Basis Carryover

Apa Basis Carryover?

Basis carryover adalah metode untuk menentukan dasar pengenaan pajak suatu aset ketika aset tersebut ditransfer dari satu orang ke orang lain. Basis carryover sering digunakan ketika satu pihak meninggalkan aset atau properti kepada orang lain sebagai hadiah. Dalam situasi ini, dasarnya sering kali tetap sama seperti saat pemberi memegang aset, tetapi dasar tersebut dapat disesuaikan untuk memperhitungkan pajak hadiah yang telah dibayarkan.

Basis carryover berbeda dari basis step-up. Basis carryover digunakan selama masa pemberi, sedangkan basis step-up digunakan ketika aset diwarisi setelah pemberi meninggal. Dalam skenario step-up basis, nilai aset yang ditransfer disesuaikan dengan nilai pasarnya saat ini.

Memahami Dasar Carryover

Dasar biaya investasi adalah jumlah total yang diinvestasikan pada awalnya, ditambah komisi  atau biaya apa pun  yang terlibat dalam pembelian. Hal ini dapat dijelaskan dalam jumlah dolar dari investasi atau harga efektif per saham dari investasi tersebut.

Menentukan dasar biaya yang benar dari sebuah investasi — juga disebut sebagai basis pajak — penting terutama jika Anda menginvestasikan kembali dividen dan  distribusi capital gain  alih-alih mengambil pendapatan dari investasi dalam bentuk tunai. Ketika Anda menginvestasikan kembali dividen atau distribusi, basis pajak dari investasi Anda meningkat. Peningkatan ini harus diperhitungkan sehingga Anda dapat melaporkan keuntungan modal yang lebih rendah, dan karenanya, membayar pajak lebih sedikit. Jika Anda tidak melaporkan basis pajak yang lebih tinggi, Anda dapat membayar pajak yang lebih tinggi.

Ketika saham diberikan kepada Anda sebagai hadiah, dasar biaya Anda adalah dasar biaya dari pemegang asli aset yang memberi Anda hadiah tersebut. Jika saham diperdagangkan dengan harga yang lebih rendah daripada saat saham itu diberikan, tarif yang lebih rendah adalah dasar biaya. Jika saham tersebut diberikan kepada Anda sebagai bagian dari warisan, dasar biaya saham untuk ahli waris adalah harga  pasar  saham pada tanggal kematian pemilik aslinya.

Dalam proses perencanaan harta warisan, dasar pengalihan membantu menentukan nilai awal harta milik seseorang, sehingga dasar pengalihan membantu menentukan tarif pajak yang harus dibayar oleh ahli waris suatu harta atas keuntungan modal ketika mereka menjual aset apa pun yang terkait dengan harta itu.

Basis Carryover dan Pajak Hadiah

Pajak hadiah adalah komponen penting dalam menentukan dasar pengalihan suatu aset. Ini adalah pajak federal yang berlaku untuk skenario di mana pihak penerima tidak membayar nilai penuh kepada pemberi hadiah (meskipun mereka mungkin membayar jumlah yang lebih rendah).

Pemberi hadiah adalah orang yang menanggung beban pajak hadiah.Secara umum, hadiah untuk pasangan atau organisasi politik, atau hadiah yang nilainya kurang dari pengecualian pajak hadiah tahunan, bersama dengan biaya medis dan pendidikan, dikecualikan dari pajak hadiah.Untuk tahun 2020 dan 2021, pajak hadiah maksimum adalah $ 15.000 per orang per tahun.  Ini berarti bahwa seorang individu dapat memberikan individu lain $ 15.000 atau kurang per tahun tanpa menimbulkan pajak hadiah.

The berbeda pajak hadiah dari pajak real, yang dikenakan pada bagian warisan ahli waris ini dari real .Pada tahun 2020, batas pengecualian untuk nilai warisan adalah gabungan aset bruto dan hadiah kena pajak sebelumnya yang melebihi $ 11,58 juta.Ini secara efektif berarti bahwa sebuah perkebunan senilai $ 11 juta tidak akan diminta untuk mengajukan pengembalian pajak dan akan dibebaskan dari pembayaran pajak properti.Untuk tahun 2021, nilai pembebasannya akan meningkat menjadi $ 11,7 juta per individu (atau 23,4 juta untuk pasangan yang sudah menikah).

Sementara pajak kekayaan sebagian besar dibebankan pada aset yang diserahkan kepada ahli waris, pajak ini tidak berlaku untuk pengalihan aset kepada pasangan yang masih hidup. Hak pasangan untuk meninggalkan jumlah berapapun kepada satu sama lain dikenal sebagai pemotongan perkawinan yang tidak terbatas .