendah. Beberapa negara telah berusaha untuk mengatasi kritik ini dengan membebaskan pembelian barang yang dianggap penting, seperti toko kelontong dan pembelian apotek.

Bagaimana Pajak GST Bekerja

Ketika suatu negara memberlakukan pajak GST daripada pajak pertambahan nilai, beberapa pajak digabungkan menjadi satu pajak tunggal. Ini mungkin termasuk pajak pusat seperti pajak penjualan, pajak cukai , dan pajak layanan, serta pajak tingkat negara bagian seperti pajak hiburan, pajak masuk, pajak transfer, dan pajak barang mewah. Ini menjadi satu pajak tunggal.

Jadi, ketika suatu produk dijual, setiap vendor dalam rantai pasokan dapat memotong pajak yang dibayarkan dari pajak yang dikumpulkan dan mengirimkannya kepada pemerintah.Tidak peduli berapa kali produk berpindah tangan, konsumen akhir membayar tarif pajak penuh tetapi tidak kelipatannya.Kanada memiliki pajak GST dan Meksiko memiliki pajak PPN.

Metode Pajak di Amerika Serikat

Amerika Serikat tidak memiliki pajak penjualan federal. Pajak penjualan diberlakukan oleh negara bagian, dengan tarif yang mereka tetapkan secara individual. Mereka juga dapat diberlakukan oleh kota-kota, yang dapat memungut 1% atau 2% di atas tarif negara bagian untuk beberapa atau semua barang yang dibeli.

Referensi cepat

Seorang pembelanja di Delaware tidak akan membayar pajak untuk alpukat California, tetapi alpukat mungkin telah dikenakan pajak berulang kali selama perjalanannya dari pertanian ke grosir ke supermarket.

Hukum negara bagian juga menentukan detailnya. Sebuah negara bagian dapat memungut pajak penjualan untuk pakaian tetapi tidak untuk makanan kecuali permen, permen karet, atau minuman manis.

Lima negara bagian tidak memiliki pajak penjualan.Pada Februari 2021 mereka berada di Alaska, Oregon, Delaware, Montana, dan New Hampshire.Pajak penjualan negara bagian tertinggi dibebankan di California, sebesar 7,25%, meskipun Indiana, Mississippi, Rhode Island, dan Tennessee semuanya hampir ketinggalan dengan tarif 7%.  Jika pajak daerah menjadi pertimbangan, pajak penjualan gabungan di sebagian besar negara bagian akan lebih tinggi daripada pajak tingkat negara bagian.

Hasil akhirnya adalah pembeli di Delaware tidak akan membayar pajak penjualan saat membeli alpukat California, tetapi harga alpukat tersebut mungkin mencerminkan transaksi pajak penjualan berulang selama perjalanannya dari pertanian ke grosir ke supermarket.